ANALISIS DE LA UNIDAD 3

MATERIA:
MARCO LEGAL DE LOS NEGOCIOS

DOCENTE:
VIRGILIO EDUARDO MARTÍNEZ SAUCEDO

ALUMNA:
BLANCA YOSELIN GUERRERO RODRÍGUEZ

GRADO: 3° C

18 / MAYO /2021
 MARCO LEGAL DE LOS NEGOCIOS
3.1 Finalmente en el tercer parcial abordaremos más a fondo el tema de los Impuestos.
Por tal motivo es importante conocer el concepto de esta palabra…

La palabra impuesto tiene su origen en el término latino

IMPUESTO imposĭtus.
Etimología --> Del latín imposĭtus.
imposĭtus,= imponer, imposición, impuesto.

Por otra parte, el Código Fiscal de la Federación hace mención de los Impuestos en el
Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,
contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:

Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas
físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la
misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III Y IV de este Artículo.

Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de

personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas
por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma
especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y
morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de

los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el
Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por
organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso,
se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de
Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos
públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

1
ADAM SMITH
En su libro "La riqueza de las Naciones” estableció cuatro principios del Impuesto
que hoy día sigue sirviendo de modelo para muchas legislaciones.
● Principio de Justicia.
● El Principio de Certidumbre.
● El Principio de Comodidad.
● Principio de Economía.

JUSTICIA
● Los habitantes de una Nación deben contribuir al sostenimiento del Gobierno en
una proporción lo mas cercana posible a sus capacidades económicas y posterior
de que se cumpla con el cometido de subsistencia.
● Es decir, que se observarse en todo momento el principio de la equidad e
igualdad.
● Que todas la personas sean iguales frente al tributo en su condición y desigual
cuando sean desiguales.

CERTIDUMBRE
Consistente en que todo impuesto debe poseer fijeza en sus elementos esenciales
para evitar actos arbitrarios por parte de la autoridad, como puede ser:
● Tarifa.
● Época de pago.
● Las infracciones.
● Las sanciones.
De tal manera que el particular no permita caer en estado de indefensión cuando la
autoridad aplique una ley no escrito o no programada.

COMODIDAD
Todo impuesto debe recaudarse en la época y en la forma que mas convenga su
pago al contribuyente y sea probable.
Es decir cuando el gravamen del pago sea mas ligero para el particular.

ECONOMÍA
El rendimiento del impuesto debe ser lo mayor posible y para ello su recaudación
no debe ser onerosa, o sea, que la diferencia entre la suma que se recaude y la que
realmente entre a las arcas de la nación tiene que ser la menor posible.

2
Artículo 1o.- Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos
públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Código se aplicarán en
su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea
parte. Sólo mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto público específico.

Artículo 31.- Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de
México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las
leyes.

3.2 La segunda figura tributaria en importancia como fuente de recursos para el Estado es la que en
nuestro país se denomina “Derechos.”

Artículo 1o.- Los derechos que establece esta Ley, se pagarán por el uso o aprovechamiento de los
bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus
funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u
órganos desconcentrados y en este último caso, cuando se trate de contraprestaciones que no se
encuentren previstas en esta Ley. También son derechos las contribuciones a cargo de los
organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

3
 ● El servicio que se preste al usuario debe ser aprovechado directa e individualmente por éste, es decir,
debe de haber un aprovechamiento individual y no colectivo de la actividad estatal, independientemente de que
el servicio se preste a petición espontánea o porque la ley imponga la obligación de pedirlo.

● El servicio debe prestarlo la administración activa o centralizada, ya que los derechos, como contra
prestaciones que se pagan por la prestación de servicios jurídicos-administrativos, son contribuciones
destinadas a sufragar los gastos públicos del Estado, así sólo sea en la parte que corresponda al sostenimiento
de tales servicios.

● El cobro debe fundarse en una ley. Esta característica deriva del principio de legalidad, al cual ya nos hemos
referido, o sea, que el Congreso de la Unión al decretar los tributos que satisfagan el Presupuesto de Egresos,
debe hacerlo a través de una ley.

● El pago es obligatorio. Al igual que en el impuesto y por ser característica común a todos los tributos, existe
la obligación general en materia contributiva establecida en el Artículo 31, Fracción IV de la Constitución, pero
la obligación concreta de pagar los derechos deriva de la realización del presupuesto previsto por la ley
impositiva como hecho generador de la obligación fiscal.

● Debe ser proporcional y equitativo. Ya hemos visto que el Artículo 31, Fracción IV de la Constitución,
establece como garantía individual que los tributos que pague el contribuyente sean proporcionales y equitativos.

Artículo 5o.- Tratándose de los servicios que a continuación se enumeran que sean prestados por
cualquiera de las Secretarías de Estado y Procuraduría General de la República, se pagarán
derechos conforme a las cuotas que para cada caso a continuación se señalan, salvo en aquellos
casos que en esta Ley se establecen expresamente.
I.- Expedición de copias certificadas de documentos, por cada hoja tamaño carta u oficio $21.63
Asimismo se pagará el derecho que se estipula en esta fracción, por la expedición de copias
certificadas que sean solicitadas al Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
II.- Reposición de constancias o duplicados de las misma, así como de calcomanías $183.52
III.- Compulsa de documentos, por hoja $12.70
IV.- Copias de planos certificados, por cada una $132.44
V.- Legalización de firmas $597.24

4
VI.- Por cualquier otra certificación o expedición de constancias distintas de las señaladas en las
fracciones que anteceden $183.52
Última reforma publicada DOF 08-12-2020

 El Servicio de Justicia
El estado dentro de su fundamentación teórica general, señala que buscará en todo momento el
bien común de la sociedad.

 Educación Básica
Aún y cuando el rezago educativo ya ha sido prácticamente abatido, la enseñanza gratuita es
total para el desarrollo de un país.

 Credencial Para Votar con Fotografía

Si el estado pretendiera cobrar un precio por este servicio causaría profundo malestar ya que se
trataría de un servicio que los particulares no tendrían interés alguno en solicitar.

3.3 Es un privilegio creado por razones de equidad, conveniencia o política económica. De equidad
por cuanto que aquellos que ya cubren un gravamen es justo que no paguen otro, por lo que se les
exime del nuevo con el fin de dejarlos en situación de igualdad frente a los contribuyentes que no
causan los dos.

5
 Causante
Es la persona física o moral que, de acuerdo con las leyes tributarias, se ve obligada al pago de
la prestación determinada a favor del fisco; esta obligación deriva de que se encuentre dentro de
la hipótesis o situación señalada en la ley, es decir, cuando se realiza el hecho generador del
crédito.

 No causante
Es la persona física o moral cuya situación no coincide con la que la ley señala como fuente de
un crédito o prestación fiscal.

 Sujeto exento
Es la persona física o moral cuya situación legal normalmente tiene la calidad de causante, pero
que no está obligado a enterar el crédito tributario por encontrarse en condiciones de privilegio o
franquicia.

● Estar en la ley. Por ser un privilegio que se otorga, debe estar expresamente establecida en la Ley y su
interpretación tienen que ser categóricamente estricta.
Debe la exención estar exactamente en los términos para la cual fue creada, si que quepa duda alguna.

● Para el futuro. Seria indebido y causa de inseguridad jurídica que el particular pretendiera darle efectos
retroactivos para favorecer situaciones anteriores al establecimiento de ella.
Además de que la publicidad tendría mucho que ver con la exigibilidad.

● Temporal y personal. Es temporal porque solo subsiste mientras no se modifique o suprima la disposición
que la decrete.
Es Personal porque únicamente favorece al sujeto pasivo previsto en esa hipótesis legal.

Las causas de exención serán tantas como el legislador considere razonables; así podrá ser:
❑ La incapacidad económica para cubrir el impuesto.
❑ Un sacrificio que resulta demasiado oneroso.
❑ El caso de padres de familia numerosa.
❑ La incidencia de un fenómeno natural que impida la producción agrícola.
❑ Una epidemia.
❑ Necesidad de importación de ciertos activos.
El legislador debe ser cauto, es evidente que la exención debe justificarse plenamente. Según lo
dicho no debe reducirse la justificación de la exención a la incapacidad contributiva.

6
Artículo 28.- En los Estados Unidos Mexicanos quedan prohibidos los monopolios, las prácticas
monopólicas, los estancos, las condonaciones de impuestos y las exenciones de impuestos en los
términos y condiciones que fijan las leyes. El mismo tratamiento se dará a las prohibiciones a título
de protección a la industria.

∆ Las entradas a parques nacionales, zoológicos, museos, centros culturales e instituciones

similares, cuando se trate de entes sin fines de lucro.
∆ El suministro de electricidad de uso residencial.
∆ La educación pública o privada siempre que estén incorporados, así como los servicios
educativos de nivel preescolar.