INTENGRANTES

ALVARADO VEGA EMILY

DOUGLAS JOEL PIGUAVE
ESPINOZA SANTOS AARON
GARCIA INDIO JOSUE
JOZA QUIROZ MARIA JOSÉ
MONTESDEOCA BARBARA
PAGUAY HIDALGO OSCAR
PLUAS LEON MARVIN

4) El 2 de enero del 2013 la controladora vende la totalidad del inventario que posee en efectivo, mísmo que había comprad
deuda que mantenía con la participada.

Nota: Es importante para desarrolar este numeral hacer la mayorización en T de la cuenta Inventarios, Cuentas por
Pagar Proveedores

Controladora NIC 27
31-Dec-10 -1- COMPRA
ACTIVO CORRIENTE
REALIZABLE
Inventario $ 6,500,000.00
IVA Pagado $ 780,000.00
Efectivo y equiv. Al efectivo
Ret Fte x pagar 1%
P/R compra de inventario a participada

PARTICIPADA NIC 1
31-Dec-10 -1- Venta
Efectivo y equiv. Al efectivo $ 7,215,000.00
Ret Fte x Cobrar 1% $ 65,000.00
Costo de venta $ 4,780,000.00
Activo Corriente
Realizable
Inventario
 Ingreso por ventas
IVA Cobrado
P/R registrar venta de inventario de la controladora

GRUPO
CE
DEL 1 DE EN
EN
Cuentas Controladora
Efectivo y equiv. Al efectivo $ 7,215,000.00
Inventario $ 6,500,000.00
Ret Fte x Cobrar 1%
IVA Pagado $ 780,000.00
Ret Fte x pagar 1% $ 65,000.00
Ingreso por ventas
IVA Cobrado
Costo de venta

SUMAN $ 7,280,000.00 $ 7,280,000.00

Fecha "1"
12/31/2013 Ret Fte por PAGAR
Ret Fte por COBRAR
P/R Eliminación de rte. a la Fte.
"2"
12/31/2013 IVA cobrado
IVA pagado
P/R Eliminación del IVA
"3"
12/31/2013 Ingresos por Ventas
Costo de Ventas
inventario
P/R Eliminación de venta y costo de
venta
ctivo, mísmo que había comprado a la participada en USD 7.500.000 La Controladora, después de esta transacción cancela el total de

nventarios, Cuentas por

$ 7,215,000.00
$ 65,000.00

$ 4,780,000.00
$ 6,500,000.00
$ 780,000.00

GRUPO CONTROLADA Y PARTICIPADA

CEDULA DE CONSOLIDACION
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
EN DOLARES AMERICANOS
Participada 1) Combinan/Sumar Ajustes o eliminicaciones
$ 7,215,000.00 $ -
$ 4,780,000.00 $ 1,720,000.00 $ 1,720,000.00
$ 65,000.00 $ 65,000.00
$ 780,000.00
$ 65,000.00 $ 65,000.00
$ 6,500,000.00 $ 6,500,000.00 $ 6,500,000.00
$ 780,000.00 $ 780,000.00 $ 780,000.00
$ 4,780,000.00 $ 4,780,000.00

$ 12,060,000.00 $ 12,060,000.00 $ 7,345,000.00 $ 7,345,000.00 $ 9,065,000.00

Debe Haber
$ 65,000.00
$ 65,000.00

$ 780,000.00
$ 780,000.00

$ 6,500,000.00
$ 1,720,000.00
$ 4,780,000.00
ransacción cancela el total de
Ajustes o eliminicaciones Consolidacion
$ - $ -
$ 1,720,000.00 $ -
$ 65,000.00 $ - $ -
$ 780,000.00 $ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 4,780,000.00 $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 5,625,000.00 $ 1,720,000.00 $ -