Actividad

financiera del
Estado
Derecho Fiscal
Contesta las siguientes preguntas
conforme a tus conocimientos.

1) ¿Qué es el Derecho Fiscal?

2) ¿Por qué es importante el Derecho Fiscal?
3) ¿Cuál es el reto que enfrenta el Derecho Fiscal?
4) ¿Dónde se aplica el Derecho Fiscal?
5) ¿Cómo nace el Derecho Fiscal?
6) ¿Qué regula el Derecho Fiscal?
Definición de Derecho y Fiscal.

El derecho según la Real Academia Española nos dice que

es la posibilidad legal o moral de hacer algo. Mientras que la
palabra fiscal se refiere a persona que representa y ejerce el
Ministerio Público en los Tribunales.
Definición de Derecho Fiscal.

El Estado para la satisfacción de sus funciones propias de

derecho público, requiere de recursos económicos; éstos los
puede obtener de su propio patrimonio, o del patrimonio de
los particulares, quienes están obligados a
proporcionárselos.
Clasificación del Derecho Fiscal

Dentro de algunas clasificaciones del Derecho

encontraremos que el Derecho Fiscal se encuentra como
una sub-rama del Derecho Financiero, que a la vez es
subordinada del Derecho Administrativo.
 Clasificación del Derecho Fiscal
Derecho
Público

Derecho Derecho Derecho Derecho Derecho

internacional público
Constitucional Administrativo Procesal Penal y privado

Derecho ecológico
Derecho económico
Derecho financiero

Derecho patrimonial
Derecho presupuestal
Derecho fiscal
Relaciones del Derecho Fiscal
con otras disciplinas jurídicas

 Derecho Constitutional.
 Derecho Administrativo.
 Derecho Penal.
 Derecho Procesal.
 Derecho Civil.
 Derecho Mercantil.
 Derecho Internacional Público.
Relación del Derecho Fiscal con las
Ciencias Sociales, Ciencia Económica,
Ciencia Política y la Contabilidad

 Ciencias Sociales.
 Ciencia Económica
 Ciencia Política
 Contabilidad
Fundamento Constitucional
Mexicano

Artículo 31.Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir para los gastos públicos, asi como de la

Federación, como del Distrito Federal o del Estado y municipio
en que residan, de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.
Fundamento Constitucional
Mexicano

Articulo 73. El Congreso tiene facultad:

VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el

presupuesto.
Fundamento Constitucional
Mexicano

Articulo 74. Son facultades exclusivas de la Cámara de

Diputados:

IV. Examinar, discutir y aprobar anualmente el Presupuesto

de Egresos de la Federación, discutiendo primero las
contribuciones que, a su juicio, deben decretarse para
cubrirlo; así como revisar la Cuenta Pública del año anterior.
 Contribuciones y Su Clasificación

Las contribuciones son las prestaciones en dinero o en especie establecidas en la ley

unilateralmente por el Estado, a cargo de las personas físicas y las morales, para sufragar los
gastos públicos, cuando se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la
misma.

CFF. Artículo 1o.- Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los
gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas.
 Clasificación del Derecho Fiscal

Contribuciones según el
Código Fiscal de la
Federación

Aportación de Seguridad
Impuestos Contribución de Mejora Derechos
Social
 El impuesto

De acuerdo con el artículo 2º, fracción I, del CFF, los

“Impuestos son las contribuciones establecidas en la ley que
deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren
en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que
sean distintas a las señaladas en las fracciones II, III y IV de
este artículo".
 Articulo 2º Fracciones II, III y IV del CFF

II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que
son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad
social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado.

III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales
que se beneficien de manera directa por obras públicas.

IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del
dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de
derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados.
Aportación de Seguridad Social

El CFF, en su artículo 2º, Fracción II, dice: "Aportaciones

de seguridad social son las contribuciones establecidas por la ley a
cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia
de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma
especial por servicios de seguridad social proporcionados por el
mismo Estado". Ejemplo: las cuotas obrero-patronales que deben
pagarse al Instituto Mexicano del Seguro Social.
Contribución de Mejora

Se establece en el articulo 2º, fracción III, del

CFF "Contribuciones de mejoras son las establecidas a cargo
de las personas físicas y morales que se beneficien de manera
directa por obras públicas".

Ejemplo: Si el Gobierno Federal construye una autopista, los

usuarios deberán pagar el peaje, es decir, el uso de la misma,
para recuperar la inversión y realizar su mantenimiento.
 Los Derechos

De acuerdo con el citado artículo 2º, fracción IV, del CFF, "Derechos
son las contribuciones establecidas en la ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio público de la nación, así
como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de
derecho público. También son derechos las contribuciones a cargo de
los organismos públicos descentralizados por prestar servicios
exclusivos del Estado". Ejemplos: Expedición y refrendo de
pasaportes, legalización de firmas, expedición de actas, títulos y
certificados, inspección de animales, registro de marcas, expedición
de patentes, etcétera.
 Clasificación del Derecho Fiscal

Ingresos de Derecho Ingreso de Derecho

Publico Privado

Aprovechamiento Productos
 Aprovechamiento

El artículo 3º, primer párrafo, del CFF, define los aprovechamientos como: "Son
aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho
público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de
financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las
empresas de participación estatal".

Ejemplos: Multas, indemnizaciones, donativos, recargos, los reintegros, las

indemnizaciones por daños a bienes municipales.
 Productos

El artículo 3º, tercer párrafo, del CFF define a los productos como: "Son productos
las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de
derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento y enajenación de bienes
del dominio privado.

Se compone por los cobros que hace el Municipio por el aprovechamiento y/o
explotaciones de sus bienes patrimoniales.

Ejemplos: Los derivados de concesiones, de explotación o arrendamiento de

bienes inmuebles: Edificios, instalaciones, mercados, centros sociales, etc.
 REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

Martinez, R. D. (2000). Derecho Fiscal. En R. D. Martinez, Aportaciones De Seguro

Social (Págs. 217-222). Mexico: Mcgraw-hill/Interamericana Editores,S.A. De C.V.