República Bolivariana de Venezuela

CONTRALORIA MUNICIPAL DE SAN FERNANDO

Unidad de Evaluación y Control de Gestión Externa

CÉDULA DE HALLAZGOS

Actuación:

ACTUACIÓN FISCAL REFERENTE AL PLAN DE REHABILITACION DE LAS CALLES DEL MUINICIPIO SAN
FERNANDO ESTADO APURE Y LA HABILITACION DEL CENTRO DE ACOPIO DE CARNE DEL MERCADO
MUNICIPAL, DEL MUNICIPIO SAN FERNANDO ESTADO APURE, QUE FUERON EJECUTADOS DURANTE EL AÑO
2014 Y FINANCIADO POR EL CFG A TRAVEZ DEL FCI.

Objetivo General:

Evaluar los procedimientos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos establecidos por la Alcaldía del
Municipio, para la selección, contratación y ejecución física, de los proyectos en materia agroalimentaria, de vialidad,
transporte y seguridad, financiados con recursos provenientes del CFG a través del FCI durante el año 2014.

Objetivos Específicos:

 Verificar los procedimientos administrativos, presupuestarios y financieros establecidos por la Alcaldía, para la
recepción y manejo de los recursos transferidos por el CFG a través del FCI, en atención a los proyectos aprobados.

 Evaluar la legalidad y sinceridad de los procedimientos establecidos por la Alcaldía, para la selección de contratistas,
contratación y ejecución de los proyectos objeto de análisis.
 ELEMENTOS
CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO
DE PRUEBAS
1.) En la revisión efectuada Al respecto, Normas Generales de Esta situación La Copias
a los soportes de los gastos Contabilidad del Sector Público, publicada se origina consecuencia, certificadas de
causados y pagados por en Despacho del Contralor General de la porque la que genera esta comprobantes
parte de la EPS Los Republica N° 01-00-00-032, de fecha administración irregularidad se de egresos y
Cabresteros de San 28/11/1996, en su artículo 4, Los sistemas de la EPS no traduce en un orden de pagos
Fernando S.A., se pudo de contabilidad del sector público deberán llevó el orden conjunto de
evidenciar en los sujetarse a los siguientes principios: cronológico de debilidades
comprobantes de egresos y Numeral 3 cita lo siguiente: “REGISTRO, los registros enmarcadas en
en las ordenes de pagos Los hechos contables deben reconocerse y respectivo de el sistema de
para los meses de registrarse oportunamente, de una sóla los pagos. control interno,
Noviembre y Diciembre del vez, en orden cronológico, consecutivo, sin lo cual tiende a
que existan vacíos u omisiones en la
año 2014; por la compra de confundir la
información y en moneda de curso legal,
semovientes en pie y en sinceridad de
conforme a los sistemas, métodos y
canal, no se realizó en las operaciones
procedimientos que se estimen adecuados,
orden cronológico de los desarrolladas
a fin de garantizar la coherencia de la
registros de las compras. Información” por parte de la
(Cuadro Nº 01). EPS.
 2.) En la revisión realizada Al respecto, el Reglamento Nº 1 de la Ley En tal sentido Lo que supone Factura Nº
al arqueo del Fondo Fijo Orgánica de la Administración Financiera se evidencia la improvisación e 069603, de
fecha
(caja chica), la factura del del Sector Público, sobre el Sistema carencia de un incertidumbre
03/12/2014.
día 03/12/2014, Nº 069615 Presupuestario, publicada en Gaceta sistema de en las
de la Corporación Oficial Nº 5.781, de fecha 12/08/2005, en control interno actividades que
Bicentenario C.A, de monto su artículo 70, Numeral 2 cita lo siguiente: lo ejecuta el
Bs. 2.808.09, se pudo “El funcionario responsable de cada suficientemente custodio del
constatar que el monto unidad administradora que tenga a su eficiente para fondo de caja
máximo del cancelado, fue cargo el manejo de un fondo en anticipo establecer los chica y al
podrá autorizar el funcionamiento de uno o
superior a veinte (20UT) procedimientos mismo tiempo
más fondos de caja chica para efectuar
unidades tributarias. que deben afectando los
pagos en efectivo o mediante cheques,
llevarse a cabo procesos,
durante el ejercicio presupuestario. La
para ejecutar operaciones
constitución y manejo de las cajas chicas
se hará con cargo al respectivo fondo en cada pago institucionales y

anticipo, de acuerdo con los siguientes correspondiente sus resultados.

criterios: (…); 2.- El monto máximo de cada a las
gasto a cancelar con cargo a los fondos de actividades del
caja chica no podrá ser superior a veinte funcionamiento
unidades tributarias (20 U.T.)”. de la EPS,
atribuido en el
ordenamiento
 jurídico vigente
3.) Se evidenció que el Al respecto, la Ley Orgánica de la Tal situación, se Lo trae Acta fiscal Nº 1que
Presidente encargado de la Administración Financiera del Sector originó por falta como y entrevista Nº1
pregunta Nº 03.
administración, manejo y Público, publicada en Gaceta Oficial Nº de supervisión y consecuencia
custodia de los fondos de 39.955, de fecha 29/06/2012, en su seguimiento en que los recursos
caja chica de la EPS Los artículo 161 cita: “Los funcionarios los procesos administrados
Cabresteros de San encargados o funcionarias encargadas administrativos por el
Fernando, S.A. no presentó de la administración y liquidación de que deben responsable de
la caución correspondiente ingresos nacionales o de la recepción, ejercer la junta los fondos en
antes de entrar en el custodia y manejo de fondos o bienes directiva de la cuestión queden
ejercicio de sus funciones. públicos, prestarán caución antes de EPS, para la desprovistos de
entrar en ejercicio de sus funciones, en adquisición de las garantías
la cuantía y forma que determine el pólizas de necesarias y
reglamento de esta Ley. La caución se fidelidad a los exigidas en la
constituye para responder de las funcionarios que ley.
cantidades y bienes que manejen administran,
dichos funcionarios o funcionarias y de manejan y
los perjuicios que causen al patrimonio custodian los
público por falta de cumplimiento de recursos
sus deberes o por negligencia o públicos,
impericia en el desempeño de sus específicamente
funciones. En ningún caso podrá los fondos de
oponerse al ente público perjudicado la caja chica.
excusión de los bienes del funcionario
o funcionaria responsable”. Así mismo,
el Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de
la Administración Financiera del Sector
Público, sobre el Sistema Presupuestario,
publicada en Gaceta Oficial Nº 5.781 de
fecha 12/08/2005, en su artículo 37
señala: “Los funcionarios encargados
de la
administración y liquidación de
ingresos nacionales de los órganos y
entes del sector público, deberán
prestar caución suficiente, de
conformidad con el artículo 161 de la
Ley Orgánica de la Administración
Financiera del Sector Público, hasta por
la cantidad de ciento cincuenta
unidades tributarias (150 U.T.),
constituidos por empresas de seguros
 debidamente inscritas por ante la
Superintendencia de Seguros”.
Elaborado por: MSc. Winder Pacheco, Auditor I, Lcdo. Euclides Landaeta, Auditor I, Abg. Henry Galindo, jefe de
UECGE.
Revisado por: MSc. Henry González, Director General de la Contraloría Municipal.
Aprobado por: MSc. Jhalmar D’Elias, Contralor Municipal. Fecha: Julio de 2015.
 CUADRO Nº 01

RELACIÓN DE TALONARIOS DE EGRESOS PARA LA COMPRA DE SEMOVIENTES

Nº Nº
COMPROBANTE COMPROBANT
DE EGRESO E DE EGRESO
EMPEZARON FINALIZARON
0001 000200
000251 000300
000201 000250
000301 000378