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Julio 2022
Introducción:
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Como hemos visto, en los conceptos de los impuestos, los elementos esenciales
de los impuestos son: sujeto, objeto, base, tasa y época de pago.
Resultado: Como resultado hago mención que fue una investigación interesante
ya que, al conocer la importancia de los Impuestos y las leyes y normas, nos da un
conocimiento claro al respecto, pues ignoramos que pasa nuestros impuestos a
donde van dirigidos y quienes los administran y qué consecuencias tiene al no
cubrir dicha obligación.
ÍNDICE.
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Introducción……………………………………………………………………………2
Objetivo…………………………………………………………………………………2.1
Desarrollo………………………………………………………………………………2.3
Capítulo 1……………………………………………………………………………pág.5
CONCEPTOS Y CLASIFICACIÓN
Capítulo 2……………………………………………………………………………pág. 6
3
Capítulo 3…………………………………………………………………………pág. 12
Conclusión ……………………………………………………………………………14
Glosario ………………………………………………………………………………15
Capítulo 1.
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CONCEPTOS Y CLASIFICACIÓN.
Los impuestos son un tributo que las personas están obligadas a pagar al
gobierno o entidad que les representa.
Es decir, es como si fuera una renta mensual o anual necesaria la cual sirve y
beneficia para mantener y mejorar la economía de un país.
De todos ellos, el ISR es la principal contribución federal y tiene como condición la generación de ganancias. Es decir, este
impuesto solamente se cobra cuando el contribuyente obtiene una ganancia en el año fiscal de referencia.
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Capítulo 2
“Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que
señalan excepciones a las mismas, son de aplicación estricta, se considera que
establecen carga a los particulares, las normas que se refieren al sujeto, objeto,
base, tasa o tarifa.” Las otras disposiciones fiscales se interpretarán aplicando
cualquier método de interpretación jurídica.
Con respecto a este artículo, la norma jurídica tributaria debe advertir lo siguiente:
Sujeto, hay dos tipos, los sujetos activos y los sujetos pasivos, estos últimos son
las personas obligadas al pago del impuesto, de los cuales hablaremos en este
capítulo:
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La tasa es el porcentaje que se aplica a la base para determinar el impuesto a
pagar a cargo del sujeto pasivo.
I.- Los residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la
ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
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De acuerdo al artículo 1º de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, están
obligados al pago del impuesto establecido en esta Ley,
También las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen
actos o actividades siguientes:
IV.- Importen bienes o servicios De lo anterior, vemos que los sujetos del IVA son
las personas físicas y morales que realizan los actos o actividades mencionadas.
Entonces el IVA grava el consumo, es decir cada vez que se compra algún bien o
servicio, es cuando se genera e IVA
Todo esto se hace mediante la figura de la traslación, por la cual el sujeto del
impuesto no sufre pérdida económica, pues lo traslada a quien le presta un
servicio o le vende un bien. Es importante señalar que quien carga con el
impuesto es el consumidor fina
El IEPS entró en vigor en México en 1980 y se rige por la Ley del Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios. Sujetos Los sujetos del IEPS son las
personas físicas y morales que realicen los actos o actividades siguientes: La
enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de los bienes
señalados en la Ley del IEPS La prestación de los servicios señalados en la Ley
del IEPS
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automóviles cuyo año modelo corresponde al año modelo en que se efectúa la
importación, o a los 10 años modelo inmediatos anteriores.
El ISAN fue introducido en México en 2005 y se regula por la Ley Federal del
Impuesto sobre Automóviles Nuevos. Sujetos Los sujetos del ISAN son aquellos
que: Enajenen automóviles nuevos (enajenación al consumidor por el fabricante,
ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el ramo de vehículos).
Importen en definitiva al país automóviles, siempre que se trate de personas
distintas al fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el
ramo de vehículos.
Esta relación significa para ambos sujetos una serie de derechos, pero también de
obligaciones.
Los hechos hipotéticos pueden ocurrir o no. si no ocurren no hay relación jurídica
tributaria Estado-contribuyente, pero cuando se realiza el hecho imponible en la
realidad, entonces es cuando surge la relación.
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Tomando en cuenta lo anterior, podemos resumir que la relación jurídica-
tributaria entre Estado y contribuyente, tiene las siguientes características:
4.- Tolerar. Por último, las obligaciones de tolerar, implican permitir a la autoridad
verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales, (14) por ejemplo, a
través de las visitas domiciliarias. Estas obligaciones se relacionan cuando la
autoridad, ejerce sus facultades de comprobación de que el contribuyente paga
sus impuestos de manera correcta. (Delgadillo Gutiérrez, 1993)
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10: Artículo 31 fracción IV de la CPEUM, “Son obligaciones de los mexicanos,
contribuir para los gastos públicos, así de la federación como de los estados, de la
ciudad de México, y del municipio en el que residan, de la manera proporcional y
equitativa de la que dispongan las leyes. Artículo 1ro de CFF, Las personas físicas
y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos v conforme a
las leyes fiscales respectivas. 11: Articulo 76 LISR, “Los contribuyentes que
obtengan ingresos de los señalados en este título, además de las obligaciones
establecidas” en otros artículos de esta ley, Fracción, I- V. 12: Articulo 75, fracción
II, inciso a y c CFF, También será gravante en la comisión de una infracción,
cuando se de cualquiera de los siguientes supuestos, a.- que se haga uso de
documentos falsos o en los que se haga constar operaciones inexistentes, c.- que
se lleven dos o más sistemas de contabilidad con distinto contenido.” 13: Artículo
102 CFF; “Cometel delito de contrabando, quien introduzca al país o extraiga de él
mercancías.” 14: Artículo 42 fracción I, CFF,: Las autoridades fiscales a fin de
comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con
ellos relacionados hayan cumplido con las disposiciones fiscales y aduaneras…,
I.-Rectificar los errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las
declaraciones…”
Año con año, el SAT así como otras instituciones del país informan a los
contribuyentes sobre sus declaraciones y reportes. Sin embargo, ante el SAT se
vuelve obligación presentar la declaración anual (hay casos concretos que no
como las personas físicas asalariadas que tengan un tope de ingresos). En caso
de no hacerlo, la persona física o moral podrá tener una multa de 30 mil pesos
mexicanos.
“Presentar, por más de doce meses, la declaración de un ejercicio que exijan las
leyes fiscales, dejando de pagar la contribución correspondiente, serán acusados
por delitos de defraudación fiscal”:
Por otro lado, de acuerdo al artículo 108 del Código Fiscal de la Federación, el
contribuyente que haya evadido sus obligaciones fiscales podrá ser sujeto a
prisión, desde los 3 meses hasta los 9 años. Esto acorde al monto total que las
autoridades consideren que fue evadido.
Capítulo 3
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REFORMAS FISCALES APLICABLES EN LA RECAUDACIÓN DE LOS
IMPUESTOS FEDERALES EN MÉXICO
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Certificado de Sello Digital La autoridad fiscal puede dejar sin efectos el certificado
de sello digital de los contribuyentes en los siguientes casos:
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CONCLUSION
Como bien se sabe en nuestro país se necesita de los ingresos para sufragar los
gastos públicos; es decir, otorgarnos bienes y servicios que por nosotros mismos
no podemos obtener. Para ser mención la educación pública, la atención médica,
la seguridad, programas sociales, servicios públicos y otros más por mencionar
por lo que es importante corresponder a dicha obligación para poder obtener y
seguir con los beneficios que hoy en día nos ayuda a aligerar nuestra vida.
De igual forma La reforma fiscal integral deberá enfocarse hacia los siguientes
objetivos: Apoyo al desarrollo de la infraestructura productiva, redistribuir la
riqueza nacional como el eje estratégico de la lucha contra la pobreza, fortalecer el
federalismo y la democracia, fiscalización de los recursos públicos, así como
combate a la corrupción y al uso discrecional de los recursos.
Por tal razón los impuestos siendo obligatoriosde cubrirdeben ser diseñados con
mecanismos que permitan calcular la capacidad contributiva real del sujeto
pasivos a diferencia de los actuales que gravan solo la fuente presumible de
riqueza, sin contemplar que los individuos tienen necesidades distintas.
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REFERENCIAS.
http://www2.sat.gob.mx/sitio_internet/6_880.html
https://facturama.mx/blog/cuantos-tipos-de-impuestos-hay-en-mexico/
https://financer.com/mx/wiki/tipos-de-impuestos-en-mexico/
https://cefp.gob.mx/transp/CEFP-CEFP-70-41-C-Estudio0004-0318.pdf
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Paginas/2017/resolucion
_miscelanea_2017.aspx SJF. (MARZO de 2018). SEMANARIO JUDICIAL DE LA
FEDERACION.
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