UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

Facultad de Ciencias Administrativas

Escuela de Contabilidad y Auditoría

Taller N° 23
Tema: NIC 21 Efectos de la variación de la tasa de cambio de la moneda extranjera

Integrantes: Bazurto Vélez Vanessa Dayanna

Chele Valeriano Cinthia Gabriela
Franco Quimi Dayanna Nicole
Hidalgo León Luisana de los Angeles
Montoya Pinto Ginger Dayanna
Ramos Crespín Liliana Cecilia

Metodología del Taller El desarrollo de esta actividad requiere que Uds. disciernan y analicen la normativa

Presentación: En el libro diario hacer reconocimiento inicial y medición posterior de las siguien

2)
El 31-ene-15 Banco europeo le otorga un crédito por € 80,000.00
8.00% a 1 año con vencimientos trimestrales pagos iguales
Las tasas de cambio de contado son:
0 31-Jan-15 USD 1.13356 = € 1.00
28-Feb-15 USD 1.12118 = € 1.00
31-Mar-15 USD 1.08211 = € 1.00
1 30-abr-15 USD 1.11453 = € 1.00
31-May-15 USD 1.09119 = € 1.00
30-Jun-15 USD 1.11875 = € 1.00
2 31-Jul-15 USD 1.09115 = € 1.00
31-ago-15 USD 1.11660 = € 1.00
30-Sep-15 USD 1.12635 = € 1.00
3 31-Oct-15 USD 1.09747 = € 1.00
30-Nov-15 USD 1.05931 = € 1.00
31-Dec-15 USD 1.09151 = € 1.00
4 31-Jan-16 USD 1.09470 = € 1.00

# Cuota saldo al capital Cuota

0 € 80,000.00
1 € 60,590.10 € 21,009.90
2 € 40,792.00 € 21,009.90
 3 € 20,597.94 € 21,009.90
4 € - € 21,009.90
€ 84,039.60

Reconocimiento Inicial
31-Jan-15 ---2.1---
Efectivo y equivalente al efectivo $90,684.80
Obligación Bancaria del Exterior
80,000.00 € $1.13356 $90,684.80
para registrar 80000 euros banco europeo a 1 año con tasa del 8% anual
Medición Posterior
28-Feb-15 ---2.2---
Obligación Bancaria del Exterior $990.40
Banco Europeo
RI-Ganancia por D/C
P/reconocer dif de cambio op 80000 euros banco europeo

28-Feb-15 ---2.3---
Gastos financieros $597.96
Obligación Bancaria del exterior
Banco europeo

Medición Posterior
31-Mar-15 ---2.4---
Obligación Bancaria del Exterior $3,146.44
Banco Europeo
RI-Ganancia por D/C
P/reconocer dif de cambio operación 80000 euros banco europeo

31-Mar-15 ---2.5---
Gastos financieros $577.13
Obligación Bancaria del exterior
Banco europeo
p/registrar intereses devengados en el mes
533.33 € $1.08211 $577.13

30-Apr-15 ---2.6---
RI-Pérdida por D/C $2,628.18
Obligación Bancaria del exterior
 Banco Europeo
p/reconocer dif de cambio op 80000 euros banco europeo

30-Apr-15 ---2.7---
Gastos financieros $594.42
Obligación Bancaria del exterior
Banco europeo
p/registrar intereses devengados en el mes
533.33 € $1.11453 $594.42

30-Apr-15 ---2.8---
Obligación Bancaria del exterior $23,416.16
Banco Europe
Efectivo y eq al efectivo
21,009.90 € $1.11453 $23,416.16
P/r abono 1/4 op 80000 euros

31-May-15 ---2.9---
Obligación Bancaria del Exterior $1,414.17
Banco Europeo
RI-Ganancia por D/C
P/reconocer dif de cambio operación 80000 euros banco europeo

31-May-15 ---2.10---
Gastos financieros $440.77
Obligación Bancaria del exterior
Banco europeo
p/registrar intereses devengados en el mes
403.93 € $1.09119 $440.77

30-Jun-15 ---2.11---
RI-Pérdida por D/C $1,681.00
Obligación Bancaria del exterior
Banco Europeo
p/reconocer dif de cambio op 80000 euros banco europeo

31-May-15 ---2.12---
Gastos financieros $451.90
Obligación Bancaria del exterior
Banco europeo
 p/registrar intereses devengados en el mes
403.93 € $1.11875 $451.90

31-Jul-15 ---2.13---
Obligación Bancaria del Exterior $1,694.58
Banco Europeo
RI-Ganancia por D/C
P/reconocer dif de cambio operación 80000 euros banco europeo

31-Jul-15 ---2.14---
Gastos financieros $440.75
Obligación Bancaria del exterior
Banco europeo
p/registrar intereses devengados en el mes
403.93 € $1.09115 $440.75

31-Jul-15 ---2.15---
Obligación Bancaria del exterior $22,924.95
Banco Europe
Efectivo y eq al efectivo
21,009.90 € $1.09115 $22,924.95
P/r abono 2/4 op 80000 euros

31-Aug-15 ---2.16---
RI-Pérdida por D/C $1,038.16
Obligación Bancaria del exterior
Banco Europeo
p/reconocer dif de cambio op 80000 euros banco europeo

31-Aug-15 ---2.17---
Gastos financieros $303.66
Obligación Bancaria del exterior
Banco europeo
p/registrar intereses devengados en el mes
271.95 € $1.11660 $303.66

31/sep/2015 ---2.18---
RI-Pérdida por D/C $400.37
 Obligación Bancaria del exterior
Banco Europeo
p/reconocer dif de cambio op 80000 euros banco europeo

30-Sep-15 ---2.19---
Gastos financieros $306.31
Obligación Bancaria del exterior
Banco europeo
p/registrar intereses devengados en el mes
271.95 € $1.12635 $306.31

31-Oct-15 ---2.20---
Obligación Bancaria del Exterior $1,193.78
Banco Europeo
RI-Ganancia por D/C
P/reconocer dif de cambio operación 80000 euros banco europeo

31-Oct-15 ---2.21---
Gastos financieros $298.45
Obligación Bancaria del exterior
Banco europeo
p/registrar intereses devengados en el mes
271.95 € $1.09747 $298.45

31-Oct-15 ---2.22---
Obligación Bancaria del exterior $23,057.73
Banco Europe
Efectivo y eq al efectivo
21,009.90 € $1.09747 $23,057.73
P/r abono 3/4 op 80000 euros

30-Nov-15 ---2.23---
Obligación Bancaria del Exterior $786.02
Banco Europeo
RI-Ganancia por D/C
P/reconocer dif de cambio operación 80000 euros banco europeo

30-Nov-15 ---2.24---
Gastos financieros $145.46
Obligación Bancaria del exterior
 Banco europeo
p/registrar intereses devengados en el mes
137.32 € $1.05931 $145.46

31-Dec-15 ---2.25---
RI-Pérdida por D/C $667.68
Obligación Bancaria del exterior
Banco Europeo
p/reconocer dif de cambio op 80000 euros banco europeo

31-Dec-15 ---2.26---
Gastos financieros $149.89
Obligación Bancaria del exterior
Banco europeo
p/registrar intereses devengados en el mes
137.32 € $1.09151 $149.89

31-Jan-16 ---2.27---
RI-Pérdida por D/C $53.43
Obligación Bancaria del exterior
Banco Europeo
p/reconocer dif de cambio op 80000 euros banco europeo

31-Jan-16 ---2.28---
Gastos financieros $150.24
Obligación Bancaria del exterior
Banco europeo
p/registrar intereses devengados en el mes
137.32 € $1.09407 $150.24

31-Jan-16 ---2.29---
Obligación Bancaria del exterior $22,986.30
Banco Europeo
Efectivo y eq al efectivo
21,009.90 € $1.09407 $22,986.30
P/r abono 4/4 op 80000 euros
E GUAYAQUIL
Administrativas
dad y Auditoría

e la moneda extranjera

Curso: CAU-NO-5-11

rnan y analicen la normativa contable "NIC 21 Efectos de la variación de la tasa de cambio de la moneda extranjera", para determinar el tip

ción posterior de las siguientes transacciones

con tasa de interés fija anual del

Intereses Amortizaciòn

€ 1,600.00 € 19,409.90
€ 1,211.80 € 19,798.10
€ 815.84 € 20,194.06
€ 411.96 € 20,597.94
€ 4,039.60 € 80,000.00

31-Jan-15 28-Feb-15
80,000.00 € 80,000.00 €
$90,684.80 USD 1.13356 USD 1.12118
USD 90,684.80 USD 89,694.40
$990.40 Ganancia

I=C *t*i
80,000.00 € 8.00%
I= 533.33 €
$990.40
I= 533.33 € $1.12118
I= $597.96

Obligación Bancaria del exterior

$597.96 $990.40 $90,684.80
$597.96
$990.40 $91,282.76
S= $90,292.36

28-Feb-15 31-Mar-15
80,533.33 € 80,533.33 €
USD 1.12118 USD 1.082110
$3,146.44 USD 90,292.36 USD 87,145.93
$3,146.44 Ganancia

Obligación Bancaria del exterior

$3,146.44 $90,292.36
$577.13 $577.13
$3,146.44 $90,869.49
$87,723.05

31-Mar-15 30-Apr-15
81,066.67 € 81,066.67 €
$2,628.18 USD 1.08211 USD 1.11453
 USD 87,723.05 USD 90,351.23
-$2,628.18 pérdida

Obligación Bancaria del exterior

$87,723.05
$594.42 $2,628.18 D/C
$594.42 int
$90,945.65

Obligación Bancaria del exterior

$23,416.16 $90,945.65
S= $67,529.48

$23,416.16

30-Apr-15 31-May-15
60,590.10 € 60,590.10 €
USD 1.11453 USD 1.09119
$1,414.17 USD 67,529.48 USD 66,115.31
$1,414.17 Ganancia

Obligación Bancaria del exterior

$440.77 D/C $1,414.17 $67,529.48
$440.77 int
$1,414.17 $67,970.25
$66,556.08

31-May-15 30-Jun-15
$1,681.00 60,994.03 € 60,994.03 €
USD 1.09119 USD 1.11875
USD 66,556.08 USD 68,237.08
-$1,681.00 pérdida

Obligación Bancaria del exterior

$66,556.08
$451.90 $1,681.00 D/C
$451.90 int
 $68,688.98

30-Jun-15 31-Jul-15
61,397.97 € 61,397.97 €
USD 1.11875 USD 1.09115
$1,694.58 USD 68,688.98 USD 66,994.39
USD 1,694.58 ganancia

Obligación Bancaria del exterior

$1,694.58 $68,688.98
$440.75 $440.75 int
$67,435.15

Obligación Bancaria del exterior

$22,924.95 $67,435.15
S= $44,510.19
$22,924.95

31-Jul-15 31-Aug-15
40,792.00 € 40,792.00 €
USD 1.09115 USD 1.11660
$1,038.16 USD 44,510.19 USD 45,548.34
-$1,038.16 pérdida

Obligación Bancaria del exterior

$44,510.19
$303.66 $1,038.16 d/c
$303.66 int
$45,852.00

31-Aug-15 30-Sep-15
41,063.94 € 41,063.94 €
 $400.37 USD 1.11660 USD 1.12635
USD 45,852.00 USD 46,252.37
-$400.37 pérdida

Obligación Bancaria del exterior

$45,852.00
$306.31 $400.37 d/c
$306.31 int
$46,558.69

30-Sep-15 30-Oct-15
41,335.89 € 41,335.89 €
USD 1.12635 USD 1.09747
$1,193.78 USD 46,558.68 USD 45,364.90
$1,193.78 Ganancia

Obligación Bancaria del exterior

d/c $1,193.78 $46,558.69
$298.45 $298.45 int
$1,193.78 $46,857.14
$45,663.36

Obligación Bancaria del exterior

$23,057.73 $45,663.36
$23,057.73 S= $22,605.62

30-Oct-15 30-Nov-15
20,597.94 € 20,597.94 €
USD 1.09747 USD 1.05931
$786.02 USD 22,605.62 USD 21,819.60
$786.02 Ganancia

Obligación Bancaria del exterior

d/c $786.02 $22,605.62
$145.46 $145.46 int
 $786.02 $22,751.09
$21,965.07

30-Nov-15 31-Dec-15
20,735.26 € 20,735.26 €
$667.68 USD 1.05931 USD 1.09151
USD 21,965.07 USD 22,632.74
-$667.68 pérdida

Obligación Bancaria del exterior

$21,965.07
$149.89 $667.68 d/c
$149.89 int
$22,782.63

31-Dec-15 31-Jan-16
20,872.58 € 20,872.58 €
$53.43 USD 1.09151 USD 1.09407
USD 22,782.63 USD 22,836.06
-$53.43 Pérdida

Obligación Bancaria del exterior

$150.24 $22,782.63
$53.43 d/c
$150.24 int
$22,986.30

Obligación Bancaria del exterior

$22,986.30 $22,986.30
S= $0.00
$22,986.30
era", para determinar el tipo de inversión
0.0833333333333

$597.96

Obligación Bancaria del exterior

80,000.00 € cap
533.33 € int

80,533.33 €

Obligación Bancaria del exterior

80,533.33 € cap
533.33 € int
81,066.67 €
Obligación Bancaria del exterior
81,066.67 € cap
533.33 € int
81,600.00 €

Obligación Bancaria del exterior

21,009.90 € 81,600.00 €

S= 60,590.10 €

I=C *t*i
60,590.10 € 8.00% 0.083333333
I= 403.93 €

I= 403.93 € $1.09119 $440.77

I= $440.77

Obligación Bancaria del exterior

60,590.10 € cap
403.93 € int
60,994.03 €

Obligación Bancaria del exterior

60,994.03 € cap
403.93 € int
61,397.97 €
Obligación Bancaria del exterior
61,397.97 € cap
403.93 € int
61,801.90 €

Obligación Bancaria del exterior

21,009.90 € 61,801.90 €

S= 40,792.00 €

I=C *t*i
40,792.00 € 8.00% 0.083333333
I= 271.95 €

I= 271.95 € $1.11660 $303.66

I= $303.66

Obligación Bancaria del exterior

40,792.00 € cap
271.95 € int
41,063.94 €
Obligación Bancaria del exterior
41,063.94 € cap
271.95 € int
41,335.89 €

Obligación Bancaria del exterior

41,335.89 € cap
271.95 € int
41,607.84 €

Obligación Bancaria del exterior

21,009.90 € 41,607.84 €

S= 20,597.94 €

I=C *t*i
20,597.94 € 8.00% 0.083333333
I= 137.32 €

I= 137.32 € $1.05931 $145.46

I= $145.46

Obligación Bancaria del exterior

20,597.94 € cap
137.32 € int
 20,735.26 €

Obligación Bancaria del exterior

20,735.26 € cap
137.32 € int
20,872.58 €

Obligación Bancaria del exterior

20,872.58 € cap
137.32 € int
21,009.90 €

Obligación Bancaria del exterior

21,009.90 € 21,009.90 €

S= 0.00 €