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Examen 2 Parcial Revisión del intento

Estadística (Universidad Técnica Particular de Loja)

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20/3/23, 15:27 EXAMEN 2 PARCIAL: Revisión del intento

Área personal / Mis cursos / AUDITORÍA FINANCIERA I / UNIDAD 4 OBJETIVOS POR AREA EN LA PLANEACION DE AUDITORIA

/ EXAMEN 2 PARCIAL

Comenzado el Thursday, 16 de March de 2023, 19:06

Estado Finalizado
Finalizado en Thursday, 16 de March de 2023, 19:25
Tiempo 19 minutos
empleado
Calificación 8,00 de 10,00 (80%)

Pregunta 1
Incorrecta

Se puntúa 0,00 sobre 1,00

Al comparar el saldo contable de cuentas por cobrar a clientes versus la información del módulo computacional del Departamento
de Cobranzas, se estableció que el segundo módulo tiene una diferencia de más, en $ 89,000, versus el saldo contable. Este valor es
material para la auditoría y corresponden a transacciones del periodo. Ante esta situación elija la mejor opción desde el punto de
auditoría

a. Reclasificación y Recomendación para unificar los saldos de ambos módulos informáticos

b. Recomendación para que se realice análisis de saldos de ambos módulos informáticos. 
c. Ajuste Débito a Gasto de cuentas incobrables y Crédito a Cuentas por cobrar
d. Ajuste Débito a Cuentas por cobrar y Crédito a Ingresos provenientes de actividades ordinarias.

JUSTIFICACIÓN: Fundamentación: ES necesario contabilizar las ventas a clientes

SYLLABUS:UNIDAD 3 – Pruebas de auditoria - Cuentas por cobrar
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA: Casos de auditoría
La respuesta correcta es: Ajuste Débito a Cuentas por cobrar y Crédito a Ingresos provenientes de actividades ordinarias.

Pregunta 2
Correcta

Se puntúa 1,00 sobre 1,00

¿En auditoría de estados financieros, para qué se realiza la evaluación del control interno?

a. Para conocer el control interno contable.

b. Identificar criterios y medir el logro de metas.
c. Establecer clase, momento y cobertura de pruebas de auditoría
d. Entrevistar al personal clave de la empresa

JUSTIFICACIÓN: Fundamentación: NIA 315

SYLLABUS:UNIDAD 3 – Ejecución de auditoria
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA: NIA 315

La respuesta correcta es: Establecer clase, momento y cobertura de pruebas de auditoría

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Pregunta 3
Correcta

Se puntúa 1,00 sobre 1,00

Cuándo o en qué etapas de la auditoría debería ser considerada la importancia relativa por el auditor?

a. El auditor aplica el concepto de importancia relativa tanto en la planificación y ejecución de la auditoria como en la evaluación 
del efecto de las incorrecciones identificadas sobre dicha auditoria, así como en la formación de la opinión a expresar en el
informe de la auditoria.
b. El auditor aplica el concepto de importancia relativa cuando sea necesario para la planificación y ejecución de la auditoria como en
la evaluación del efecto de las incorrecciones identificadas sobre otras auditoria, así como en la formación de la opinión a expresar
en el informe de la auditoria.
c. El auditor no aplica el concepto de importancia relativa en la planificación pero si en la ejecución de la auditoria como en la
evaluación del efecto de las incorrecciones identificadas sobre dicha auditoria
d. El auditor aplica el concepto de importancia relativa en la planificación de la auditoria como en la evaluación del efecto de las
incorrecciones identificadas sobre dicha auditoria.

JUSTIFICACIÓN: Fundamentación: Según el material visto en clase de las diapositivas de ETAPAS DE LA AUDITORÍA exhorta que su objetivo
de la NIA 300 es ayudar a maximizar los recursos a través de una apropiada asignación y coordinación de trabajo asignado al equipo de
auditoría.
SYLLABUS: UNIDAD – ETAPAS DE AUDITORÍA
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA: Moodle OneDrive Material de clase: UNIDAD 2 – Etapas De Auditoría (diapositiva lámina 7)

La respuesta correcta es: El auditor aplica el concepto de importancia relativa tanto en la planificación y ejecución de la auditoria como en la
evaluación del efecto de las incorrecciones identificadas sobre dicha auditoria, así como en la formación de la opinión a expresar en el
informe de la auditoria.

Pregunta 4
Correcta

Se puntúa 1,00 sobre 1,00

En el levantamiento de información de Cuentas por cobrar, usted observa que el Contador realiza muchas funciones, porque la
empresa tiene poco personal? Entre esas funciones desarrolla actividades de créditos y cobranzas, entre otras. Esta situación ha
afectado los registros contables, los procedimientos y los controles de la empresa. ¿Cuál es el procedimiento o Técnica de auditoría
que debe aplicarse en función del riesgo de auditoría que genera esta situación para auditar los saldos de cuentas por cobrar?

a. Confirmación.
b. REcálculos
c. Análisis
d. Observación.

JUSTIFICACIÓN: Fundamentación: Según el material visto en clase de las diapositivas de ETAPAS DE LA AUDITORÍA las pruebas de control son
aquellos procedimientos de auditoría diseñados para evaluar la eficacia operativa de los controles.
SYLLABUS: UNIDAD 2 – ETAPAS DE AUDITORÍA
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA: Moodle OneDrive Material de clase: UNIDAD 2– Etapas De Auditoría (diapositiva lámina 16)
La respuesta correcta es: Confirmación.

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Pregunta 5
Correcta

Se puntúa 1,00 sobre 1,00

¿La Planificacion de la Auditoría implica?

a. Conocer la empresa, sus políticas, manual de procedimientos y toda la información cualitativa relevante que nos permita conocer
su entorno.
b. la comunicación con el auditor predecesor, cuando se haya producido un cambio de auditores, en cumplimiento de los
requerimientos de ética aplicables
c. La estrategia global de auditoría, el plan de auditoría y la muestra de auditoría.
d. y la participación en la discusión entre losmiembros del equipo del encargo.

JUSTIFICACIÓN: Fundamentación: Según el material visto en clase de las diapositivas de ETAPAS DE LA AUDITORÍA enfatiza que el propósito
de la NIA 300 es establecer establecer y proporcionar lineamientos sobre la planeación de una auditoría de Estados Financieros.
SYLLABUS: UNIDAD 2– ETAPAS DE AUDITORÍA
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA: Moodle OneDrive Material de clase: UNIDAD 2 – Etapas De Auditoría (diapositiva lámina 6)

La respuesta correcta es: Conocer la empresa, sus políticas, manual de procedimientos y toda la información cualitativa relevante que nos
permita conocer su entorno.

Pregunta 6
Correcta

Se puntúa 1,00 sobre 1,00

Durante la revisión de la cuenta PPE usted observa que la política de la Compañía es depreciar sus edificios a 30 años, en base a
estudio de un Ingeniero; sin embargo, el período aceptado por la LORTI es de 20 años, únicamente. Ud propone

a. Ajuste por el efecto de la diferencia de años entre LORTI y el Informe del Ingeniero
b. Recomendación para que cumpla con la norma tributaria y considerarlo en la revisión de conciliación tributaria .
c. Nada y lo tomará en cuenta en la revisión de la conciliación tributaria.
d. Ajuste y recomendación porque es un tema importante y la empresa debe contabilizar la depreciación en base a LORTI.

JUSTIFICACIÓN: Fundamentación: El procedimiento de la empresa es correcto

SYLLABUS:UNIDAD 3 – Ejecución de auditoria
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA: Casos de auditoría videos de clase

La respuesta correcta es: Nada y lo tomará en cuenta en la revisión de la conciliación tributaria.

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Pregunta 7
Correcta

Se puntúa 1,00 sobre 1,00

Como resultado de la aplicación de procedimientos de auditoría, usted determina que el proceso de toma física de existencia de
inventarios no fue el adecuado. Ante esta situación elija la mejor opción desde el punto de auditoría

a. Realizar conteos de existencias por prueba, en visita final

b. Ajuste para ayudar a presentar el saldo de la cuenta Inventario de manera correcta
c. Reclasificación, porque no puede confiar en los resultados del inventario físico.
d. Recomendación para fortalecer los procedimientos de toma física de existencias de inventario

JUSTIFICACIÓN: Fundamentación: Auditoría realiza su trabajo en base a muestras y si la muestra no es fiable, debe repetirse el inventario
físico
SYLLABUS:UNIDAD 3 – Pruebas de auditoria - Inventarios
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA: NIA 500

La respuesta correcta es: Realizar conteos de existencias por prueba, en visita final

Pregunta 8
Correcta

Se puntúa 1,00 sobre 1,00

LA EMPRESA “DULCAFE S.A” DECICIO REALIZAR UN AUMENTO DE CAPITAL POR $2.000.000,00 LA CUAL REFLEJA COMO PAGADA,
PERO AL REALIZAR EL ANALISIS DE LA CUENTA NO SE ENCONTRARON REGISTROS DEL PAGO Y AL CORROBORAR CON LOS
ACCIONISTAS QUE SE COMPROMETIRON A PAGAR EN UN PLAZO DE 12 MESES, QUE PROPONE PARA SOLUCIONAR LA PRIMERA
PARTE DEL ERROR

a. Ajuste. Debe: Capital $2.000.000,00; Haber: Bancos $2.000.000,00.

b. Reclasificación. Debe: Capital $2.000.000,00; Haber: Bancos $2.000.000,00 .
c. Ajuste. Bancos Debe: $2.000.000,00; Haber: Capital $2.000.000,00.
d. Recomendación. Debe: Capital $2.000.000,00; Haber: Bancos $2.000.000,00.

JUSTIFICACIÓN: Fundamentación: NIA 315

SYLLABUS:UNIDAD 3 – Ejecución de auditoria
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA: NIA 315

La respuesta correcta es: Ajuste. Debe: Capital $2.000.000,00; Haber: Bancos $2.000.000,00.

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Pregunta 9
Incorrecta

Se puntúa 0,00 sobre 1,00

EN LA AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR LA EMPRESA “DULCAFE S.A” TIENE CUENTAS POR PAGAR CON NABISCO POR 2 AÑOS
POR EL VALOR DE $1.000.000,00, PERO EN SU ESF REGISTRA LA DEUDA POR EL MISMO VALOR EN LA PORCION CORRIENTE. ¿QUE
PROPONDRIA?

a. Recomendación. Debe: Cuentas por pagar L/p $500.000,00; Haber: Cuentas por pagar $500.000,00.
b. Reclasificación. Debe: Cuentas por pagar L/p $500.000,00; Haber: Cuentas por pagar $500.000,00 
c. Ajuste. Debe: Cuentas por pagar L/p $500.000,00; Haber: Cuentas por pagar $500.000,00
d. Reclasificación. Debe: Cuentas por pagar $500.000,00; Haber: Cuentas por pagar L/p $500.000,00

JUSTIFICACIÓN: Fundamentación: NIA 315

SYLLABUS:UNIDAD 3 – Ejecución de auditoria
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA: NIA 315

La respuesta correcta es: Reclasificación. Debe: Cuentas por pagar $500.000,00; Haber: Cuentas por pagar L/p $500.000,00

Pregunta 10
Correcta

Se puntúa 1,00 sobre 1,00

¿QUE FACTOR NO PERTENECE A LA DESCRIPCION DE PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA?

a. Evaluación preliminar de la empresa, y mapeo del trabajo de auditoría.

b. Planeación de trabajo de auditoría financiera, y comportamiento de saldo, análisis horizontal de los estados financieros.
c. Planeación de los componentes de auditoría, y técnicas o procedimientos que corresponde una auditoría.
d. Organización del trabajo de auditoría, negociación, y carta de propuesta de auditoría.

JUSTIFICACIÓN: Fundamentación: Según el material visto en clase de las diapositivas de ETAPAS DE LA AUDITORÍA define a la descripción de
planeación de la auditoría, en evaluación preliminar de la empresa, organización del trabajo de auditoría, mapeo del trabajo de auditoría,
negociación, carta de propuesta de auditoría, comportamiento de saldo, análisis horizontal de los estados financieros, entre otros.
SYLLABUS:UNIDAD 2 – ETAPAS DE AUDITORÍA
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA: Moodle OneDrive Material de clase: UNIDAD 2– Etapas De Auditoría (diapositiva lámina 5)
La respuesta correcta es: Planeación de los componentes de auditoría, y técnicas o procedimientos que corresponde una auditoría.

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