Cedula de Hallazgo GC

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA.
EMPRESA AGUAS DE YARACUY C.A.

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UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA.
SAN FELIPE ESTADO YARACUY.
UNIDAD: AUDITORIA INTERNA UNIDAD DE CONTROL: CONTROL POSTERIOR
DATOS DE LA AUDITORIA
CODIGO: ALCANCE: La actuación fiscal estuvo orientada hacia la evaluación de gestión de la Gerencia de Recursos Humanos y Seguridad La -
boral, así como la eficacia, eficiencia e impacto de los objetivos y metas planteados en el Plan Operativo Anual (POA), durante el ejerci -
cio económico financiero 2022.
OBJETO A EVALUAR: GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS Y SEGURIDAD LABORAL
OBJETIVO GENERAL: Determinar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la gestión de la Gerencia de Recursos Humanos y Seguridad Laboral, con el fin de
determinar los parámetros de eficacia, eficiencia y economía de las operaciones presupuestarias, administrativas y financieras relacionadas con los programas, metas y objetivos
propuestos durante el ejercicio económico y financiero 2022.
OBJETIVOS ESPECIFICO:
1) Examinar el sistema estratégico de la Gerencia de Recursos Humanos y Seguridad Laboral, para establecer si los procesos medulares se corresponden con la misión, visión, objetivos y metas programadas.
2) Verificar los registros y controles realizados por la Gerencia de Recursos Humanos y Seguridad Laboral en la formación y revisión de la cuenta.
3) Realizar una evaluación selectiva de los aspectos administrativos, presupuestarios y financieros, llevados a cabo por cada una de las áreas que integran la Gerencia de Recursos Humanos y Seguridad Laboral, a fin de
constatar que se hayan realizado con criterios de eficiencia, eficacia y economía, así como también ajustados a la normativa legal y sublegal que regula la materia.
DESARROLLO DE HALLAZGO
N SOPORTES
CRITERIO CONDICION CAUSA EFECTO
° DOCUMENTALES
1
Las Normas para la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las En revisión La situación Aumenta el riesgo
Cuentas de los Órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes efectuada a presentada se de extravío de los
Descentralizados publicadas en Gaceta Oficial N° 40.492 del 08 de Septiembre de 2014.
Dieciséis (16) debe a que los documentos que  Lista de
Artículo 3: A los fines de estas normas se entiende por: expedientes de responsables de por normativa le- verificación
personal de la ejercer la gal deben reposar números: 01, 6,10,
“Cuenta”: Conjunto de libros, registros, comprobantes, estados financieros y demás documentos que
demuestren formal y materialmente los actos de administración, manejo o custodia de los recursos en el empresa Aguas apertura, en los expedien- 13, 20, 29, 59, 76,
ejercicio económico financiero o periodo determinado, según corresponda, así como la información sobre de Yaracuy C.A., seguimiento y tes del personal, 78, 81, 85, A, B, C.
la programación de las metas y objetivos a alcanzar y los resultados de su ejecución. según muestra control de los de la empresa, así
((omisis)) realizada aleatoria expedientes de como demoras en
simple, se personal de la la presentación de
Artículo 12: A los fines de la formación de la cuenta, los cuentadantes mantendrán organizados, observó que los empresa, no los mismos, de
enumerados y clasificados, los libros, registros, comprobantes, estados financieros y demás documentos
que demuestren las transacciones realizadas, de acuerdo con las instrucciones contenidas en los sistemas
mismos no están establecieron ser requeridos por
de contabilidad vigentes. foliados y instrumentos que funcionarios del
conformados en regulen la propio ente y/o los
Artículo 17: A los fines de la revisión de la revisión preliminar a que alude el artículo anterior, el que ejercen el
un orden documentación
funcionario designado deberá constatar lo siguiente:
cronológico. De básica que deben control, vigilancia
1) ((omisis)) igual forma, se contener los y fiscalización de
observó a través expedientes de los ingresos de
2) Estado físico de los documentos que conforman la cuenta. de lista de los trabajadores los órganos de
3) Los cambios de cuentadantes durante el ejercicio económico financiero o periodo de la cuenta, si es el verificación que adscritos al ente. control externo.
caso. carecen de Además, dificulta
documentación analizar con vera-
4) Cualquier otro aspecto, vinculado con la formación de la cuenta, necesario para establecer que la misma
ya se encuentra lista para el examen.
del personal. cidad y exactitud
la información ad-
Normas Generales de Control Interno. Gaceta Oficial N° 40.851 del 18 de Febrero del 2016. ministrativa del
Artículo 25: Las políticas y prácticas de los recursos humanos del órgano o ente incluirán el reclutamiento, personal durante
selección, clasificación, contratación, remuneración, evaluación, orientación, capacitación, promoción, la relación laboral
registro y control, y bienestar social. en el organismo.
Artículo 31: Todas las transacciones y operaciones financieras, presupuestarias, contables y
administrativas deben estar respaldadas con suficiente documentación justificativa. En este aspecto, se
tendrá presente lo siguiente:
1. Los documentos deben contener información completa y exacta, archivarse siguiendo un orden
cronológico u otros sistemas de archivo que facilite su oportuna localización, y conservarse durante el
tiempo estipulado legalmente.
((omissis))
Artículo 39: Respecto a las tecnologías de información, la máxima autoridad jerárquica de cada órgano o
ente y demás niveles organizativos competentes, deberán:
((omissis))
5. Establecer controles para los sistemas administrativos, financieros y técnicos, a los fines de asegurar
que los datos procesados y la información producida sea consistente, completa y referida al periodo que se
trate.
Artículo 41: La máxima autoridad jerárquica, los gerentes, jefes o autoridades administrativas deberán
garantizar la existencia de sistemas o mecanismos con información acerca del desempeño de la
institución, para controlar y evaluar la gestión; y se toma en consideración que:
1. 1) La información sea pertinente, accesible, confiable, y relevante; obtenida y comunicada en la
forma y periodo que permita al órgano levar a cabo su control interno.
2. 2) El órgano o ente cuente con un archivo; con una correcta clasificación y actualización oportuna de
toda la documentación.
La información con la que se preparen reportes, planes de trabajo y estados financieros, se encuentre
organizada y estandarizada.
OBSERVACIONES
CONCLUSION VINCULADA AL EFECTO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA Y SU FORMULACIÓN BASADA EN LA SITUACIÓN ENCONTRADA: se evidenció que la documen-
tación de los expedientes no se encuentra cronológicamente organizada ni foliada como un expediente único.
RECOMENDACIÓN, REFERIDAS A LAS OBSERVACIONES PARA LA ERRADICACION DE LAS CAUSAS Y/O SUBSANAR LOS EFECTOS: A la máxima autoridad de la
gerencia realizar las acciones necesarias para la organización cronológica, foliación y conformación de los expedientes del personal adscrito a la empresa.
ELABORADO POR: CONFORMADO POR: APROBADO POR:
APELLIDOS Y NOMBRES: APELLIDOS Y NOMBRES:
MSc. Ana Cecilia Cárdenas C. APELLIDOS Y NOMBRES: ECON. BETHZAIDA SERRANO
Jefe de Control Posterior C.I.: V- Auditor Interno
C.I.: V-11.113.462 FIRMA FECHA: C.I.: V-4.476.770
FIRMA FECHA: FIRMA FECHA:
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SOPORTES
N CRITERIO CONDICION CAUSA EFECTO
DOCUMENTALES
2 Lo antes expuesto Lo antes expuesto
La Ley del Estatuto de la Función Pública, Gaceta Oficial Nº 37.522, de fecha En revisión obedece a trae como
06 de septiembre de 2002. efectuada al debilidades en los consecuencia que el
expediente mecanismos de trabajador
Artículo 16: Toda persona podrá optar a un cargo en la Administración Pública, sin más identificado con el
limitaciones que las establecidas por la Constitución de la República Bolivariana de control interno por contratado ejerza  Lista de
nro. 81, parte de la funciones sin Verificación N°
Venezuela y las leyes. perteneciente al
Gerencia gozar de los 81, 76, 10, 37.
Artículo 37: Sólo podrá procederse por la vía del contrato en aquellos casos en que se ciudadano
encargada al no beneficios
requiera personal altamente calificado para realizar tareas específicas y por tiempo Lorenzo J.
emprender los establecidos en el  Copia
determinado. Mendoza A., se
trámites contrato colectivo de certificada de los
constató a través
Se prohibirá la contratación de personal para realizar funciones correspondientes a los administrativos la empresa, lo cual contratos.
de lista de
cargos previstos en la presente Ley. (Negrita Nuestra) necesarias para pueda generar
verificación que el
que dichos sanción
Artículo 38: El régimen aplicable al personal contratado será aquél previsto en el mismo tiene dos
trabajadores sean administrativa por
respectivo contrato y en la legislación laboral. años (02) de
ingresados al parte del órgano de
servicio en la
Artículo 39: En ningún caso el contrato podrá constituirse en una vía de ingreso a la empresa con la personal fijo de la control interno y
Administración Pública. modalidad de hidrológica. externo.
contratos a tiempo
determinado,
Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras, (Gaceta Oficial identificados con
N° 6.076 Extraordinario del 7 de mayo de 2012) los números:
ADY-P-21-
P.O.21-157, ADY-
Artículo 60: El contrato de trabajo podrá celebrarse por tiempo indeterminado, por P-22-P.O.22-080,
tiempo determinado o para una obra determinada. ADY-P.O.22-200
y ADY-P-23-
Contrato a tiempo determinado P.O.23-101. De
Artículo 62: El contrato celebrado por tiempo determinado concluirá por la expiración del igual forma, se
término convenido y no perderá su condición específica cuando fuese objeto de una pudo verificar que
prórroga. En caso de dos prórrogas, el contrato se considerará por tiempo el mismo caso
indeterminado, a no ser que existan razones especiales que justifiquen dichas prórrogas ocurre para los
y excluyan la intención presunta de continuar la relación. expedientes de
los siguientes
Las previsiones de este artículo se aplicarán también cuando, vencido el término e funcionarios:
interrumpida la prestación del servicio, se celebre un nuevo contrato entre las partes
dentro de los tres meses siguientes al vencimiento del anterior, salvo que se demuestre  Expediente
claramente la voluntad común de poner fin a la relación. sin número:
Kelly García.
El contrato de trabajo se considerará por tiempo indeterminado, si existe la intención por (10 meses de
parte del patrono o de la patrona de interrumpir la relación laboral a través de servicio
mecanismos que impidan la continuidad de la misma. equivalente a
En los contratos por tiempo determinado los trabajadores y las trabajadoras no 02 contratos).
podrán obligarse a prestar servicios por más de un año. (Negrita Nuestra)  Expediente
Nro. 76: José
Luis Caro. (11
Artículo 64: Supuestos de contrato a tiempo determinado meses de
servicio
El contrato de trabajo podrá celebrarse por tiempo determinado únicamente en los
equivalente a
siguientes casos:
03 contratos).
a) Cuando lo exija la naturaleza del servicio.
 Expediente
b) Cuando tenga por objeto sustituir provisional y lícitamente a un trabajador o Nro. 10:
trabajadora. Francisco
Javier Vargas
c) Cuando se trate de trabajadores o trabajadoras de nacionalidad venezolana que N (01 año y
prestarán servicios fuera del territorio de la República Bolivariana de Venezuela, 03 meses de
de conformidad con lo establecido en esta Ley. servicio
d) Cuando no haya terminado la labor para la que fue contratado el trabajador o equivalente a
trabajadora y se siga requiriendo de los servicios, bien sea por el mismo 02 contratos).
trabajador o trabajadora u otro o otra.
 Expediente
Será nulo el contrato de trabajo por tiempo determinado por causas distintas a las antes sin número:
señaladas, en consecuencia, el trabajador o trabajadora se encontrará investido de la Anais
estabilidad prevista en esta Ley. Damaris
Tovar. (01
año y 02
meses de
servicio
equivalente a
03 contratos).
 Expediente
Nro. 37: Yimi
Alexander
Rodríguez.
(02 años y 08
meses de
servicio
equivalente a
04 contratos).
OBSERVACIONES
CONCLUSION VINCULADA AL EFECTO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA Y SU FORMULACIÓN BASADA EN LA SITUACIÓN ENCONTRADA: se evidencio que la empresa
mantiene talento humano con más de tres (03) Contratos bajo la condición de contrato determinado, dichos contratos con duración de más de un año, consecutivos
RECOMENDACIÓN, REFERIDAS A LAS OBSERVACIONES PARA LA ERRADICACION DE LAS CAUSAS Y/O SUBSANAR LOS EFECTOS: A la máxima autoridad de la
gerencia debe realizar las acciones necesarias para que el personal que se encuentra en condición de contrato determinado pasen a ocupar cargo fijo tal como lo establece las
Leyes y normas que rige la materia.
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SOPORTES
DOCUMENTALES
3 En revisión al La situación Lo que trae como
La Ley Orgánica de la Administración Pública Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.147, de
expediente presentada obedece consecuencia, que  Lista de
fecha 17 de noviembre de 2014 establece: Verificación N° 78
identificado con el a debilidades en los los actos
número 78, niveles de control administrativos no
perteneciente al interno en cuanto tengan carácter  Copia certificada
“ARTÍCULO 4: La Administración Pública se organiza y actúa de conformidad con el principio de
legalidad, por el cual la asignación, distribución y ejercicio de sus competencias se sujeta a lo ciudadano Luis al control y vigilancia legal por medio de del documento De
establecido en la Alberto Giménez permanente de las las firmas amonestación N°
M., adscrito a la actividades autorizadas, al S/N de Fecha:
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, las leyes y los actos administrativos de 08/07/2022 y
G.O.M., se pudo administrativas de la momento de realizar
carácter normativo dictados formal y previamente conforme a la ley, en garantía y protección de las 20/07/2023.
libertades públicas que consagra el régimen democrático, participativo y protagónico”. observar que el Gerencia, el cual un procedimiento
mismo presenta dos no garantiza la administrativo.
De igual manera, La Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos, Gaceta Oficial N° (02) llamados de transparencia,
2.181 extraordinaria de fecha 01 de Julio de 1981 señala:
atención bajo oficios exactitud y debida
“ARTÍCULO 7: Se entiende por acto administrativo, a los fines de esta ley, toda declaración de sin números de aplicación de las
carácter general o particular emitida de acuerdo con las formalidades y requisitos establecidos en la fecha 08/07/2022 y reglas que rigen la
ley, por los órganos de la administración pública”. 20/07/2023 materia.
respectivamente, sin
los niveles de
Asimismo, el Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y
aprobación (firma y
del Sistema Nacional de Control Fiscal, Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 39.240 del 12 de agosto de 2009 establece: sello) de la
GRRHHSL.
ARTÍCULO 12: El sistema de control interno de cada organismo o entidad tiene por objeto asegurar
el acatamiento de las normas legales, salvaguardar los recursos y bienes que integran el patrimonio
público; asegurar la exactitud y veracidad de la información financiera y administrativa a fin de
hacerla útil, confiable y oportuna para la toma de decisiones; promover la eficiencia de las
operaciones; garantizar el acatamiento de las decisiones adoptadas y lograr el cumplimiento.
((omissis))
ARTÍCULO 18: Los gerentes, jefes o autoridades administrativas de cada departamento, sección o
cuadro organizativo específico, deben:
1) Vigilar permanentemente la actividad administrativa de las unidades, programas, proyectos u
operaciones que tienen a su cargo.
2) Adoptar oportunamente las medidas necesarias ante cualquier evidencia de desviación de los
objetivos y metas programadas, detección de irregularidades o actuaciones contrarias a los
principios de legalidad, economía, eficiencia y/o eficacia.
3) Asegurarse que los controles internos contribuyan al logro de los resultados esperados de
la gestión. (Negrita Nuestra).
4) Evaluar las observaciones y recomendaciones formuladas por los órganos y dependencias
encargados del control fiscal interno y externo, y promover la aplicación de las respectivas medidas
correctivas”.
OBSERVACIONES
CONCLUSION VINCULADA AL EFECTO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA Y SU FORMULACIÓN BASADA EN LA SITUACIÓN ENCONTRADA: se evidenció que la gerencia
de recursos humanos y seguridad laboral (RR.HH.S.L.) emitió documento de amonestación al empleado, sin los niveles de aprobación Correspondientes que certifique di -
cho llamado de atención.
RECOMENDACIÓN, REFERIDAS A LAS OBSERVACIONES PARA LA ERRADICACION DE LAS CAUSAS Y/O SUBSANAR LOS EFECTOS: la máxima autoridad de la
Gerencia, debe velar que dichos actos administrativos, tengan carácter legal. (Fecha, hora, Firmas, Sellos, Recibido, Entre otros).
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SOPORTES
DOCUMENTALES
4 En revisión La situación En consecuencia,
La Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras
efectuada al existente se debe a dificulta analizar con
(Gaceta Oficial N° 6.076 Extraordinario del 7 de mayo de 2012. expediente debilidades de exactitud y
identificado con el control interno por veracidad la
Trabajadores y trabajadoras al servicio de la Administración Pública  Lista de
Nro. 76 parte del personal información
Artículo 6: Los funcionarios públicos y funcionarias públicas nacionales, estadales y municipales se perteneciente al encargado de la administrativa del Verificación N° 76
regirán por las normas sobre la función pública en todo lo relativo a su ingreso, ascenso, traslado, ciudadano José sustentación y personal durante la
suspensión, retiro, sistemas de remuneración, estabilidad, jubilaciones, pensiones, régimen Luis Caro Mendoza conformación de los relación laboral con
jurisdiccional, y por los beneficios acordados por esta Ley en todo lo no previsto en aquellos
adscrito a la GOM, documentos que el órgano. Así
ordenamientos
se constató a través deben reposar en como demoras en la
Los funcionarios públicos y funcionarias públicas que desempeñen cargos de carrera, tendrán de lista de de los expedientes presentación de los
derecho a la negociación colectiva, a la solución pacífica de los conflictos y a ejercer el derecho a la verificación que no de contrataciones mismos, de ser
huelga, de conformidad con lo previsto en esta Ley, en cuanto sea compatible con la naturaleza de
se encuentra de personal de la requeridos por
los servicios que prestan y con las exigencias de la Administración Pública.
archivado el empresa Aguas de funcionarios del
Los trabajadores contratados y las trabajadoras contratadas al servicio de la Administración documento principal Yaracuy, C.A. propio ente y/o los
Pública Nacional, Estadal y Municipal, centralizada y descentralizada, se regirán por las contrato de ingreso que ejercen el
normas contenidas en esta Ley, la de Seguridad Social y su contrato de trabajo. (Negrita que establece la control, vigilancia y
Nuestra)
relación laboral del fiscalización de los
Los obreros y obreras al servicio de los órganos y entes públicos nacionales, estadales y trabajador con el ingresos de los
patrono. órganos de control
municipales, centralizados y descentralizados, estarán amparados y amparadas por las
externo.
disposiciones de esta Ley y la de Seguridad Social.
El tiempo desempeñado en la administración pública nacional, estadal y municipal, centralizada y
descentralizada, será considerado para todos los efectos legales y contractuales como tiempo de
servicio efectivamente prestado y computado a la antigüedad.
Presunción de la relación de trabajo
Artículo 53: Se presumirá la existencia de una relación de trabajo entre quien preste un servicio
personal y quien lo reciba
Contrato de trabajo
Artículo 55: El contrato de trabajo, es aquel mediante el cual se establecen las condiciones en las
que una persona presta sus servicios en el proceso social de trabajo bajo dependencia, a cambio de
un salario justo, equitativo y conforme a las disposiciones de la Constitución de la República
Bolivariana de Venezuela y esta Ley.
En tal sentido las Normas Generales de Control Interno. Gaceta Oficial N° 40.851 del 18 de
Febrero del 2016.
Artículo 25: Las políticas y prácticas de los recursos humanos del órgano o ente incluirán el
reclutamiento, selección, clasificación, contratación, remuneración, evaluación, orientación,
capacitación, promoción, registro y control, y bienestar social.
Artículo 31: Todas las transacciones y operaciones financieras, presupuestarias, contables y
administrativas deben estar respaldadas con suficiente documentación justificativa. En este aspecto,
se tendrá presente lo siguiente:
2. Los documentos deben contener información completa y exacta, archivarse siguiendo un
orden cronológico u otros sistemas de archivo que facilite su oportuna localización, y conservarse
durante el tiempo estipulado legalmente.
((omissis))
Artículo 39: Respecto a las tecnologías de información, la máxima autoridad jerárquica de cada
órgano o ente y demás niveles organizativos competentes, deberán:
((omissis))
5. Establecer controles para los sistemas administrativos, financieros y técnicos, a los fines de
asegurar que los datos procesados y la información producida sea consistente, completa y referida
al periodo que se trate.
Artículo 41: La máxima autoridad jerárquica, los gerentes, jefes o autoridades administrativas
deberán garantizar la existencia de sistemas o mecanismos con información acerca del desempeño
de la institución, para controlar y evaluar la gestión; y se toma en consideración que:
1. La información sea pertinente, accesible, confiable, y relevante; obtenida y comunicada en la
forma y periodo que permita al órgano levar a cabo su control interno.
2. El órgano o ente cuente con un archivo; con una correcta clasificación y actualización oportuna
de toda la documentación.
La información con la que se preparen reportes, planes de trabajo y estados financieros, se
encuentre organizada y estandarizada.
OBSERVACIONES
CONCLUSION VINCULADA AL EFECTO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA Y SU FORMULACIÓN BASADA EN LA SITUACIÓN ENCONTRADA: se evidenció que la gerencia
de recursos humanos y seguridad laboral (RR.HH.S.L.) No realizó los procedimientos administrativos ante la gerencia encargada (Consultoría jurídica), para elaborar el con -
trato de empleo.
RECOMENDACIÓN, REFERIDAS A LAS OBSERVACIONES PARA ERRADICACION DE LAS CAUSAS Y/O SUBSANAR LOS EFECTOS: la máxima autoridad de la
Gerencia, debe velar que dichos actos administrativos, sean realizados en el momento oportuno de ingresar a un personal.

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