Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
ACTIVIDAD 2
PRESENTADO POR
PRESENTADO A
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
CONTADURIA PUBLICA
CALI
28/08/2023
INTRODUCION
FERRETERÍA LÍDER S.A.S. así mismo podrán encontrar datos que tienen una muy alta relevancia como
lo es su razón social, Descripción del objeto social, Vínculos comerciales (proveedores, clientes), Número
de empleados, Estructura organizacional, Tipo de contribuyente y Periodicidad del pago de los tributos.
Teniendo en cuenta las normatividades de la DIAN, se elaborará el calendario tributario para lograr
tener una planeación ya que esta nos permite no caer en sanciones por que terminan siendo más
costosas que el mismo impuesto a la hora de declarar y de esta forma generan una perdida a la
empresa.
De acuerdo a lo anterior, nosotros los contadores de las empresas debemos comprometernos a
entregar a tiempo dichas liquidaciones de los impuestos para que la empresa logre cumplir con el
compromiso que tiene frente a sus obligaciones tributarias obteniendo tranquilidad como
contribuyente, y de esta forma se puede presenciar la importancia de la misma.
Valor de la planeación tributaria clara y concisa dentro de las empresas. Estructura del trabajo:
Como carácter general, la estructura del trabajo será la siguiente:
Introducción
Repuestas a preguntas de reflexión
Razón social des pues
Visión
Misión
Objeto social
Número de empleados
Estructura organizacional
Tipo de contribuyente
Periodicidad del pago de los tributos
Imágenes de la empresa
Bibliografía Preguntas de reflexión
¿Qué es la planeación tributaria?
es la manera de utilizar las herramientas legales y legitimas para reducir dicha carga tributaria que
deben asumir las empresas. Se trata de poder aprovechar todos los beneficios que otorgan las
normas, para cumplir con las obligaciones tributaria logrando al mismo tiempo ahorros a la empresa.
¿Cuál es la importancia, para los contribuyentes, de realizar una planeación tributaria?
La importancia de tener una planeación tributaria está basada en la forma organizacional que debe
tener una empresa de forma oportuna para así tener una calidad de contribuyente que cumplan
responsablemente sus responsabilidades tributarias mejorando sus flujos de caja, y de esta forma
garantiza sus proyecciones y su crecimiento como empresa en el mercado.
¿En qué consiste la planeación y el control fiscal?
La planeación y el control fiscal tienen una afinidad que consiste en hacer cumplir las normas a
cabalidad a las empresas ya que estas tienen unas obligaciones Tributaria y por esta razón la revisoria
fiscal es de vital importancia en las empresas.
¿De qué forma actuaría frente a un caso de evasión?
En este caso en específico lo primero que haría es dirigirme al empleador y darle a conocer la falla
que está cometiendo ante un ente tan importante como lo es la DIAN para que de esta manera proceda a
corregir dicha falla y si no procede hacer la respetiva corrección me vería en la obligación de
establecer una demanda en contra de mi empleador dado que mi ética y mi moral son las que están en
juego.
Logo de la empresa
Misión
Llegar a todos los clientes con un amplio portafolio en servicios y productos de ferretería de la más alta
calidad, con los mejores precios, para satisfacer todas las necesidades que se presentan en el ramo de
la industria y la construcción, a través de una amplia infraestructura, excelente servicio, tecnología
adecuada y un talento humano idóneo que nos permita seguir siendo líderes en el mercado.
Visión
Ser reconocidos como la mejor opción en productos y servicios de ferretería en el territorio colombiano
para el año 2020.
Objeto social
La empresa Líder Ferretera Sociedad Por Acciones Simplificada, se dedica al Comercio al por mayor
de materiales de construcción, artículos de ferretería pinturas, productos de vidrio, equipo y materiales
de fontanería y calefacción.
Estructura organizacional
Tipo de contribuyente
Persona jurídica: se trata de un conjunto de derechos y obligaciones que tienen que cumplir como una
institución y no como individuo son creada por una o más personas físicas lo cual se hace con el
objetivo social que puede ser con o sin ánimo de lucro.
Ica: (bimestral)
Iva: (bimestral)
Renta (anual)
Imágenes de la empresa
Actividad 3
Piloto de auditoria tributaria: Irregularidades e incumplimientos tributarios
Sanción por inexactitud: En los casos en que las declaraciones tributarias presentan
inconsistencias o errores y el contribuyente no los corrige voluntariamente, la Dian
impone la sanción por inexactitud.
la Dian antes que proferir un emplazamiento para corregir envía al contribuyente una simple
invitación para corregir, invitación que no tiene efecto alguno, y que tampoco es obligatoria. La
invitación para corregir suele tener un importante efecto porque consigue llamar la atención del
contribuyente, y si este es consciente de que la declaración está mal corrige con una sanción por
corrección del 10% lo que le evita al contribuyente pagar multas innecesarias, y a la Dian le evita
un desgaste administrativo importante.
El emplazamiento para corregir tiene otro efecto adverso para el contribuyente, y es la
suspensión del término de firmeza de la declaración tributaria emplazada.
Por regla general una declaración tributaria queda en firme luego de 3 años contados desde la
fecha en que vence el plazo para declarar, pero ese término se suspende cuando se notifica un
emplazamiento para corregir.
Así lo señala el inciso 4 del artículo 706 del estatuto tributario:
«También se suspenderá el término para la notificación del requerimiento especial, durante el
mes siguientes a la notificación del emplazamiento para corregir.»
Por regla general una declaración tributaria queda en firme luego de 3 años contados desde la
fecha en que vence el plazo para declarar, pero ese término se suspende cuando se notifica un
emplazamiento para corregir. Así lo señala el inciso 4 del artículo 706 del estatuto tributario:
«También se suspenderá el término para la notificación del requerimiento especial, durante el
mes siguientes a la notificación del emplazamiento para corregir.»
Dicho esto, el término de firmeza ya no será de 36 meses sino de 37 meses, lo que le da un
mayor margen a la Dian para hacer mejor su trabajo de fiscalización.
La empresa ferretería líder S.A.S la cual fue la pyme objeto de estudio, no ha presentado
liquidación oficial por parte de la DIAN.
El artículo 712 del estatuto tributario señala que la liquidación de revisión debe
contener lo siguiente:
Frente a una declaración tributaria en firme la Dian pierde toda facultad para
cuestionarla o investigarla, no importa si el contribuyente se ha equivocado o ha
evadido algún impuesto en el periodo declarado.
1. ¿A qué obedece la liquidación oficial?
La "liquidación oficial" generalmente se refiere a un proceso formal o
administrativo mediante el cual se determinan y calculan los montos exactos de
pagos o deudas que deben realizarse en una transacción o acuerdo particular.
Este proceso puede aplicarse a diferentes contextos, como contratos, acuerdos
comerciales, impuestos, préstamos, entre otros. La liquidación oficial puede
obedecer a varias razones, dependiendo del contexto en el que se utiliza.
Liquidación de Impuestos: En el contexto tributario, la liquidación oficial se
refiere al cálculo y la determinación de la cantidad de impuestos que una
persona o entidad debe pagar al gobierno. Esto puede incluir la declaración de
impuestos sobre la renta, impuestos sobre las ventas, impuestos sobre la
propiedad, entre otros.
Liquidación de Contratos: En acuerdos contractuales, la liquidación oficial
puede ocurrir al finalizar el contrato para determinar los pagos finales, ajustes o
penalizaciones según los términos del contrato. Por ejemplo, en un contrato de
construcción, la liquidación oficial podría involucrar el cálculo de los costos
finales y los pagos finales al contratista.
ACTIVIDAD 5
PILOTO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA: ESTRATEGIAS
INTRODUCCIÓN
El conocimiento, entendimiento y oportuno cumplimiento de la normatividad en materia
contable, fiscal y tributaria es de gran importancia para el adecuado funcionamiento y
desarrollo de cualquier tipo de organización en Colombia. En el contexto Nacional, el
recaudo de los impuestos, es un proceso complejo, ya que no hay una cogneción plena
en los ciudadanos para efectuar dichos pagos y siempre están en la búsqueda de
prácticas ilegales para evadir el impuesto, pero además existen diferentes factores que
inciden en este contexto, tales como; cambios constantes de normas, reformas
tributarias y factores internos; como mayor gasto o mayor ingreso, la falta de control a
los procesos internos, son causas que afectan directamente la planeación tributaria de
las empresas. Una de las funciones de un profesional de contaduría pública es brindar a
las organizaciones estrategias eficaces que permitan mitigar el incumplimiento de las
obligaciones o los errores en el deber formal; por lo tanto es necesario conocer la
normatividad que orienta el proceso tributario, así como identificar las características
propias de la organización que asesora, que para el caso de estudio es FERRETERIA
LIDERI empresa caleña dedicada a la venta de materiales de construcción, con 20 años
de experiencia en el sector. Por consiguiente, los contribuyentes sujetos a estos tributos
se ven en la obligación de conseguir gran cantidad de recursos y herramientas que les
permita afrontar dicha situación. Es ahí donde se hace necesario llevar a cabo una
planeación tributaria, como herramienta fundamental para el buen funcionamiento del
ente económico. Retomando temas como las notificaciones o emplazamientos, así
como la liquidación oficial, que durante la construcción de este plan piloto de auditoria
tributaria han sido esenciales, para esta última entrega se exponen estrategias
orientadas a mitigar o evitar sanciones tributarias derivadas del incumplimiento y errores
más recurrentes en el deber formal de una organización, teniendo en cuenta que la
empresa de estudio no presenta ningún tipo de sanción por lo anteriormente misionado.
1. Sanción por omisión de activos o incluso de pasivos por inexistencia art 239-1
EXTRATEGIA
Art. 239-1. Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes.
-Adicionado- Los contribuyentes podrán incluir como renta líquida gravable en la
declaración de renta y complementarios o en las correcciones a que se refiere
el artículo 588, el valor de los activos omitidos y los pasivos inexistentes originados en
períodos no revisables, adicionando el correspondiente valor como renta líquida
gravable y liquidando el respectivo impuesto, sin que se genere renta por diferencia
patrimonial.
EXTRATEGIA
✓Se sugiere a los contribuyentes realizar los requerimientos conforme lo estipula la normatividad
colombiana para que no tenga que incurrir en más impuestos y sanciones. Esto fue tomado de:
https://www.gerencie.com/firmeza-de-las-declaraciones-
tributarias.html#Que_es_la_firmeza_en_las_declaraciones_tributarias
https://www.google.com/search?q=1.+%C2%BFQu%C3%A9+conlleva+no+r
esponder+o+no+acatar+los+comunicados+recibidos+de+la+DIAN%3F&rlz=
1C1CHBD_esCO1072CO1072&oq=1.%09%C2%BFQu%C3%A9+conlleva+
no+responder+o+no+acatar+los+comunicados+recibidos+de+la+DIAN%3F
&aqs=chrome..69i57j69i59.1099j0j7&sourceid=chrome&ie=UTF-8#ip=1
https://www.gerencie.com/liquidacion-oficial-de-
revision.html#Requisitos_de_la_liquidacion_oficial_de_revision
https://www.gerencie.com/liquidacion-oficial-de-
revision.html#Requisitos_de_la_liquidacion_oficial_de_revision
https://www.dian.gov.co/aduanas/aspectecmercancias/Documents/Pregunta s
%20Frecuentes%20y%20Glosario%2012%20.pdf
https://directorio-empresas.einforma.co/informacion-empresa/lider-ferretera-sociedad-acciones- simplificada
https://www.crowe.com/co/-/media/Crowe/Firms/Americas/co/CroweHorwathCO/Archivos/Planeacin- tributaria.pdf?la=es-
CO&modified=20220307212948&hash=592B0BE03AB3EEA5352E1ED63610D9399B80404C
https://www.google.com/search?q=ferreteria+lider&tbm=isch&chips=q:ferreteria+lider,online_chips:fe rreterialider:AIR9Kov22Ko
%3D&rlz=1C1CHBD_esCO1072CO1072&hl=es&sa=X&ved=2ahUKEwjjw
OGwyYCBAxXFXzABHa5LAyoQ4lYoBHoECAEQOg&biw=1349&bih=651#imgrc=qtj2iyp9hADzLM&i
mgdii=rUvFxUWXfKZQvM