COMPONENTE: SUPERVISIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL – MONITOREO

Todo el proceso ha de ser monitoreado con el fin de incorporar el concepto de

mejoramiento continuo; así mismo, el Sistema de Control Interno debe ser flexible para
reaccionar ágilmente y adaptarse a las circunstancias. Las actividades de monitoreo y
supervisión deben evaluar si los componentes y principios están presentes y
funcionando en la entidad.
Es importante determinar, supervisar y medir la calidad del desempeño de la
estructura de control interno, teniendo en cuenta:
• Las actividades de monitoreo durante el curso ordinario de las operaciones de la
entidad.
• Evaluaciones separadas.
• Condiciones reportables.
• Papel asumido por cada miembro de la organización en los niveles de control.

Ing. César Villa Maura

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Principio 16: conduce evaluaciones continuas y/o independientes

La organización selecciona, desarrolla y lleva a cabo evaluaciones continuas y/o

independientes para determinar si los componentes del sistema de control interno
están presentes y funcionando.
Las evaluaciones continuas están integradas en los procesos de negocio en los
diferentes niveles de la entidad y suministran información oportuna, debido a que
permiten una supervisión en tiempo real y gran rapidez de adaptación.
El uso de la tecnología apoya las evaluaciones continuas, tienen un alto estándar de
objetividad y permiten una revisión eficiente de grandes cantidades de datos a un bajo
costo.

Ing. César Villa Maura

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ENFOQUES.

A. Tiene en cuenta un mix o combinación de evaluaciones continuas e independientes.

B. Tiene en cuenta el ritmo de cambio. La dirección tiene presente el ritmo de cambio
en la organización y en los procesos de negocio a la hora de definir y poner en
funcionamiento evaluaciones continuas e independientes.
C. Establece referencias para las evaluaciones.
D. Emplea personal capacitado.
E. Se integra con los procesos de negocio. Las evaluaciones continuas se integran en
los procesos del negocio y se adaptan según la evolución de las condiciones.
F. Ajusta el alcance y la frecuencia. La dirección modifica el alcance y la frecuencia de
las evaluaciones independientes en función del riesgo.

Ing. César Villa Maura

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PRINCIPIO ENFOQUES PREGUNTAS

Principio 16: conduce
evaluaciones continuas
y/o independientes

Ing. César Villa Maura

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Principio 17: evalúa y comunica deficiencia.

La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna

a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta Dirección y
el Consejo, según corresponda. Las deficiencias en lo componentes y principios de
control interno pueden surgir de diferentes maneras:
• Actividades de monitoreo.
• Otros componentes del sistema de control interno.
• Partes externas.

Las deficiencias o debilidades encontradas en el Sistema de Control Interno deben ser

comunicadas a las partes indicadas en la organización y oportunamente para que se
adopten las medidas necesarias
Ing. César Villa Maura
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ENFOQUES.

A. Evalúa los resultados. La dirección o el consejo de administración, según

corresponda, analiza los resultados de las evaluaciones continuas e
independientes.
B. Comunica las deficiencias. Las deficiencias se comunican a aquellos
responsables de adoptar medidas correctivas, así como a la alta dirección y al
consejo de administración, según corresponda.
C. Controla las medidas correctivas. La dirección realiza seguimientos para
determinar si las deficiencias se solucionan de manera oportuna y puntal.

Ing. César Villa Maura

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PRINCIPIO ENFOQUES PREGUNTAS

Principio 17: evalúa y
comunica deficiencia

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