2.1.

Actividades Empresarial Régimen

Intermedio.
Régimen fiscal para personas físicas

27 DE OCTUBRE DE 2022
VALENTIN RAMOS VALENCIA
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD
6TO CUATRIMESTRE
¿Quiénes podrán tributar en el régimen de incorporación?

Aquellos contribuyentes que tienen tiendas de abarrotes, carnicerías, papelerías, o

bien son tianguistas, locatarios de mercados, vendedores sin local fijo, taxistas,
plomeros, herreros, carpinteros, peluqueros, entre otros.

El Régimen de Incorporación Fiscal es para aquellas personas físicas con actividades

empresariales que obtengan ingresos de hasta dos millones de pesos anuales.

Adicionalmente, se pueden obtener ingresos por:

-Sueldos o salarios.

-Asimilados a salarios.

-Arrendamiento de casa habitación o local comercial.

-Intereses.

-Plataformas tecnológicas.

Lo anterior, siempre que el total de tus ingresos en su conjunto no excedan de dos

millones de pesos al año.

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¿Quiénes no pueden tributar en el régimen de incorporación?

No pueden tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal

Socios.
Accionistas.
Integrantes de personas morales.
Realicen actividades relacionadas con bienes raíces, capitales inmobiliarios, negocios
inmobiliarios o actividades financieras.
Las personas físicas que obtengan ingresos por concepto de espectáculos públicos y
franquiciatarios.

Los contribuyentes que realicen actividades a través de fideicomisos o asociación en

participación.

¿Cómo deben llevar su contabilidad éstos contribuyentes?

-Se declara de manera Bimestral

-Tiene un estímulo fiscal del 100% durante el primer año, cada año cumplido deberá de ir
disminuyendo este estímulo en un 10%, es decir,

- el primer año 100%

-2do año 90%

-3er año 80% y así sucesivamente.

 
Servicio de Administracion Tributaria

Reducción en el pago de ISR dependiente del año de tributación.

Para el IVA y IEPS también se aplica una reducción, únicamente por las operaciones
que realices con el público en general.

Si tus ingresos en el año anterior fueron de hasta 300,000 pesos no pagas IVA ni IEPS
por las operaciones que realices exclusivamente con el público en general.

No presentas Declaración Anual (excepto que hayas optado por determinar tus pagos
provisionales a cuenta del impuesto del ejercicio aplicando un coeficiente de utilidad),
ni declaración informativa del IVA.

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Instituto Mexicano del Seguro Social

Como patrón, dueño de un negocio o trabajador independiente, puedes junto con tu

familia, acceder a los servicios de salud y diversas prestaciones sociales que otorga el
Instituto Mexicano del Seguro Social.

De igual forma tus trabajadores cuentan con beneficios en materia de salud como
atención médica, medicinas, gastos hospitalarios y de laboratorio para ellos y su
familia, así como apoyos económicos, guarderías, pensión y otras prestaciones de
seguridad social que brinda el Instituto.

Obtén un descuento en el pago de cuotas de seguridad social que va desde un 50%

en los dos primeros años en el RIF y disminuye de forma gradual 10% cada dos años.
Además, tienes la facilidad de efectuar bimestralmente el pago de dichas cuotas.

Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores

Tus trabajadores pueden acceder a créditos hipotecarios para construir, remodelar o

adquirir una casa.

Obtén un descuento en el pago de las aportaciones de tus trabajadores que va desde

un 50% en los dos primeros años en el RIF y disminuye de forma gradual 10% cada
dos años. Además, tienes la facilidad de efectuar bimestralmente el pago de dichas
aportaciones.

NOTA: Según la RMIF La regla 3.13.3 de 2017 indica que la tabla para efectos
de la reducción se computará por año de cumplimiento en dicho régimen.
Entendiéndose como año de tributación cada periodo de 12 meses
consecutivos, comprendido entre la fecha en la que el contribuyente de que se
trate, se dio de alta en el RFC para tributar en el RIF y el mismo día del
siguiente año de calendario.

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¿Cuáles son las obligaciones de éstos contribuyentes?

 Emitir factura electrónica y registrar las operaciones.

Emite la factura electrónica por tus ventas o prestación de servicios, en los casos
siguientes:

Individual, cuando te la solicite el cliente.

Global, por las ventas o servicios con el público en general (puede ser de forma diaria,
semanal, mensual o bimestral).

De nómina, en caso de tener empleados, por los pagos de sueldos y salarios e

ingresos asimilados a salarios que realices.

El registro de los gastos en Mis cuentas se realiza de forma automática cuando se

generan las facturas electrónicas; en caso contrario, regístralos en el apartado de Mi
contabilidad.

Presentar declaración en Mis cuentas, que incluya el total de las operaciones que
hayas tenido en el bimestre.

En caso de tener dudas con la presentación de tu declaración, utiliza el Simulador

ubicado en el apartado de Mis declaraciones,  en donde podrás visualizar los
impuestos a declarar y en su caso el monto a pagar.

Las declaraciones se presentan de manera bimestral; enero-febrero, durante marzo;

marzo-abril, durante mayo, y así sucesivamente.

Es importante recordar que los gastos aplicados en la declaración deben ser

estrictamente indispensables para el desarrollo de tu actividad y contar con su factura
electrónica.

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Habilitar tu Buzón Tributario.

Recuerda que los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal deben habilitar

su buzón tributario y registrar los mecanismos de comunicación como medio de
contacto.

¿Cómo se deben hacer los pagos definitivos de éstos contribuyentes?

Dentro de las facilidades con que cuentan las personas físicas que desarrollan
actividades empresariales y tributan en el RIF, se encuentra que cuentan con dos
opciones para calcular sus pagos del ISR de conformidad con el artículo 111 de la
LISR y las reglas 3.13.15. y 3.13.16. de la RMISC 2021, como son:

pagos bimestrales definitivos: se obtienen restando de la totalidad de sus ingresos

obtenidos en el bimestre en efectivo, en bienes o en servicios, las deducciones
autorizadas estrictamente indispensables para la obtención de dichos ingresos, así
como las erogaciones efectivamente realizadas en el mismo periodo para la
adquisición de activos, gastos y cargos diferidos y la PTU, o

pagos provisionales bimestrales: es el resultado de multiplicar el coeficiente de utilidad

por la totalidad de los ingresos obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del
ejercicio y hasta el último día del bimestre al que corresponda el pago. El coeficiente
de utilidad se obtiene de conformidad con el artículo 14, fracción I de la LISR,
considerando como utilidad fiscal la suma de las utilidades fiscales obtenidas en cada
uno de los bimestres del ejercicio inmediato anterior conforme al artículo 111 de la
LISR, y como ingresos nominales la suma de los ingresos de cada uno de los mismos
bimestres

El impuesto determinado conforme a cualquiera de estos métodos se disminuye según

los porcentajes de reducción indicados en la tabla del artículo 111 de la LISR de
acuerdo con el ejercicio fiscal de que se trate.

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 REFERENCIAS
SAT (2022) Conoce tus obligaciones en el Régimen de Incorporación Fiscal
Recuperado de: https://www.sat.gob.mx/consulta/31609/conoce-tus-obligaciones-
en-el-regimen-de-incorporacion-fiscal

SAT (2022) Facilidades del Régimen de Incorporación Fiscal Recuperado de:

https://www.sat.gob.mx/consulta/55158/beneficios-y-facilidades-del-regimen-de-
incorporacion-fiscal#:~:text=Obt%C3%A9n%20un%20descuento%20en%20el
%20pago%20de%20las%20aportaciones%20de,el%20pago%20de%20dichas
%20aportaciones.

Thomson Reuters (2022) ¿Cómo se realiza el Régimen de Incorporación Fiscal?

Recuperado de: https://www.thomsonreutersmexico.com/es-mx/soluciones-
contables/blog-contable/como-se-realiza-el-regimen-de-incorporacion-fiscal-rif

Infoautónomos (2022) Declaración bimestral del Régimen de Incorporación Fiscal

Recuperado de: https://www.infoautonomos.mx/obligaciones-fiscales/declaracion-
bimestral-del-regimen-de-incorporacion-fiscal/
#Cuando_deben_presentar_la_declaracion_bimestral_los_RIF

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