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MÓDULO: FOL
Jornadas Ampliadas.
- Empleados de fincas urbanas - Trabajo en el campo: en los trabajos agrícolas
- Guardas y vigilantes no ferroviarios estacionales, en los de ganadería y guardería rural,
- Comercio
Jornadas Reducidas.
- Trabajos expuestos a riesgos ambientales - Trabajo en el campo: en faenas de extraordinario
- Trabajo en cámaras frigoríficas y de congelación esfuerza físico o especial penosidad por la
- Trabajos en el interior de las minas temperatura o la humedad, para trabajos con los
- Trabajos de construcción y obras públicas: cuando pies en agua, fango.
se realicen trabajos subterráneos
Si dos o más trabajadores de una empresa tuvieran derecho a reducción de horas de trabajo por el mismo SUJETO
CAUSANTE, el empresario puede limitar el ejercicio de este derecho siempre que estuviera justificado por la
organización de la empresa.
La determinación del periodo de disfrute de la reducción de jornada corresponde al trabajador, aunque el convenio
colectivo puede concretar el horario posible de la reducción de jornada.
La empresa podrá negarse al horario solicitado por el trabajador por las siguientes causas:
- necesidades productivas y organizativas,
- en caso de que exista un abuso de derecho, mala fe.
Si la empresa no acepta el horario elegido por el trabajador, el trabajador podrá impugnar esta decisión ante los
tribunales.
El artículo 47 del Estatuto de los Trabajadores (ET) reconoce al empresario el poder de reducir la jornada de los
trabajadores de forma unilateral, cumpliendo las siguientes condiciones:
✓ Han de existir causas económicas, técnicas, organizativas, de producción o de fuerza mayor que lo justifiquen.
✓ Ha de seguir el procedimiento establecido para el Expediente de Regulación de Empleo (ERE) en el art. 51 del ET.
✓ La reducción estará entre el 10 % y el 70% de la jornada
✓ La reducción será temporal.
✓ El salario se reducirá proporcionalmente a la reducción de la jornada.
✓ El trabajador cobrará la prestación por desempleo parcial por la parte de jornada que deja de trabajar.
✓ Mientras dure la reducción de jornada, el trabajador no podrá realizar horas extraordinarias, salvo fuerza mayor.
Trabajo nocturno:
✓ La jornada laboral se realiza entre las 22 y las 6 horas (de 10 de la noche a 6 de la mañana).
✓ No pueden realizar trabajo nocturno:
- los menores de 18 años,
- los que tengan un contrato para la formación y el aprendizaje.
✓ Trabajador nocturno: es el trabajador que realiza en horario nocturno al menos:
- 3 horas de su jornada diaria, o
- 1/3 de su jornada anual.
✓ Los trabajadores nocturnos:
- Recibirán una retribución específica (plus de nocturnidad). Excepciones:
- que en su salario ya viniera recogido, por ser un trabajo en sí mismo nocturno; o
- que se compense con descanso.
- Su jornada diaria máxima será de 8 horas de media en un periodo de 15 días.
- No pueden hacer horas extras, excepto si son de fuerza mayor.
- Tendrán una especial protección de su salud por parte de la empresa
Trabajo a turnos:
✓ Es aquel trabajo donde distintos trabajadores van rotando en los mismos puestos de trabajo en horarios
sucesivos (por ejemplo: mañana-tarde-noche).
✓ En empresas cuyo proceso productivo dura las 24 horas, ningún trabajador estará en el turno de noche más
de 2 semanas consecutivas, salvo que lo pida voluntariamente.
✓ El descanso mínimo entre jornadas se reduce a 7 horas cuando se cambia de turno.
✓ Los trabajadores que cursen estudios oficiales con regularidad tendrán preferencia para elegir turno.
✓ Los trabajadores a turnos tendrán una especial protección de su salud por parte de la empresa
Consideraciones:
• El trabajador no está obligado a realizar horas extras. Solo está obligado si…:
- existe un pacto individual o colectivo, o
- son de fuerza mayor (para prevenir y reparar siniestros o daños extraordinarios y urgentes).
• Está prohibido realizar horas extras:
- en horario nocturno, salvo que sean de fuerza mayor o si se trata de jornadas especiales ampliadas.
- a trabajadores menores de 18 años.
- a trabajadores nocturnos o con contrato a tiempo parcial, salvo que sean de fuerza mayor.
• Las horas extras de cada trabajador se registrará día a día y se le entregará copia del resumen.
• El empresario debe informar mensualmente a los representantes de los trabajadores de las horas extraordinarias
realizadas por los trabajadores, entregándoles copia de los resúmenes.
- El trabajador debe conocer las fechas que le corresponden 2 meses antes, al menos, del comienzo previsto
para las mismas.
✓ Las vacaciones no se pueden sustituir por una compensación económica, excepto si finaliza el contrato de trabajo
y no se hubieran disfrutado.
Fiestas laborales
✓ El Gobierno establece anualmente las fiestas laborales
✓ Son fiestas retribuidas y no recuperables.
✓ Como máximo serán 14 al año, de las cuales 2 serán locales (del municipio).
✓ Las Comunidades Autónomas, dentro de los 14 días festivos, podrán señalar las fiestas que les sean propias,
sustituyendo para ello las de ámbito nacional
✓ En todo el territorio se respetarán como fiestas de ámbito nacional: el 25 de diciembre, el 1 de enero, el 1 de
mayo y el 12 de octubre.
✓ Las fiestas que coincidan con domingo se trasladarán al lunes inmediatamente siguiente.
2.- La retribución
2.1.- Concepto y tipos de salario.
Concepto de salario: Todas las percepciones económicas, en dinero o en especie, que reciben los trabajadores por la
prestación profesional de sus servicios laborales por cuenta ajena.
El salario retribuye:
- el trabajo efectivo y
- los períodos de descanso que cuentan como de trabajo.
Tipos de salarios:
- Mixto: se paga en función del tiempo y de la cantidad de trabajo realizada (salario fijo más incentivos a la
producción)
Conclusión: el empresario no tiene obligación de subir los sueldos de sus trabajadores, aunque el nuevo convenio o el
SMI hayan revisado los salarios porque el ya paga más.
✓ Personales: Remuneran cualidades o conocimientos personales del trabajador, cuando la empresa los utiliza
para desempeñar su trabajo y, siempre que no se hayan tenido en cuenta para fijar el salario base.
Por ejemplo: antigüedad, idiomas, títulos, conocimientos especiales, plus de convenio, etc.
✓ Por el puesto de trabajo: Se retribuyen las condiciones o circunstancias específicas en que desarrolla su
actividad profesional o las características del puesto de trabajo asignado, por lo que, si varía el puesto de
trabajo o la forma de realizarlo, estos complementos se perderían. Por ejemplo:
✓ Por calidad y/o cantidad de trabajo: Se cobran por una mayor o mejor realización del trabajo. Están
relacionados con el volumen de la producción y su calidad.
- Primas e incentivos: están determinados por el rendimiento del trabajador.
- Plus de asistencia y puntualidad: remuneran la especial diligencia del trabajador en el cumplimiento de
sus obligaciones básicas: asistir al trabajo puntualmente y faltar lo menos posible aun cuando exista
justificación para ello.
- Horas extraordinarias: paga las horas que se trabajan por encima de la jornada ordinaria.
✓ Complementos de residencia: Lo cobran los trabajadores residentes en Ceuta, Melilla y provincias insulares.
Tramos % a Embargar
Hasta el 1er SMI 0%
Del 1er al 2º SMI 30 %
Del 2º al 3º SMI 50 %
Del 3º al 4º SMI 60 %
Del 4º al 5º SMI 75 %
Lo que exceda del 5º SMI 90 %
- Sobre cualquier otra deuda, respecto de los objetos elaborados por los trabajadores, mientras sean
propiedad o estén en posesión del empresario: El resto de deudas salariales, sin límite.
- Sobre otras deudas, excepto las hipotecarias o garantizadas con prenda: Los días de salario pendientes de
pago y no protegidos en los párrafos anteriores, por una cuantía máxima del triple del SMI (max. Nº de días x
3 SMI)
El plazo para ejercitar los derechos de preferencia de cobro es de 1 año, a contar desde el momento en que debió
percibirse el salario.
FOGASA se financia con las aportaciones de los empresarios (0,20% de la base de cotización por contingencias
profesionales del trabajador).
El plazo de solicitud es de 1 año, contado desde la fecha del acta de conciliación, sentencia, resolución de la
autoridad laboral o resolución judicial complementaria.
2.4.- La nómina
El trabajador tiene derecho a:
- cobrar el salario en la fecha y lugar establecidos.
- que se le entregue un recibo de salarios (“nomina”).
- que el pago de las retribuciones periódicas y regulares se haga
por períodos no superiores al mes.
- cobrar anticipos a cuenta del trabajo ya realizado.
- cobrar puntualmente el salario pactado.
- cobrar un interés del 10% anual sobre el importe del salario,
en caso de retraso en el pago
- incluir como anticipo a cuenta los pagos de salarios que haga a los trabajadores por periodos inferiores al mes
(por ejemplo, si paga quincenalmente).
- solicitar al trabajador que firme el recibo de salarios cuando le paguen en efectivo o mediante talón bancario.
- entregar al trabajador el duplicado del recibo sin solicitar su firma cuando le pague mediante transferencia
bancaria.
- conservar los recibos de salarios durante 4 años.
Estructura de la Nómina. En el recibo de salarios deben aparecer de forma clara y diferenciada los siguientes
elementos:
• Datos de identificación de la empresa: Nombre o razón social de la misma, domicilio de la empresa o centro de
trabajo, cuando éste no coincida con el de la empresa, Código de Identificación Fiscal (CIF), el código de cuenta
de cotización.
• Datos de identificación del trabajador: Nombre y apellidos, Número de Identificación Fiscal (NIF), número de
afiliación a la Seguridad Social, puesto de trabajo que ocupa el trabajador, la categoría profesional y el grupo de
cotización al que pertenece.
• Período de Liquidación: Los días trabajados del mes al que corresponde la liquidación, incluyendo los festivos. Si
el trabajador pertenece a un grupo de cotización de retribución mensual (grupos del 1 al 7), siempre el total de
días será 30, aunque el mes sea de 28, 29 o 31 días.
• Devengos: Cantidades que percibe el trabajador durante el período de liquidación de la nómina. Dentro de los
devengos se incluyen dos apartados bien diferenciados:
1. Las Percepciones Salariales: incluye el salario base y los complementos salariales y
2. Las Percepciones No Salariales: cantidades entregadas al trabajador para compensar los gastos que se le han
ocasionado (dietas, plus de distancia, transporte, etc.), así como indemnizaciones. Las percepciones no
salariales no se tienen en cuenta para calcular la base de cotización del trabajador, es decir no cotizan, salvo
que excedan de ciertos límites establecidos.
El Total Devengado es la suma de todas las percepciones del trabajador.
• Deducciones: Cantidades que se restan al total devengado. Las deducciones más importantes de la nómina son:
- La cuota a la Seguridad Social, que se calcula aplicando el tipo de cotización correspondiente (%) sobre las
diferentes bases de cotización.
- El pago del IRPF.
- Anticipos percibidos por el trabajador,
- El valor de los productos recibidos en especie.
El Total a Deducir, será la suma de todas las deducciones.
• Líquido Total a Percibir: Diferencia entre el Total Devengado y el Total a deducir, es decir la cantidad que
realmente recibe el trabajador o salario neto.
• Firma del trabajador: La nómina debe ir con el sello de la empresa y firmarse por el trabajador (si procede), quien
recibirá un duplicado de la misma junto a su salario.
- Horas extras: Es el dinero que se abona por las horas que exceden de la jornada ordinaria.
- Salario en especie: Es la retribución que no se recibe en metálico. Por ejemplo, coche de empresa, cesta de
Navidad, seguro médico, aportaciones a un plan de pensiones...
2. Percepciones extrasalariales. Son cantidades que no remuneran el trabajo, sino otros aspectos relacionados con él.
No son salario.
- Indemnizaciones o suplidos: se pagan para compensar los gastos que tiene el trabajador como consecuencia de
la realización del trabajo. Por ejemplo, dietas de viaje, plus transporte, plus herramientas, plus vestuario, plus
quebranto de moneda.
- Prestaciones de la Seguridad Social: se cobran en situación de incapacidad temporal, maternidad, etc.
- Indemnizaciones por traslados, suspensión o extinción de contrato: En caso de no se incluyan en el finiquito, se
pagarían aquí.
A.- TOTAL DEVENGADO: Es lo que ganamos en bruto, antes de que se nos apliquen las deducciones.
B. DEDUCCIONES
Aquí se reflejan los descuentos que se realizan al trabajador. Tendrán signo negativo para el cálculo final. El trabajador
cotiza a Seguridad Social (SS) y se le retiene para el Impuesto sobre las Rentas de las Personas Físicas (IRPF)
1. Cotización a la Seguridad Social. Se deducen para pagar a la seguridad social, así el trabajador estará cubierto ante
el desempleo, la jubilación, la incapacidad temporal, etc.
Los empresarios también cotizan a la S.Social por cada trabajador que tienen, aunque en diferente cuantía. Además,
ellos cotizan para FOGASA y para accidentes de trabajo y enfermedad profesional.
TIPOS DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Trabajador Empresa TOTAL
Contingencias comunes 4,7% 23'6% 28,30%
MEI (Mecanismos de equidad intergeneracional) 0,10% 0,50% 0,60%
Desempleo: . . .
• Tipo general 1,55% 5,5% 7,05%
• Contrato duración determinada tiempo completo 1,6% 6,7% 8,3%
• Contrato de duración determinada tiempo parcial 1,6% 6,7% 8,3%
Horas extraordinarias 4,7% 23,6% 28,3%
Horas extraordinarias, por fuerza mayor 2% 12% 14%
Formación Profesional 0,1% 0,6% 0,7%
FOGASA 0,2% 0,2%
Accidentes de trabajo y enfermedad profesional 0'90% a 7'15% 0'90% a 7'15%
- Cotización por contingencias comunes: Dinero que se paga para cubrir las situaciones de incapacidad por
enfermedad común, maternidad o accidente no laboral.
BCC = Total devengado – Horas Extras – Pagas extras – Percepciones extrasalariales exentas + Prorrata de pagas
Extras
- Cotización por desempleo: Dinero que se paga para cubrir la situación de desempleo.
El % dependerá del tipo de contrato que tenga el trabajador (si es indefinido y a jornada completa cotiza 1,55 %, si
es temporal o a tiempo parcial cotiza 1,60%)
- Cotización por Formación Profesional: Dinero que se paga para cubrir la formación profesional ocupacional de los
trabajadores
- Cotización por horas extras: Dinero que se abona por haber realizado y cobrado horas extras.
Si son de fuerza mayor cotizan un 2%. El resto de horas extras cotizan 4,7%.
Cotización por Horas Extras = 4,7 % del importe de las Horas Extras
Orden PCM/74/2023, de 30 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad
Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el
ejercicio 2023
BASES DE COTIZACIÓN CONTINGENCIAS COMUNES 2023
Grupo de Bases mínimas Bases máximas
Categorías Profesionales
Cotización euros/mes euros /mes
Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no
1 1.629,30 4.495,50
incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores
2 Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 1.351,20 4.495,50
3 Jefes Administrativos y de Taller 1.175,40 4.495,50
4 Ayudantes no Titulados 1.166,70 4.495,50
5 Oficiales Administrativos 1.166,70 4.495,50
6 Subalternos 1.166,70 4.495,50
7 Auxiliares Administrativos 1.166,70 4.495,50
Bases mínimas Bases máximas
euros/día euros /día
8 Oficiales de primera y segunda 38,89 149,85
9 Oficiales de tercera y Especialistas 38,89 149,85
10 Peones 38,89 149,85
Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea
11 38,89 149,85
su categoría profesional
- Base de cotización por Contingencias Profesionales: No existen bases máximas y mínimas por categorías
profesionales, pero sí topes máximo y mínimo de cotización.
Ejemplo de nómina resuelta, sólo parte de la TRABAJADORA: SIN HORAS EXTRAS, NI COMPLEMENTOS
EXTRASALARIALES. SIN PAGAS EXTRAS PRORRATEADAS.
Calcula la nómina que le corresponde cobrar a esta trabajadora.
Tiene un contrato indefinido y a jornada completa y su categoría profesional es de oficial administrativo del grupo 5.
Está contratada desde octubre del 2011
Sus retribuciones son:
- Salario base: 1.415 €/mes
- Complemento de antigüedad: 100 € por trienio.
- Plus de convenio 70 €.
- 2 pagas extras al año (en junio y en diciembre) de un importe cada una de Salario base más antigüedad, más plus
de convenio.
- CNA 79/2 IT. 0,80% IMS: 0,70%.
- Hacienda le aplica un tipo impositivo para el IRPF del 13,21 %
Se pide la nómina de abril
Solución:
A. DEVENGOS
1. Percepciones salariales.
- Salario base (S.B.): 1.415 €
- Complementos salariales:
Nº de trienios = Desde octubre de 2011 a abril de 2023 hay 11 años y 5 meses, por lo tanto trienios son 11/ 3
= 3,66. Ha completado 3 trienios
Complemento antigüedad = 100x3 = 300 €
Plus de convenio: 70 €
- Gratificaciones extraordinarias: no cobra paga extra en enero = 0
- Horas extras: 0 €
- Salario en especie: no cobra
2. Percepciones extrasalariales.
- Indemnizaciones o suplidos:
Gastos de transporte: 0 €
Dietas: 0 €
- Prestaciones de la Seguridad Social: no cobra = 0
- Indemnizaciones por traslados, suspensión o extinción de contrato: No cobra = 0
B. DEDUCCIONES
BCC = Total devengado – Horas Extras – Pagas extras – Percepciones extrasalariales exentas + Prorrata de
pagas Extras
Prorrata de Pagas extra (PPEx) salario mensual= Total Pagas Extra del año / 12
PPExt = 2 (1.415+300+70) / 12 = 2 x 1.785 / 12 = 297,50 €
BCC = 1.785-0-0-0+297,50 = 2.082,50 €
Vamos a la tabla para ver si la Base de Cotización por Contingencias Comunes está dentro de los límites.
Era del grupo 5. Por lo tanto, sí que está dentro de los límites, por lo que hay que aplicar a lo que nos ha
salido el % de Cotización.
Vemos si está dentro de los límites, que ahora para todos los grupos son iguales. Como está dentro de los
límites, se aplica el % de cotización a nuestro resultado.
TOPES COTIZACIÓN DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES
MÍNIMO MÁXIMO
1.166,70 4.139,40
- Cotización por Formación Profesional = 0,1 % de la Base de Cotización de Contingencias Profesionales (BCP)
Cotización por FP = 0,1 x 2.082,50 / 100 = 2,08 €
- Cotización por horas extras = 4,7 % del importe de las Horas Extras
Cotización por horas extras = no ha habido horas extras
TOTAL APORTACIONES S.S. = Cotización Contingencias Comunes + Cotización por MEI + Cotización Desempleo +
Cotización FP + Cotización Horas Extras
TOTAL APORTACIONES S.S. = 97,88 + 2,08 + 32,28 + 2,08 + 0 = 134,32 €