POLITÉCNICO MARÍA DE LA ALTAGRACIA DE VILLA DUARTE (POMAVID)

ÁREA:
4to de Gestión Administrativa y Tributaria.

ASIGNATURA:
Gestión Administrativa de Tesorería.

PRESENTADO A:
Licda. Lourdes Guzmán.

PRESENTADO POR:
Nicole Sánchez

CONTENIDOS:
Tesorería (General).
Cobros y pagos.

SANTO DOMINGO ESTE, REPÚBLICA DOMINICANA

Lunes, 3 de Octubre de 2022

INTRODUCCIÓN

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En el siguiente trabajo podremos visualizar una serie de conceptos (principios, departamentos,
documentos, control interno…).
Estos engloban un gran tema principal: la tesorería, la cual, si nos fijamos, es una de las partes más
importantes en una empresa, ya que es la que administra, le da salida y entrada al dinero y demás.
El siguiente tema es imprescindible para el desarrollo de nuestro técnico Gestión Administrativa y
Tributaria, en el especial la asignatura Gestión Administrativa de Tesorería.
Espero que el contenido presentado a continuación sirva para comprender un poco más de las bases
del área, y que los conocimientos puedan ser utilizados en la vida diaria.
Ya sin más, a continuación, el desglose de contenido:

1. TESORERÍA

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La tesorería de una empresa es una parte
fundamental para el día a día de cualquier
negocio, ya que de ella dependen tanto los
pagos a proveedores como los cobros a
clientes, entre otros conceptos. Además,
una buena gestión de la tesorería evita
problemas de liquidez y asegura el
funcionamiento del negocio en el futuro.

La relevancia de este departamento hace

que sea indispensable conocerlo con
claridad. Por eso, es necesario detalle cuáles son las funciones que le corresponden, quién es el
responsable de guiarlo y cómo calcular un índice relacionado que aporta información de valor a la
organización.
En resumen, la tesorería es el departamento de la empresa que se ocupa de la administración y
gestión de la liquidez de esta, así como de obtener financiación.

Principios:

Para obtener una acertada gestión de la tesorería debemos tener en cuenta una serie de ideas básicas:
 Eficacia, eficiencia, economidad y transparencia.
 Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero.
También podemos enumerar las siguientes:

1.- El dinero tiene un coste alternativo en función del tiempo: No es lo mismo cobrar una cantidad
hoy que dentro de tres meses y del mismo modo no es igual pagar hoy que dentro de tres meses.
2.- El concepto bancario de valoración: Toda empresa mantiene importantes relaciones con las
entidades financieras. Las transacciones bancarias son firmes el día que efectivamente son

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incorporadas al saldo a efectos del cálculo de intereses a favor o en contra. Por tanto, la fecha valor
es independiente del día de la contabilización de la operación.
3.- El concepto de flotación: Desde la
fecha en que se acuerda una venta hasta
aquella en que se dispone del dinero
efectivo discurre un período de tiempo
que incluye el transporte y entrega de la
mercancía, el plazo que transcurre hasta el
libramiento del dinero por el comprador y
por último la transformación en efectivo de
los documentos de pago.
4.- La tesorería como centro de beneficio: Se
trata de gestionar la liquidez de modo que no
suponga costes o los minimice y que
produzca ingresos.
5.- La rentabilidad del disponible nulo: Este enunciado puede resultar una paradoja, pero si
reducimos al máximo los saldos de la cuenta de Caja – financieramente ocioso -y los de los depósitos
bancarios a la vista – casi ociosos – y a cambio los rentabilizamos mediante la inversión en
mercaderías o en productos financieros mejoraremos sensiblemente nuestros resultados.
Además, en los 12 principios para la gestión de tesorería del emprendedor podemos encontrar:
1. Minusvalorar la importancia de la correcta gestión de la tesorería,
posponiéndola frente a otros aspectos de la gestión (comercial,
administrativa, económica…) pagando las consecuencias de esto –carencia
de liquidez- con elevados costes financieros.
2. Elaborar la previsión de tesorería en base a criterios contables y no de
gestión, confundiendo los ingresos y los gastos con cobros y los pagos.
3. No efectuar una identificación completa y exhaustiva de todos los gastos e
ingresos.
4. Espaciar excesivamente los plazos de revisión de la tesorería
5. No realizar una estimación de ventas para el futuro
6. No corregir de forma inmediata las previsiones de tesorería a medida que
se va disponiendo de la información
7. No determinar o fijar el nivel óptimo de liquidez para la empresa
8. Operar con altos niveles de endeudamiento a corto plazo
9. No tener control sobre las condiciones bancarias que nos ofrecen las
distintas entidades.

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10. No incentivar el cobro rápido de las ventas o servicios que efectuemos.
Puede ser más rentable económicamente hacer un descuento por pronto
pago del 5% que esperar 90 días a efectuar el cobro y soportar los costes
financieros de un 10%.
11. No contar con programas informáticos que faciliten las tareas de gestión de
tesorería (existen programas de software gratuitos que pueden utilizarse)
12. Durante años se ha utilizado el crédito a corto plazo y sus continuas
renovaciones como sustituto de préstamos a largo plazo
Departamentos:
La participación de las funciones de tesorería en los
procesos financieros que habitualmente trascienden a
sus departamentos –como la gestión del capital
circulante, la gestión de las materias primas y el
procesamiento de pagos operativos– plantea
cuestiones críticas en torno a las funciones, las
responsabilidades, el gobierno y la provisión de
información. Los departamentos de tesorería se están
convirtiendo en procesos colaborativos que implican
a toda la organización; es el momento de replantear
qué significa el concepto “actividades de tesorería”.

Documentos:
Los tipos de documentación que son comúnmente utilizados en las empresas para mantener la buena
gestión de la tesorería son muchos, pero entre estos tenemos los siguientes:

 El libro mayor: es un documento que recoge de manera cronológica todas las operaciones
contables de la empresa registradas en cada una de las cuentas. Hay un libro mayor por cada
cuenta utilizada en la contabilidad.

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
 Libros de ingresos y de egresos: Consiste en un listado de tus facturas, tanto de las emitidas
por una parte, como de aquellas otras que hayas recibido y que justifican tus gastos. De igual
forma, es una manera que las empresas utilizan para registrar y controlar todas las salidas de
dinero que suceden dentro de ésta.


 Libro de Bancos: Este sistema se encarga de administrar todo lo referentes a cuentas y
transacciones bancarias. Definición de múltiples cuentas bancarias y especificación de la
moneda por cada cuenta bancaria, nivel de sobregiro por cuenta bancaria y seguridad de
acceso por cuenta bancaria.

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
 Libro de caja chica: El libro de caja chica es uno de los libros auxiliares de todo autónomo
para el registro diario de las entradas y salidas de efectivo.


 Libro diario: El Libro Diario garantiza la trazabilidad de todas las operaciones contables
realizadas diariamente por parte de una empresa. Se trata de un libro obligatorio de gran
importancia para las sociedades, el cual ayuda a tener un registro claro y ordenado de todas
las transacciones.

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
 Mensual: Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el
movimiento mensual de las cuentas en forma sintética. La información que en él se encuentra
se toma del libro Diario y se detalla analíticamente en los libros auxiliares.

 Conciliaciones Bancarias: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores

económicos que una empresa tiene registrados sobre una cuenta, ya sea corriente o de ahorro,
con sus movimientos bancarios, así como clasificar el libro auxiliar de contabilidad para
confrontarlo con el extracto.

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  Facturas: Son documentos de carácter mercantil que indica una compraventa de un bien o
servicio y que, entre otras cosas, debe incluir toda la información de la operación.

Control interno:

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 Se precisa que la estructura de control interno es el
conjunto de los planes, métodos, procedimientos y otras
medidas, incluyendo la actitud de la Dirección, que posee
una institución para ofrecer una garantía razonable de que
se cumplen los siguientes objetivos:
• Promover las operaciones metódicas, económicas
eficientes y eficaces, así como los productos y servicios
con calidad de acuerdo con la misión de la institución.
• Preservar los recursos frente a cualquier perdida por
despilfarro, abuso, mala gestión, error y fraude.
• Respetar las leyes, reglamentaciones y directivas de la dirección y elaborar y mantener datos
financieros y de gestión fiables presentados correcta y oportunamente en los informes.
2. COBROS Y PAGOS
Denominamos gestión de cobros y pagos
aquellas tareas administrativas y financieras que
forman parte de la tesorería y que se encargan de
las tareas de previsión, control, conciliación y
reclamación de los flujos monetarios en la
empresa.
Esta parte es la rama de la gestión financiera en
el área de tesorería cuya responsabilidad va
encaminada a llevar un control y buena
planificación en los cobros de los clientes en
cuanto las facturas, y de los pagos a los proveedores por servicios varios.
Cálculo: Los cobros y los pagos se calculan específicamente para el periodo medio. El periodo
medio de pago y de cobro son ratios imprescindibles en las finanzas de un negocio, en el área de
tesorería. En cualquier empresa, por lo general se realizan operaciones a crédito. Para llevar un buen
control hay que examinar el tiempo que tardaremos en cobrar las ventas (PMC o periodo medio de
cobro a clientes) y cuánto vamos a tardar en hacer nuestros pagos (PMP o periodo medio de pago a
proveedores). Lo ideal sería que primero se realizase el cobro y después nosotros hiciésemos el pago.
Es decir, que el periodo medio de cobre fuese inferior al periodo medio de pago.
Documentos:
Los documentos que se utilizan en el proceso de pago y cobro son los siguientes:
 Recibo: es el documento que emite la persona que cobra una determinada cantidad de dinero
reconociendo haberla recibido. Cuando se extiende en forma de talonario consta de recibo y
matriz.

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  Cheque: es un documento que expide y
entrega el comprador para pagar el
vendedor. En el cheque la persona que lo
firma (librador) hace un mandato de
pago de una determinada cantidad a una
entidad de crédito (librado) en la que ha
depositado previamente fondos.

 Letra de cambio: es un documento por

medio del cual el librador ordena al
librador que pague, a él mismo o a la
persona indicada cierta cantidad de
dinero en el lugar y fecha que se indican
en el propio documento.

 Pagaré: el pagaré es el documento en el que una persona se compromete a pagar por escrito
en una fecha y lugar determinados una cantidad de dinero a otra los bancos facilitan a sus
clientes unos talonarios que contienen cierto número de pagarés con objeto de efectuar pagos
con los mismos.

 Transferencia bancaria: actualmente es la forma más cómoda de realizar los cobros y los
pagos de la empresa y consiste en que el cliente ordena a su entidad bancaria que transfiere
una cantidad de los fondos de su cuenta a la cuenta del proveedor.

CONCLUSIÓN

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En conclusión, en este trabajo pudimos aprender y reconocer el departamento de Tesorería en una
empresa, su distribución, cómo se maneja y trabaja, etc.
Estos aprendizajes en mi opinión fueron muy significativos, aparte de que siento que es un tema que
realmente podríamos llegar a utilizar muy frecuentemente, así podremos reconocer cómo una
empresa maneja nuestro dinero, la manera en la que nos cobran y administran los bienes, entre otras
cosas.
En general, pudimos llegar a comprender que la tesorería es una de las bases más importantes de una
empresa, junto con otras áreas que llegaremos a conocer con otros módulos de otras asignaturas a lo
largo del desempeño de nuestro técnico.
A manera de despedida, espero que este documento haya cumplido con los requerimientos
predispuestos, y que la información del mismo sea útil. Gracias.

GLOSARIO

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Despilfarro: Abundante gasto de dinero u otros bienes que no lleva a adquirir nada verdaderamente
útil.
Metódicas: Se dice que alguien es metódico cuando se comporta de manera previsible, es
organizado y tiene hábitos que mantiene. Un individuo metódico suele ser muy responsable y
siempre atiende sus obligaciones.

BIBLIOGRAFÍA:
 https://zonapyme.prosegur.es/tesoreria-de-una-empresa
 https://elmaslargoviaje.wordpress.com/2014/03/19/principios-basicos-de-la-tesoreria/
 https://es.slideshare.net/seminarioagip/cig-para-tesoreria
 https://www.monografias.com/docs/Documentos-relacionados-con-la-tesorer
%C3%ADa-PKM55CGPJDU2Y
 https://economipedia.com/definiciones/gestion-cobros-pagos.html
 https://leanfinance.es/periodo-medio-pago-cobro/
 https://ikastaroak.birt.eus/edu/argitalpen/backupa/20200331/1920k/es/EIE/EIE05/
es_EIE05_Contenidos/website_52_documentos_de_pago_y_cobro.html
 https://definicion.de/metodico/
 https://es.wiktionary.org/wiki/despilfarro
 https://www.pwc.es/es/auditoria/treasury-finance-risk/assets/posicionamiento.europeo-
funcion-tesoreria.pdf

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