UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA

DE MÉXICO

Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán

Campo 4

Técnicas de Evolución Económica

Abraham Hernandez Roa

Investigación:

Tipos de impuestos vigentes en México y

lanzamientos generales del impuesto sobre la
renta
Introducción

Un análisis económico también conlleva una revisión posterior de una empresa y

sus proyectos después del pago de impuesto, empleando las mismas mediciones
de rentabilidad que se hacen antes de los impuestos, pero con la diferencia de que
se incluyen los gastos por impuestos sobre la utilidad y las tasas impositivas de
regulación gubernamental.
Por otro lado, la medida económica para medir el potencial para generar riqueza de
una inversión de capital, se denomina valor económico agregado (EVA), la cual se
calcula a partir de datos disponibles dentro del análisis económico después del pago
de impuestosEl EVA también sirve para conocer el potencial de obtener utilidades
de propuestas o alternativas de inversión de capital, además de medir la
oportunidad de generación de riquezas sobre el análisis de proyectos.

Análisis
1. Impuesto sobre la Renta (ISR)

El ISR es un impuesto directo que se aplica a los ingresos obtenidos por personas
físicas y morales. Las tasas varían según el nivel de ingresos y el tipo de
contribuyente. Este impuesto es clave para financiar programas y servicios
gubernamentales. En términos generales, el ISR se aplica a los ingresos que una
persona o empresa recibe durante un período fiscal determinado. Los ingresos
pueden incluir salarios, ganancias de capital, intereses, dividendos y otros tipos de
ingresos. La tasa de impuesto y las reglas específicas para determinar la base
imponible suelen variar según la fuente y la cantidad de ingresos.
Las personas físicas suelen presentar declaraciones de impuestos anuales en las
que informan sus ingresos y deducciones. La base imponible se calcula restando
las deducciones permitidas del total de ingresos, y luego se aplica la tasa de
impuesto correspondiente.
Las empresas también están sujetas al ISR, pero el cálculo puede ser más complejo
y puede incluir factores como los gastos comerciales permitidos, las pérdidas
fiscales acumuladas y otras consideraciones específicas para el tipo de entidad y la
industria.
Es importante tener en cuenta que las leyes fiscales y las regulaciones relacionadas
con el ISR pueden cambiar y variar entre diferentes jurisdicciones. Además, algunos
países pueden tener tratados fiscales con otros países para evitar la doble
imposición sobre los mismos ingresos.
Si estás buscando información específica sobre el ISR en un país en particular, sería
útil consultar la legislación fiscal local o buscar orientación de un profesional de
impuestos.
2. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto sobre el consumo que se
aplica al valor añadido en cada etapa de la cadena de producción y distribución de
bienes y servicios. A diferencia de otros impuestos que gravan los ingresos o las
ganancias, el IVA se aplica al valor agregado en cada etapa de la cadena de
producción y distribución, y es finalmente pagado por el consumidor final.

El funcionamiento básico del IVA implica que los productores y distribuidores deben
pagar impuestos sobre la diferencia entre el valor de sus ventas y el valor de sus
compras o costos. La diferencia entre estos dos valores es el "valor agregado". A
medida que los bienes o servicios se mueven a lo largo de la cadena de suministro,
el IVA se aplica en cada transacción. El consumidor final paga el impuesto total
sobre el valor agregado del bien o servicio que adquiere.

La tasa de IVA puede variar según el país y el tipo de bien o servicio. Algunos bienes
y servicios pueden estar exentos o sujetos a una tasa reducida de IVA, mientras
que otros pueden estar gravados a una tasa estándar más alta.

El IVA tiene varias ventajas para los gobiernos, ya que proporciona una fuente
constante de ingresos, es relativamente fácil de administrar y tiende a ser menos
distorsionante para la actividad económica en comparación con otros impuestos.
Sin embargo, también puede afectar de manera desproporcionada a los
consumidores con ingresos más bajos, ya que estos grupos destinan una mayor
proporción de sus ingresos a bienes y servicios gravados con el IVA.
Al igual que con otros impuestos, las leyes y regulaciones relacionadas con el IVA
pueden variar según el país, por lo que es importante conocer las normativas
fiscales locales específicas si estás interesado en este tema.
3. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
El IEPS se aplica a la producción y consumo de ciertos bienes, como tabacos,
combustibles, bebidas alcohólicas y refrescos. Este impuesto tiene el propósito de
regular el consumo de productos considerados nocivos para la salud y el medio
ambiente.
4.Impuesto Predial
El Impuesto Predial grava la propiedad inmobiliaria y se aplica a nivel municipal.
Los propietarios de bienes raíces pagan este impuesto anualmente, y los ingresos
se destinan a financiar servicios locales.
5. Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
El IETU es un impuesto que grava las utilidades generadas por las empresas.
Aunque fue eliminado en 2013, es importante mencionarlo debido a su relevancia
histórica en la estructura tributaria mexicana.
6. Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
El ISAN se aplica a la importación y venta de vehículos nuevos en México. Este
impuesto busca regular el mercado automotriz y generar ingresos adicionales para
el gobierno.
7. Contribuciones de Seguridad Social
Estas contribuciones financian el sistema de seguridad social en México, que
incluye el Seguro Social y el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
Trabajadores del Estado (ISSSTE). Los empleadores y empleados comparten la
responsabilidad de estas contribuciones.
8. Derechos
Además de los impuestos, existen derechos que se pagan por el uso de servicios
gubernamentales específicos, como el uso de recursos naturales o la obtención de
permisos.

Leyes y Regulaciones:
Las regulaciones son el conjunto de procedimientos y reglas que adoptan las
instituciones para instrumentar las responsabilidades dadas en el marco legal.
Regularmente, las agencias gubernamentales o ministerios cuentan con
atribuciones independientes para emitir regulaciones sin necesidad de una acción
legislativa.
Las instancias de política electoral o administrativas están facultadas por la
Constitución, o por las leyes electorales, para emitir regulaciones en materia
electoral. Estas reglas regulan la conducta de las elecciones y de los partidos
políticos que compiten en una elección. Las regulaciones, que provengan de estos
organismos o de otros más, también aplican a los otros aspectos de una elección,
como lo son los medios de comunicación el financiamiento de campañas y el
registro de sus miembros.
Proceso de Declaración:
En el primer sentido se afirma que a los órganos jurisdiccionales les corresponde
juzgar, es decir, declarar o (decir iurisdictio) el derecho al caso concreto (proceso
de declaración). Los jueces declaran el derecho al caso concreto,
fundamentalmente, cuando dictan sentencia sobre el fondo. Pero no únicamente en
este caso, sino también siempre que para decidir cualquier cuestión que se plantee
en el proceso tengan que aplicar el derecho objetivo para la resolución de la misma.

La declaración en el proceso es también uno de los contenidos que pueden tener

los actos procesales. Así, se distinguen las declaraciones de conocimiento y las
declaraciones de voluntad. Las primeras consisten en la expresión de un saber o
conocimiento (es lo que sucede con la declaración de una de las partes a instancia
de la otra -interrogatorio de las partes-, con la declaración de los testigos y peritos...).
Las declaraciones de voluntad son las expresiones de un querer (v.gr., cuando se
presenta una demanda o se interpone una querella, cuando se recurre una
resolución judicial....)
Determinación de Ingresos Gravables

En pocas palabras, los ingresos son cualquier dinero que se recibe de forma
regular, puntual u ocasional. Por ejemplo, una paga semanal es un ejemplo de
ingreso regular para una persona o un hogar. Del mismo modo, las ganancias de
premios o los regalos son ejemplos de ingresos únicos u ocasionales. Para
Hacienda, el contribuyente promedio tiene dos tipos de ingresos: los gravables y
los no gravables.
Todos los ingresos gravables están sujetos al impuesto sobre los ingresos federal
o estatal. Incluso los ingresos derivados de fraudes, robos u otras actividades
ilegales deben pagar impuestos, aunque rara vez se pagan por obvias razones.
Las fuentes más comunes de ingresos imponibles son:

• Sueldos y salarios.
• Intereses y dividendos.
• Pensiones y beneficios de desempleo.
• Ganancias de capital de la propiedad.
• Seguro Social y plan de jubilación 401(k).
• Distribuciones, negocios e ingresos por alquiler.
Por otro lado, los ingresos no gravables son aquellos que no están sujetos al
impuesto sobre los ingresos federal o estatal. Las fuentes más comunes de este
tipo de ingresos son los pagos de manutención de los hijos, las herencias, los
regalos, los seguros de vida pagados a un beneficiario, las indemnizaciones de los
trabajadores, los ingresos de las ventas de garaje, las becas y las prestaciones
sociales.
Este artículo hablará sobre la fórmula de la renta imponible, el proceso de cálculo,
las formas de determinar la renta imponible, y más. Utilice los enlaces que aparecen
a continuación para pasar a una sección específica.

Plazos y Penalidades
En el ámbito contractual, los plazos y penalidades desempeñan un papel
fundamental al establecer parámetros temporales y consecuencias por
incumplimiento. Los plazos, o períodos de tiempo designados, son imperativos para
la ejecución o entrega oportuna de bienes y servicios. Su definición precisa en
contratos es esencial para evitar ambigüedades y asegurar que todas las partes
involucradas compartan una comprensión clara de las expectativas temporales.

Por otro lado, las penalidades actúan como mecanismos disuasorios para garantizar
el cumplimiento puntual de las obligaciones contractuales. Estas sanciones
financieras o de otro tipo buscan desincentivar cualquier retraso o incumplimiento
por parte de los contratistas. Su implementación efectiva puede ser crucial para
mantener la integridad de la transacción y proteger los intereses de las partes.
La inclusión de plazos y penalidades en un contrato requiere una cuidadosa
consideración. Los plazos deben ser realistas y factibles, permitiendo un margen
para circunstancias imprevistas pero manteniendo la eficiencia en la ejecución. Las
penalidades, por su parte, deben ser proporcionales y justas, evitando la imposición
de cargas financieras excesivas que puedan resultar inequitativas.

La gestión adecuada de estos elementos contribuye significativamente a la

mitigación de riesgos y la prevención de conflictos contractuales. Además,
establece un marco claro de responsabilidades y expectativas entre las partes
involucradas. Es fundamental que todas las cláusulas relacionadas con plazos y
penalidades sean redactadas de manera precisa y comprensible, minimizando la
posibilidad de malentendidos y litigios.

En resumen, los plazos y penalidades son herramientas esenciales en la

estructuración de contratos, proporcionando un marco temporal y consecuencias
tangibles que fomentan el cumplimiento de las obligaciones contractuales. Su
adecuada implementación contribuye a la transparencia, la eficiencia y la justicia en
las transacciones comerciales.

Auditorías y Apelaciones:
Definición y Tipos:
Una auditoría es un examen sistemático de las actividades financieras, operativas
o de cumplimiento de una entidad con el propósito de evaluar su exactitud y
legalidad. Existen varios tipos de auditorías, como financieras, operativas, de
cumplimiento y de sistemas, cada una enfocada en áreas específicas.

Objetivos:
El objetivo principal de una auditoría es proporcionar una evaluación objetiva e
imparcial de la información examinada. Esto incluye asegurar la exactitud de los
registros financieros, verificar el cumplimiento de normativas y políticas, y evaluar
la eficiencia operativa.
Proceso de Auditoría:
El proceso de auditoría generalmente sigue una serie de pasos que incluyen la
planificación, la recopilación de evidencia, la evaluación de riesgos, la emisión de
informes y la implementación de recomendaciones. La planificación cuidadosa es
esencial para determinar el alcance y los objetivos de la auditoría.

Importancia:
Las auditorías son esenciales para mantener la integridad y la confiabilidad de la
información financiera, así como para garantizar el cumplimiento de regulaciones y
políticas internas. Además, proporcionan una base para la toma de decisiones
informadas y promueven la eficiencia operativa.

Apelaciones:
Definición y Tipos:
Las apelaciones son procesos mediante los cuales una entidad puede impugnar
decisiones adversas, ya sea en el ámbito legal, administrativo o empresarial. Las
apelaciones pueden abordar una variedad de temas, desde disputas fiscales hasta
decisiones regulatorias.

Objetivos:
El objetivo principal de una apelación es proporcionar un mecanismo justo y
transparente para que las partes afectadas cuestionen decisiones desfavorables.
Busca corregir posibles errores, injusticias o interpretaciones incorrectas que hayan
surgido durante procesos anteriores.

Proceso de Apelación:
El proceso de apelación varía según la jurisdicción y el ámbito de aplicación. Por lo
general, implica la presentación de documentación que respalde la impugnación,
audiencias, revisiones de pruebas y la emisión de una decisión final.

Importancia:
Las apelaciones son esenciales para garantizar la equidad y la justicia en el sistema
legal y en otros procesos administrativos. Proporcionan un mecanismo para corregir
errores y proteger los derechos individuales y empresariales.

Relación entre Auditorías y Apelaciones:

Convergencias:
Ambas prácticas comparten el objetivo común de garantizar la imparcialidad y la
integridad en procesos críticos. Tanto las auditorías como las apelaciones buscan
corregir posibles errores y mejorar la toma de decisiones.

Intersecciones:
En algunos casos, los resultados de una auditoría pueden llevar a la necesidad de
una apelación. Por ejemplo, si una entidad es penalizada por incumplimiento
durante una auditoría de cumplimiento, puede buscar apelar esa decisión.

Mejora Continua:
La retroalimentación derivada de auditorías y apelaciones puede alimentar un ciclo
de mejora continua. Las recomendaciones de auditoría y las decisiones de
apelación informan a las organizaciones sobre áreas de oportunidad y posibles
correcciones.
Conclusión
La evaluación económica después de impuestos e inflación es esencial para tomar
decisiones financieras informadas y sostenibles a largo plazo. Las conclusiones
clave resaltan la importancia de considerar los impuestos y la inflación para
comprender la verdadera rentabilidad de una inversión. Además, subrayan la
necesidad de ajustar los flujos de efectivo y los beneficios para reflejar el impacto
de la inflación y de aplicar tasas de descuento adecuadas.

En última instancia, la evaluación económica después de impuestos e inflación

proporciona una perspectiva más realista y completa de la viabilidad financiera de
proyectos e inversiones. Las conclusiones derivadas de este enfoque permiten a las
empresas y a los inversores tomar decisiones más informadas, anticipando los
desafíos asociados con los impuestos y la inflación, y posicionándolos para el éxito
en un entorno económico dinámico.

Bibliografías

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