MATERIA: M5 IMPUESTOS DE PERSONAS MORALES

FLN A

TRABAJO: PROYECTO MODULAR

NOMBRE DEL TUTOR: JORGE URBANO RIOS

NOMBRE DEL ALUMNO: ALICIA SALINAS LUNA

CARRERA: CONTADOR PÚBLICO

MATRICULA: AL067012

SANTIAGO DE QUERÉTARO, 2 DE JUNIO DE 2023

INTRODUCCIÓN
En este proyecto realizare un simulador de obligaciones de una empresa.
Para ello debemos tener claro que una obligación fiscal, es el deber que tienen los
contribuyentes de cumplir con el pago de impuestos, presentar las declaraciones,
llevar libros de contabilidad, etc.
Estas obligaciones se encuentran estipulados para todos los mexicanos en el
articulo 31 fracción IV, nos dice que debemos contribuir al gasto público, tanto
federal, estatal, como del municipio en el qué radiquemos de una manera
proporcional y equitativa, esto quiere decir que será de acuerdo con los ingresos
que generemos.
Las personas morales están sujetas a las siguientes normas:
a) Inscripción o alta en el registro federal de contribuyentes
En este caso toda persona que va a iniciar una actividad económica debe
inscribirse en el RFC frente al SAT.
b) Expedir comprobantes fiscales
Son aquellos documentos que se expiden de manera digital por medio del CFDI
que ampara una operación mercantil o el pago de un servicio y corresponden a los
ingresos y gastos del contribuyente.
c) Llevar contabilidad
Las empresas están obligadas a llevar una contabilidad en conformidad con el
CFF y la LISR.
d) Presentar declaraciones y pagos mensuales, así como la declaración
anual
Realizar el pago los días 17 de cada mes del ISR, IVA, IEPS.
e) Presentar la declaración informativa de operaciones con terceros
Consiste en darle al SAT información sobre las acciones de sus proveedores.
f) Mantener actualizados datos en el RFC
En caso de cambiarse de domicilio fiscal o cambio de denominación o razón social
se debe dar aviso al RFC.
Todo esto con el objetivo de cumplir con los lineamientos y obligaciones ante el
SAT.
EJERCICIO

Con base en la Semana 3 realiza un simulador de obligaciones de la Empresa Y, S.A. de

C.V. que se dedica a ofrecer servicios médicos privados, adicional cuenta con oficinas para
rentar (lo cual compone el 40 % de sus ingresos). Contará con trabajadores asalariados.
Explica en un párrafo ejemplificativo qué le conviene más, si optar por el coeficiente de
utilidad o el estímulo de acumulación de ingresos. Agrega screenshot de cada página
contestada en el simulador y el resultado final.
PARRAFO EJEMPLIFICATIVO
¿Le conviene más optar por el coeficiente de utilidad o el estímulo de acumulación
de ingresos?
Considero que sería más viable aplicado optar por la acumulación de ingresos ya
que quedan relevados de cumplir con las siguientes obligaciones.
 Evitar la contabilidad electrónica e ingresar de forma mensual la
información contable
 Presentar la declaración informativa de operaciones con terceros en este
caso los proveedores
 Así mismo mi contabilidad es una aplicación donde los pequeños negocios
pueden declarar más fácil y rápido
La acumulación de ingresos es un régimen mediante el cual las personas morales
constituidas por personas físicas que no tengan ingresos mayores a 5000000 de
pesos pueden optar por pagar el IRS de esta manera.
Explica las obligaciones que tendrá con base al simulador, así como la información
necesaria que deberá recaudar para cumplir sus declaraciones.
Una obligación es una imposición o algo que debemos hacer, en este caso las
obligaciones de las personas morales es el deber de cumplir con el pago de
impuestos, llevar libros de contabilidad, así como presentar las declaraciones en
tiempo y forma.
Para comenzar debemos saber que en el artículo 31 fracción IV de la constitución
política de los Estados Unidos Mexicanos se encuentra estipulada la obligación
que dice que debemos de contribuir al gasto público de manera proporcional y
equitativa, esto quiere decir que deberemos pagar según los ingresos que
estemos generando.
Las obligaciones que se tienen que cumplir según el simulador son:
1. Presentar la declaración y pago provisional mensual de retención de
impuestos sobre la renta (ISR) por sueldos y salarios, esto quiere decir que
al pagar los sueldos y salarios de los empleados se les retiene el ISR, pero
eso no quiere decir que ese porcentaje me lo quedo, sino que tengo que
declarar ante el SAT dicha retención a más tardar el día 17 del siguiente
mes correspondiente a la anterior.

2. Declarar mensualmente el ISR, régimen general de ley, en este caso se

estarán pagando los impuestos de los ingresos que genero por las
actividades que realizo y se hacen mensualmente debido al régimen al que
me encuentro inscrito, de igual manera se realizan a más tardar el 17 del
mes siguiente del ejercicio.

3. Presentar la declaración y pago provisional trimestral del ISR de personas

morales por inicio del segundo ejercicio fiscal, en este caso se deben hacer
de forma mensual a cuenta del ISR del ejercicio excepto cuando se trate del
primer ejercicio de iniciación de operaciones, ya que se requiere de un
coeficiente de utilidad para calcularlos si este se obtiene conforme al último
ejercicio de 12 meses.
4. Presentar la declaración anual del ISR de personas morales, el 31 de
marzo vence el plazo para presentar la declaración anual del ejercicio
anterior es obligatoria para las personas morales registradas en el régimen
general.
5. Declarar mensualmente el IVA, se refiere a la declaración y pago de los
impuestos mensuales al valor agregado deben ser presentadas mes a mes
en el formulario 29 de declaración mensual y pago simultáneo.
6. Informar mensualmente sobre las operaciones con proveedores para
efectos del IVA, es la declaración informativa de operaciones con terceros
 la cual es una obligación fiscal prevista más del IVA, donde se da a conocer
el estado de las operaciones para con terceros, en este caso con los
proveedores.

CONCLUSION

Este proyecto fue muy importante ya que aprendí a llenar el simulador de

obligaciones, es una herramienta muy importante que ayudara a los
contribuyentes a conocer de manera previa cuales son las obligaciones que les
corresponden según la actividad económica que desarrollen, este simulador lo
pueden usar tanto las personas físicas como las personas morales.
Solo se tienen que ir siguiendo los pasos que ahí se indican después de haber
ingresado a la página de SAT e indicar si eres persona física o moral.
En este caso se realizo para persona moral, también pude comprender y
reconocer que le conviene más a la empresa si optar por el coeficiente de
utilidad o por el estímulo de acumulación de ingresos.
Además de conocer las normas que deben emplear las personas morales para
realizar de manera correcta y en tiempo y forma las declaraciones y de esta
manera no sean acreedores de una sanción, por el mal manejo de información.
BIBLIOGRAFIA

Fernández, M. (2013 de abril de 2023). https://factorial.mx/blog/que-es-una-persona-moral/.

Obtenido de https://factorial.mx/blog/que-es-una-persona-moral/
https://e.economia.gob.mx/guias/cumplir-obligaciones-fiscales/#:~:text=Obligaciones%20de
%20las%20personas%20morales%20en%20el%20r%C3%A9gimen
%20general&text=Inscribirse%20en%20el%20Registro%20Federal,Digital%20por
%20Internet%20o%20CFDI). (S/F). Obtenido de https://e.economia.gob.mx/guias/cumplir-
obligaciones-fiscales/#:~:text=Obligaciones%20de%20las%20personas%20morales%20en
%20el%20r%C3%A9gimen%20general&text=Inscribirse%20en%20el%20Registro
%20Federal,Digital%20por%20Internet%20o%20CFDI).
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/33759/simulador-del-cuestionario-de-actividades-
economicas-y-obligaciones-fiscales. (S/F). Obtenido de
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/33759/simulador-del-cuestionario-de-
actividades-economicas-y-obligaciones-fiscales