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Licenciatura en contaduría

“Régimen fiscal de las personas físicas con actividad empresarial”

Profesora
Jaqueline Arellano Cervantes

Alumno
Samuel Duarte Juárez

ENERO 2020
INTRODUCCION

En el presente documento se mostrará como a las personas físicas


con actividad empresarial se ven involucradas en obligaciones
fiscales en las cuales es de suma importancia para estas personas y
para sus contribuciones asía el gobierno

Para realizar todo este proceso primeramente se tiene que dar de alta
como persona física y dependiendo a su negocio o giro se
determinara si es con actividad empresarial

Si una persona está registrado en el régimen de actividad


empresarial deduce al igual que una persona moral, sólo que se hará
cuando exista realmente una salida de efectivo

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Índice

¿Qué es una obligación fiscal?..........................................................4

¿Que es una persona física con actividad empresarial?.....................4

Ventajas…………………………………………….……………….5

¿Cuáles son sus obligaciones?...........................................................6

¿Qué pasa si no cumplo?....................................................................7

Conclusiones ……………………………………………………….9

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OBLIGACIONES FISCALES DE PERSONAS FISICAS CON
ACTIVIDAD EMPRESARIAL

¿QUE ES UNA OBLIGACION FISCAL?


es el deber de entregar una cantidad de dinero al Estado en virtud de
haberse causado un tributo, cantidad que el Estado puede exigir y
sancionar en caso de que no se cumpla con el pago oportuno

La obligación fiscal nace en el momento en que se realiza el hecho


jurídico previsto por la ley como su presupuesto, que siempre es un
acto o hecho de un particular. Con respecto a los derechos, la
obligación fiscal nace en el momento en que la autoridad
efectivamente, presta el servicio administrativo al particular. En la
contribución especial, la obligación fiscal nace en el momento en
que el Estado pone en servicio la obra pública de interés general,
pero que beneficia a un determinado sector

¿QUIÉNES SON LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD


EMPRESARIAL?
Eres una Persona Física con Actividad Empresarial si tu negocio
es...

Refaccionaria, ferretería, guarderías, kínder, escuela; minisúper,


tiendas de abarrotes, bar, cantina, cocina económica, cafetería,
restaurante, imprenta; taller mecánico, actividad ganadera, agrícola,
pesca; silvícola, entre otras.

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Ventajas

-No tienes la obligación de tener una Cuenta Fiscal de CUFIN y


CUCA, como persona moral si lo tendrías.
-Los Gastos de Constitución o notariales son nulos.
-En actividades del sector primario existe como beneficio la
Reducción del ISR.
-No existen limitantes para retirar las Utilidades.
-Se deducen las compras y no el Costo de Ventas.

Cabe mencionar que si tus ingresos no superan los 2 millones de


pesos anuales y tu empresa, negocio u organización únicamente
realiza actividades empresariales, que enajene bienes o que
simplemente preste un servicio por los que no se requiera un título
profesional para realizarlo, puede tributar en el Régimen de
Incorporación Fiscal (RIF).

Las ventajas de tributar en el RIF son:

-El primer año en el RIF no se pagan impuestos, los 9 años


siguientes disminuirá desde un 90% hasta un 10% dependiendo los
años que tengas tributando en este régimen.
-Declaraciones Bimestrales que se realizarán en el apartado Mis
Cuentas en la página del SAT.
-Elaboración gratuita de Facturas Electrónicas.
-Las personas que tengan ingresos por arrendamientos podrán
aplicar en el RIF, siempre y cuando no superen los dos millones de
pesos.

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-No es obligatorio expedir Facturas Electrónicas por montos
menores a los $250.00

¿CUÁLES SON SUS OBLIGACIONES?

obligaciones fiscales como persona física del sector primario:


-Inscríbete y obtén tu Registro Federal de Contribuyentes.
-Expide factura electrónica cada vez que vendas algo, o realiza una
factura global por las ventas que realices al público en general.
-Presenta tus declaraciones provisionales.
-Presenta la información del IVA, de las operaciones realizadas con
tus proveedores.
-Presenta tu declaración anual.
-Informa anualmente las operaciones con tus clientes y proveedores.
-Presenta la información relacionada con tu Contabilidad
Electrónica.
-Cuando cambies de domicilio, de actividad o requieras modificar la
información contenida en el Registro Federal de Contribuyentes,
actualiza tus datos desde el Portal del SAT.

En caso de que cuentes con trabajadores, presenta la declaración, el


pago provisional de las retenciones realizadas, y expide el
Comprobante Fiscal Digital por Internet de Nómina.

Beneficios
En éste régimen cuentas con facilidades administrativas y de
comprobación.
Beneficios del régimen:
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-No pagas impuesto sobre la renta (ISR) hasta por un monto anual,
de 40 UMA´s elevadas al año.
-Puedes optar por presentar tus declaraciones provisionales de forma
mensual o semestral.
-En tus declaraciones provisionales puedes aplicar una reducción de
40% en el impuesto sobre la renta (ISR) determinado.
-Puedes deducir tus gastos por concepto de mano de obra de
trabajadores eventuales del campo, alimentación de ganado y gastos
menores, sin necesidad de contar con factura electrónica.
-Puedes deducir, gastos, inversiones, devoluciones, descuentos,
bonificaciones, adquisiciones de mercancías, materias primas y la
deducción anticipada de terrenos.
-Puedes obtener tu devolución de saldos a favor del IVA en un plazo
máximo de 20 días hábiles

¿Qué pasa si no cumplo?


El incumplimiento de obligaciones fiscales para todos los tipos de
contribuyentes tiene distintas formas de resolución. En caso de algún
olvido, algún dato erróneo u omisión en las declaraciones de todo
tipo tienen la oportunidad de corregirlo posteriormente mediante la
presentación de la declaración omitida o complementaria dentro de
un periodo establecido por la ley (dependerá de la situación
particular de cada contribuyente).
En caso de no cumplir la autoridad fiscal les enviará un
requerimiento para presentar esta declaración omitida más la sanción
que corresponda, que usualmente es una multa a menos que
la ley disponga de otra sanción, que también obedecerá a las
particularidades del contribuyente.

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Si incumplen con la emisión de la CFDI 3.3 (facturas electrónicas),
las multas pueden ir de 15 mil 280 a 87 mil 350 pesos, de acuerdo
con el artículo 84 fracción 4 (IV) del Código Fiscal de la
Federación. Esto es aplicable para todos los regímenes.
Por incumplir con el manejo de la Contabilidad Electrónica, los
contribuyentes se hacen acreedores a una multa de 1,520.00 a 15 mil
140 pesos, de acuerdo con la fracción I del artículo 84 del Código
Fiscal de la Federación.

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Conclucion

En con conclucion con el tema , si somos personas físicas con


actividad empresarial tenemos que conocer cada uno de los puntos
antes mencionados por que de esta forma nos podrá ayudar a
conocer nuestras obligaciones y sobre todo a como efectuarlas de
acuerdo a como lo marca la ley

Sobre todo es de suma importancia este tema para las personas


físicas con actividad empresarial por que asi les ayudara a no tener
muchos problemas a futuro y a actuar de forma correcta

Es interesante como a pesar de ser una persona física y todas las


obligaciones que tienes que realizar para que no tengan ninguna
infracción y lleve bien sus contribuciones

De tal forma que también es importante todo desde que nos damos
de alta hasta que empezamos a pagar salarios , impuestos etc

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