REPÚBLICA BOLIVARIANA

DE VENEZUELA
CONTRALORÍA DEL ESTADO
AMAZONAS

Dirección de Control Posterior de la Administración

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PROGRAMA DE TRABAJO

I. IDENTIFICACIÓN DEL OBJETO A EVALUAR.

Asfaltos y Pavimentos Amazonas, C.A.
II. TIPO DE AUDITORÍA.
Auditoría Operativa.
III. ORIGEN DE LA AUDITORÍA.
La Dirección de Control Posterior de la Administración estadal en
cumplimento con el Plan Operativo Anual 2019, incorporó la presente
actuación fiscal, con la finalidad de verificar la legalidad y sinceridad de
los procedimientos administrativos y financieros llevados a cabo por la
Empresa Asfaltos y Pavimentos Amazonas, C.A., en el periodo fiscal
2018.

IV. OBJETIVO GENERAL Y ESPECÍFICOS.

1. Objetivo General

Evaluar la legalidad y sinceridad de las operaciones presupuestarias y

financieras, y técnicos establecidos, para la selección, contratación y
ejecución física de los proyectos en materia de vialidad, financiados con
recursos provenientes del Consejo Federal de Gobierno (CFG), a través del
Fondo de Compensación Interterritorial (FCI), a los fines de identificar el
grado de eficiencia, transparencia y economía, apegados a la normativa
legal y reglamentaria vigente y por consiguiente a los lineamientos internos
de la Institución, previo cumplimiento del presupuesto anual
correspondiente al ejercicio fiscal 2018.
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2. Objetivos Específicos
2.1. Determinar la organización de la Empresa Asfaltos y
Pavimentos Amazonas, C.A., a fin de constatar que la misma se
adecue a lo establecido en la normativa legal y sublegal vigente.
Así como el grado de cumplimiento de las metas, objetivos y
programas contemplados en el Plan Operativo Anual
correspondiente a los periodos 2014 y 2015.
2.2. Comprobar la legalidad y sinceridad de las operaciones
presupuestarias, financieras y administrativas, relacionadas
con la ejecución de los recursos presupuestarios asignados
por el ejecutivo regional.
2.3. Analizar la legalidad y transparencia del proceso de selección
de contratista, aplicado para efectuar la adjudicación del
proyecto.
2.4 Constatar la legalidad y sinceridad de la asignación de los
recursos para la ejecución de los Proyectos mencionados.
2.5 Analizar los aspectos administrativos, presupuestarios y
financieros relacionados con la ejecución del contrato.

V. ALCANCE.
La actuación se orientará a verificar la legalidad y sinceridad de los
procedimientos administrativos, financieros llevados a cabo por el Fondo
de Crédito Regional de Amazonas (FONCREA) así como los ingresos
propios, en tal sentido la muestra objeto de análisis será selectiva,
pudiendo ampliar su rango si se detectase una alteración en la muestra
estudiada, correspondiente al periodo 2015.

VI. ENFOQUE DE LA AUDITORÍA.

La Actuación se enfocara en un examen objetivo, sistemático y
profesional para verificar la legalidad, sinceridad, exactitud y correcta
inversión de los fondos públicos, en el Fondo de Crédito Regional de
Amazonas (FONCREA), desde el punto de vista presupuestario y
financiero, durante el ejercicio económico 2015.
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VII. MÉTODOS, PROCEDIMIENTOS, TÉCNICAS Y LAS ACTIVIDADES
1. Métodos, Procedimientos y Técnicas
Para el logro de los objetivos planteados se consideraron las Normas
Generales de Auditoría de Estado dictadas por la Contraloría General de la
República, las Normas de Auditoría de Aceptación General, los
procedimientos y técnicas, tales como:

 Solicitud de información mediante oficios.

 Recopilación de información básica.
 Entrevistas con las distintas autoridades y funcionarios de
FONCREA.
 Validación de la información suministrada por las autoridades de
la Institución.
 Revisión y análisis de los documentos y soportes legales de las
transacciones.
 Otros registros de información contable, administrativo, compa-
raciones y revisión selectiva.
 Levantamiento de Actas Fiscales

2. Actividades
2.1. Verificar el sistema de control interno.
2.1.1. Solicitar Estructura organizativa de la Institución.
2.1.2. Solicitar la certificación de nombramientos de
representantes del Instituto de la Vivienda del Estado
Amazonas para el año 2015.
2.1.3. Solicitar Manual de normas y procedimientos,
Reglamento Interno, debidamente aprobado y publicados
en Gaceta Oficial del Estado.
2.1.4. Solicitar y verificar Garantías de los responsables del
manejo de los fondos (caución de Ley) para el año 2015.
2.1.5. Solicitar Declaración Jurada de Patrimonio (Ingreso y
Cese).
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2.2. Comprobar la legalidad y sinceridad de las operaciones
presupuestarias, financieras y administrativas, relacionadas
con la ejecución de los recursos presupuestarios asignados por
el ejecutivo regional.
2.2.1. Solicitar la asignación de los recursos por parte de la
Gobernación del Estado. Verificar la normativa legal para
la asignación del presupuesto.
2.2.2. Solicitar la Distribución Presupuestaria, del Ejercicio
Fiscal 2015.
2.2.3. Solicitar la Ejecución Presupuestaria y Financiera, así
como alguna modificación si fuese el caso.
2.2.4. Revisar las órdenes de Pago con sus comprobantes.
2.2.5. Solicitar y revisar la contabilidad fiscal (estados
financieros, conciliaciones bancarias, libros diario,
mayor, de inventario y de banco), correspondiente al
ejercicio fiscal 2015.
2.2.6. Instrumento Jurídico de Creación de Caja Chica,
Resolución de Designación del Custodio para Caja Chica,
Instrumento Jurídico de manejo de Caja Chica.
2.2.7. Inspeccionar la correcta administración de los Bienes
mueble e Inmuebles estadales asignado bajo su custodia.
2.2.8. Solicitar y revisar la existencia, el manejo,
mantenimiento y control de los bienes.

2.3. Comprobar la legalidad y sinceridad del proceso de

selección de proveedores.

2.3.1. Solicitar el documento de creación de la Comisión de

Contratación vigente y debidamente publicado.
2.3.2. Solicitar los expedientes de contrataciones públicas para
comprobar si los procesos ejecutados se ajustan a la
normativa vigente.

VIII. PRODUCTO ESPERADO DE CADA FASE DE AUDITORÍA Y PLAZO

ESTIMADO PARA REALIZARLA.
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DÍAS
FASE FECHA
HÁBILES
Ejecución 18/08/2016 hasta 09/09/2016 15
Presentación de Resultados:
Elaboración del Informe Preliminar 12/09/2016 hasta 16/09/2016 5
Total días 20

IX. RECURSOS HUMANOS ASIGNADOS A LA AUDITORÍA

Lcda. Sara Lara Richard Blanco

C.I. Nº V-17.873.641 C.I. Nº V-19.055.904
Auditor Fiscal II Asistente Auditoria

Abg. María Angélica Peña

C.I. Nº V-16.912.599
Abg. Fiscal I

X. NIVELES DE APROBACIÓN.

Lcda. Inmarith Moreno

C.I. Nº V-12.628.463
Auditor Coordinador

Abg. Anne Azavache

C.I. Nº V-10.920.134
Directora Control Posterior