GRANOS Y SEMILLAS FLOR AZUL, S.P.R. DE R.L.

PROCEDIMIENTO: DGR/D/10/2020/R/15/151
FORMULACIÓN DE MANIFESTACIONES Y ALEGATOS

Los Mochis, Sinaloa, a 2 de enero de 2024.

LIC. AMADEO ÁLVAREZ CORRALES.

DIRECTOR DE RESPONSABILIDADES “D”
MAESTRA LUISA MARIA MORENO CÁRDENAS
DIRECTORA DE RESPONSABILIDADES “C”
DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN.
P R E S E N T E.

JOSÉ ELEAZAR IRIBE LEÓN, representante legal de la empresa

GRANOS Y SEMILLAS FLOR AZUL, S.P.R. DE R.L., personalidad que se
encuentra debidamente acreditada en el presente expediente administrativo, con
domicilio para oír y recibir notificaciones al ya citado, y como personas para
dichos efectos, las ya señaladas, ante Usted comparezco y me permito exponer.

Que con fundamento en los artículos 57, 60 y 64 de la Ley de

Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación publicada en el Diario
Oficial de la Federación el 29 de mayo de 2009, vengo a realizar
manifestaciones al oficio número DGS”B”/1470/2023, y formular
alegatos; en los siguientes términos:

En primer término, es necesario precisar que en el presente caso,

se actualizan dos figuras, que hacen improcedente sanción alguna para mi
representada, como son:

Lázaro Cárdenas S/N, Ejido Flor Azul, Ahome, Sinaloa granos_florazul@hotmail.com

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a) El hecho de que el procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias incoado a la accionante caducó, por
haber inactividad procesal por más de 2 años, dos meses y 9 días,
los cuales transcurrieron desde que fueron desahogadas las pruebas
a la fecha en que se da término para formular alegatos por escrito.

En efecto, partiendo del hecho de que la última audiencia de

desahogo de pruebas fue llevada a cabo el día 4 de octubre de 2021, según
acta continuación de audiencia de esa misma fecha, y toda vez que fue hasta el
13 de diciembre de 2023, cuando se levantó el Acuerdo que otorga el plazo para
formular alegatos, es claro que transcurrieron al efecto 2 años, 2 meses y 9 días,
lo cual excede el plazo con que contaba la autoridad para resolver el presente
asunto, de conformidad con el artículo 17 de la Ley de Fiscalización y Rendición
de Cuentas de la Federación.

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 5° de Ley de Fiscalización

y Rendición de Cuentas de la Federación, que establece que: “A falta de
disposición expresa en esta Ley, se aplicarán en forma supletoria y en lo
conducente, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; la
Ley de Ingresos; el Código Fiscal de la Federación; la Ley Federal de
Procedimiento Administrativo; la Ley Federal de Responsabilidades
Administrativas de los Servidores Públicos, y el Presupuesto, así como las
disposiciones relativas del derecho común federal, sustantivo y procesal”.

Lázaro Cárdenas S/N, Ejido Flor Azul, Ahome, Sinaloa granos_florazul@hotmail.com

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Tenemos que para la figura de la caducidad se debe acudir a lo

previsto en el primer párrafo del artículo 17 de la ley que se analiza, el cual prevé,

salvo que en otra disposición legal o administrativa de carácter general se

establezca distinto plazo que la autoridad cuenta con un plazo que no podrá

exceder de tres meses el tiempo para que la dependencia u organismo resuelva lo

que corresponda; una vez transcurridos estos tres meses, empezarán a correr el

plazo previsto en el diverso artículo 60 Ley Federal de Procedimiento

Administrativo, para efectos de la caducidad del procedimiento de verificación.

Los preceptos referidos son del tenor literal siguiente:

Artículo 17.- Salvo que en otra disposición legal o administrativa de carácter

general se establezca otro plazo, no podrá exceder de tres meses el tiempo para
que la dependencia u organismo descentralizado resuelva lo que corresponda.

Artículo 60.- En los procedimientos iniciados a instancia del interesado, cuando

se produzca su paralización por causas imputables al mismo, la Administración
Pública Federal le advertirá que, transcurridos tres meses, se producirá la
caducidad del mismo. Expirado dicho plazo sin que el interesado requerido realice
las actividades necesarias para reanudar la tramitación, la Administración Pública
Federal acordará el archivo de las actuaciones, notificándoselo al interesado.
Contra la resolución que declare la caducidad procederá el recurso previsto en la
presente Ley.

La caducidad no producirá por sí misma la prescripción de las acciones del

particular, de la Administración Pública Federal, pero los procedimientos
caducados no interrumpen ni suspenden el plazo de prescripción.

Cuando se trate de procedimientos iniciados de oficio se entenderán caducados, y

se procederá al archivo de las actuaciones, a solicitud de parte interesada o de
oficio, en el plazo de 30 días contados a partir de la expiración del plazo para
dictar resolución.

Lázaro Cárdenas S/N, Ejido Flor Azul, Ahome, Sinaloa granos_florazul@hotmail.com

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Para efectos de evidenciar lo que disponen dichos preceptos legales,

y para mayor claridad en el tema, se procede a ejemplificar el procedimiento que

debe cumplir la autoridad, en el siguiente esquema:

Lo anterior, quiere decir que una vez oído al infractor y desahogadas

las pruebas ofrecidas y admitidas, se procederá a dictar por escrito la resolución
que proceda, y comenzará a correr el plazo de tres meses para la caducidad
previsto en el ya citado artículo 60.

Empero, aunque el precepto mencionado no alude a otras situaciones

en que igualmente puede producirse un periodo de inactividad, tomando en
cuenta el principio de derecho conforme al cual donde existe la misma razón debe
existir la misma disposición, si la inactividad se produce en una etapa
procedimental previa a la de resolución, se considera que también opera la

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caducidad como sanción ante la inactividad procesal por un periodo que refleje la
falta de interés en su prosecución.

Que si bien los procedimientos instaurados en materia de

responsabilidad resarcitoria y los que regula la Ley Federal de Procedimiento
Administrativo son de naturaleza distinta, lo cierto es que entre ellos, existe una
íntima relación, pues el segundo deriva precisamente del ejercicio de las
facultades de verificación y de la conclusión que en él se adopte.

Por ello, se da inactividad por parte de la autoridad desde el

momento en que la última audiencia de desahogo de pruebas fue llevada a cabo
el día 4 de octubre de 2021, según acta continuación de audiencia de esa misma
fecha, y el Acuerdo que otorgó el plazo para formular alegatos por escrito, se
emitió hasta el 13 de diciembre de 2023, transcurriendo en exceso 2 años, 2
meses y 9 días, esto es, hubo una inactividad procesal en un procedimiento
instaurado de oficio, y por ende se puede determinar que caducaron las
facultades para emitir resolución alguna.

b) También, se debe resaltar, que en el presente caso se ha

actualizado la figura de prescripción prevista en el numeral 73 de la
Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

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En efecto, conforme al artículo 73 de la Ley de Fiscalización y

Rendición de Cuentas de la Federación las facultades de la Auditoría Superior
de la Federación para fincar responsabilidades e imponer sanciones prescriben
en cinco años a partir del día siguiente en que se realizó la conducta infractora o
hayan cesado sus efectos, si fuese de carácter continuo.

En el presente caso, se autorizó la solicitud y se otorgó el incentivo

con número de folio FR250133001008205300420152411781, para desarrollar el
proyecto denominado “CONSTRUCCIÓN DE UN SILO CON CAPACIDAD DE
7,000 TONELADAS, EN LA BAJA DE SAN MIGUEL AHOME, SINALOA”, por un
monto de $4´316,156.97 (CUATRO MILLONES TRESCIENTOS DIECISEIS MIL
CIENTO CINCUENTA Y SEIS PESOS 97/100 M.N), al haberse cumplido con
todas y cada una de las reglas y obligaciones señaladas en el Convenio de
Concertación celebrado el 21 de octubre de 2015.

Tomando en cuenta, que quedó asentado en el acta de

comparecencia de fecha 11 de febrero del 2021, que se me había practicado en
forma ilegal la notificación del oficio citatorio para la audiencia de ley DGR-D-
5604/2020, de fecha 07 de octubre de 2020, ya que si bien se dejó citatorio para
la espera de notificación al día siguiente, el día siguiente y contando con la
presencia de un Notario Público, el notificador hizo entrega de la cedula de
notificación y el Oficio Citatorio para el Desahogo de Audiencia de fecha 08 de

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octubre de 2020, en forma incompleta, tal y como se acreditó con la fe de

hechos notarial de esa misma fecha, protocolizada por el Notario Público No.
153 de los Mochis, Municipio de Ahome, Estado de Sinaloa, y que fue exhibido
como prueba al momento del desahogo de dicha audiencia de ley.

Por lo que, para efectos de la actualización de la figura de la

prescripción, se debe considerar de la fecha en que supuestamente se incumplió
con demostrar contar recursos propios, y haber obtenido supuestamente
recursos indebidos del Estado, esto es, desde el 21 de octubre de 2015, hasta la
fecha en me hice conocedora del oficio citatorio de ley, es decir al 11 de febrero
de 2021, transcurrió al efecto más de 5 años, 4 meses.

Se dice lo anterior, ya que la conducta que se me reclama es no

haber dado cumplimiento a las reglas pactadas en el Convenio de Concertación
que fue firmado el 21 de octubre de 2015, lo que se traduce en supuestamente
haber obtenido los recursos en forma ilegal, esto es, no haber acreditado contar
recursos propios, siendo que el cumplimiento de dichos requisitos se concretó
con la firma del Convenio de Concertación en fecha 21 de octubre de 2015, por
lo que a la fecha en que me hice conocedor del oficio citatorio de Ley, esto es, al
11 de febrero de 2021, ya había transcurrido más de 5 años y 4 meses, por
ende, se actualiza la figura de la prescripción a que alude el artículo 73 de la Ley

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de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación para fincar

responsabilidades e imponer sanciones.

No pasa desapercibido, que por Acuerdos publicados en el Diario

Oficial de la Federación los días 20 de marzo, 16 y 30 de abril, 15 y 29 de mayo,

12 y 26 de junio de 2020, se suspendieron los plazos y términos legales en la

Auditoría Superior de la Federación, dejando de correr en sus alcances

dichos términos, CON EXCEPCIÓN de las actividades de la Dirección

General de Responsabilidades y la Dirección General de Responsabilidades

a los Recursos Federales en Estados y Municipios para el único efecto de la

emisión de los acuerdos de los procedimientos resarcitorios, oficios

citatorios y su notificación.

Esto es, los plazos no se suspendieron para la autoridad a la que se

le reprocha la figura de la prescripción.

C).- Asimismo se resalta la falta de elementos para fincar el

resarcimiento económico a mi Representada, por lo siguiente:

Conforme a lo ya precisado tenemos que hasta la presente fecha no

hay elementos que permitan concluir que se cometió infracción alguna por parte
de mi representada, ya que quedó debidamente probado, que tan se dio el

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debido cumplimiento a los requerimientos efectuados por parte de

Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero y la
Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación,
que se me autorizó y otorgó la solicitud del incentivo con número de folio
FR250133001008205300420152411781, para desarrollar el proyecto
denominado “CONSTRUCCIÓN DE UN SILO CON CAPACIDAD DE 7,000
TONELADAS, EN LA BAJA DE SAN MIGUEL AHOME, SINALOA”, en el marco
del componente “Productividad Agroalimentaria”, el INCENTIVO “Infraestructura
y Equipamiento en Post Producción”, por un monto de $4´316,156.97 (CUATRO
MILLONES TRESCIENTOS DIECISEIS MIL CIENTO CINCUENTA Y SEIS
PESOS 97/100 M.N), como lo establece la fracción Tercera del Convenio de
Concertación celebrado el 21 de octubre de 2015. Cuyo objeto consistió en
formalizar la entrega del incentivo “Infraestructura y Equipamiento en Post
Producción”, autorizando a esta empresa para la ejecución del proyecto
“CONSTRUCCIÓN DE UN SILO CON CAPACIDAD DE 7,000 TONELADAS, EN
LA BAJA DE SAN MIGUEL AHOME, SINALOA.

Esto es, tan se demostró el cumplimiento a las obligaciones

pactadas, que se acreditó conforme a la Cláusula Tercera del
Convenio de Concertación de fecha 21 de octubre de 2015, que para
la implementación del proyecto se realizaría una inversión total de
$12’331,877.06 (DOCE MILLONES TRESCIENTOS TREINTA Y UN

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MIL OCHOCIENTOS SETENTA Y SIETE PESOS 06/100 M.N.),

conformada con los siguientes montos y porcentajes:

SAGARPA 35.00% $4’316,156.97

Aportación $5’015,720.09
Líquida 40.67%
CONTRAPARTE
Financiamiento $3’000,000.00
24.33%

TOTAL 100.00% $12’331,877.06

Con lo anterior, esa Fiscalizadora conoció que de acuerdo con dicho

esquema, la empresa había demostrado contar con recursos propios para la
aprobación de los recursos del Estado; sin embargo, y pese a las pruebas
ofrecidas y desahogadas, la autoridad afirmó de manera errónea que se
obtuvieron en forma indebida dichos recursos, ya que supuestamente se utilizó
un esquema de simulación de operaciones bancarias para acreditar su
aportación y la aplicación de los recursos del subsidio, pasando por alto que de
ser así, no se me hubiera aprobado y firmado dicho Convenio, puesto que no
podría haber exhibido todos y cada una de las pruebas, contratos y estados de
cuenta con los que la empresa demostraba contar con recursos propios, lo cual
si se realizó y obraban en el presente expediente.

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Ahora bien, no debe pasarse por alto que la teoría de la simulación

de actos jurídicos, desarrollada por la doctrina y la jurisprudencia ordinaria,
consiste en que la simulación es el acuerdo entre dos o más personas para fingir
jurídicamente la existencia de un negocio, o de sus elementos, siendo que la
acción de simulación debe ser demostrada por quien la afirma, y tendrá la
carga de demostrarla.

En este sentido, mi empresa ha sido siempre transparente y honesta,

tanto con su actuar como con sus actos jurídicos, tan es así que le fue aprobado
y suscribió el Convenio de Concertación, en fecha 21 de octubre de 2015, con
número de folio FR250133001008205300420152411781, signado por una parte
por el Ejecutivo Federal por conducto de la Secretaría de Agricultura, Ganadería,
Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, a través de Financiera Nacional de
Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero.

De acuerdo a la obligación legal y con los criterios, políticas y

elementos utilizados, la Entidad de Fiscalización Superior, se encuentra
constreñida a determinar que del cúmulo de pruebas que integra el expediente
no hay evidencias relevantes y pertinentes que acrediten las presuntas
irregularidades señaladas, máxime que corren agregadas en el expediente
administrativo, tanto el Contrato de Obra y Tiempo Determinado firmado con
la prestadora de servicios “SILOS PROYECTOS Y ESTRUCTURAS, S.A. DE

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C.V., cuyo objeto consistió en la realización del proyecto “CONSTRUCCIÓN Y

EQUIPAMIENTO DE UN SILO CON CAPACIDAD DE 7,000 TONELADAS DE
GRANOS Y ADQUISICIÓN DE UNA SECADORA DE GRANOS, el Convenio de
Concertación firmado el 21 de octubre de 2015, los estados de cuenta, las
facturas que se encuentran validadas y autenticadas por la autoridad fiscal
federal. Así como el acta de entrega de FINIQUITO; la FE de Hechos ciertos
Notarial, de fecha 03 de abril de 2017, en donde se hace contar por parte del
Notario No. 153 en el Estado de Sinaloa, la existencia de la obra terminada y
operando, y corren agregadas las fotografías que acreditan tal hecho.

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Con la digitalización anterior, y con el análisis que se realice al

cuadro 2 del anexo Técnico del convenio de Concertación expedido por la
entonces SAGARPA, se demuestra que la obra del proyecto consistía en la

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Construcción del Silo con capacidad de 7,000 toneladas, la cual fue concluida al
100% en fecha junio de 2016.

Con base en los argumentos propuestos, y ya vertidos a

través del presente procedimiento, se ha acreditado que la empresa
siempre ha actuado con plena legalidad, y ello, se ve confirmado,
con lo determinado en el oficio número DGS”B”/1470/2023, de fecha
16 de noviembre de 2023, en el que señala, lo siguiente:

“[…] Al respecto, de la revisión realizada por esta Dirección

General de Seguimiento “B” a las documentales aportadas por las
persona morales HIDROPONIA GLAICIA Y ASOCIADOS, S.P.R. DE
R.L., y GRANOS Y SEMILLAS FLOR AZUL, S.P.R. DE R.L. , ambas
consistentes en un legajo cada una y el C. JULIO CESAR
RODRIGUEZ ALBARRAN, un legajo y un medio magnético (CD)
certificado, se determinó que en sus términos no contienen
elementos suficientes que permitan emitir la opinión técnica
requerida, por lo que solicitó A Usted que de contar con información
adicional sobre el particular sea remitida a la brevedad a esta Unidad
Administrativa a mi cargo, para estar en posibilidad de emitir el
pronunciamiento que corresponda.

Anexo al presente, se devuelven los originales de las

documentales antes mencionadas para los efectos legales a que haya
lugar.

[…]”

Lázaro Cárdenas S/N, Ejido Flor Azul, Ahome, Sinaloa granos_florazul@hotmail.com

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De la transcripción realizada, se advierte claramente que el Director

General de Seguimiento “B”, de la citada Auditoría, emite opinión en el sentido
de que no cuenta con elementos suficientes que le permita emitir la opinión
técnica, esto es, para mi leal saber y entender quiere decir que no cuenta con
elementos en contra de la empresa moral que represento, para emitir una
opinión técnica respecto a que supuestamente se vulnero el Convenio de
Concertación y la Ley que le rige, y en consecuencia, no hay elementos con los
que se puede determinar irregularidad alguna cometida por la empresa moral
Granos y Semillas Flor Azul, en cita.

Por lo que se puede concluir que desde el momento en que fue

aprobado y firmado dicho Convenio se habían cumplido a cabalidad con todos y
cada una de las reglas y obligaciones exigidas a mi empresa para la obtención
de los incentivos solicitados, por lo que no hay elementos para considerar a la
empresa moral como infractora.

En virtud de lo expuesto, procede se determine que NO HAY

ELEMENTOS PARA CONSIDERAR LA PROCEDENCIA DEL
RESARCIMIENTO ECONÓMICO, ya que la empresa se ha conducido con
honestidad y transparencia, utilizando en forma justificada los recursos otorgados,
siendo aplicados a los rubros del proyecto del Convenio de Concertación. Y con

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ello, la empresa Granos y Semillas Flor Azul, S.P.R. de R.L, en ningún

momento ha ocasionado afectaciones a la Hacienda Pública Federal o al
patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales
federales, ni tampoco se ha reflejado un efecto negativo en la realización del
proyecto; luego entonces, no existen elemento para considerar procedente el
resarcimiento económico que nos ocupa, MAXIME QUE OPERA LA FIGURA DE
CADUCIDAD Y PRESCRIPCION EN CONTRA DE LA AUTORIDAD.

Por todo lo argumentado, se solicita:

1.- Se tengan por presentado el presente escrito de alegatos y sea

valorado al momento de dictar resolución definitiva;

2.- Se tengan por reproducidos todos los argumentos y pruebas

aportadas en el procedimiento en cita;

2.- Se resuelva en definitiva que NO HAY ELEMENTOS para

considerar fundado el procedimiento de responsabilidad resarcitoria incoado en
mi contra.

Lázaro Cárdenas S/N, Ejido Flor Azul, Ahome, Sinaloa granos_florazul@hotmail.com

 GRANOS Y SEMILLAS FLOR AZUL, S.P.R. DE R.L.

PROTESTO LO NECESARIO

__________________________________
JOSÉ ELEAZAR IRIBE LEÓN
En legal representación de
GRANOS Y SEMILLAS FLOR AZUL, S.P.R. DE R.L.

Lázaro Cárdenas S/N, Ejido Flor Azul, Ahome, Sinaloa granos_florazul@hotmail.com