Informe Definitivo Iadey Angel Directora Yuris-Luis Listoooooo

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
CONTRALORÍA DEL ESTADO YARACUY

DIRECCIÓN DE CONTROL DE LA ADMINISTRACIÓN
ESTADAL DESCENTRALIZADA
INFORME DEFINITIVO
AUDITORÍA OPERATIVA
INSTITUTO AUTONOMO DE DESARROLLO ECONÓMICO
DEL ESTADO YARACUY (IADEY)
EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2.018
SAN FELIPE, SEPTIEMBRE 2.019
CONTRALORIA DEL ESTADO YARACUY

Dirección: Avenida Libertador entre calles 8 y 9 Edificio El Palacio Local Nº 5,
San Felipe – Estado Yaracuy
Informe Definitivo Pág. 2 /21

INFORME DEFINITIVO
AUDITORÍA OPERATIVA
INSTITUTO AUTONOMO DE DESARROLLO ECONÓMICO
DEL ESTADO YARACUY (IADEY)
EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2.018
A.- Aspectos Preliminares
Origen de la Actuación
En cumplimiento de las disposiciones contempladas en los artículos 44 y 46 de la

Ley Orgánica de Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal (LOCGRSNCF), en concordancia con los artículos 1 y 2 de la Ley
de Contraloría General del Estado Yaracuy (LCGEY), los cuales le atribuyen a la
Contraloría Estadal, la competencia de ejercer el control, vigilancia y fiscalización
de los ingresos, gastos y bienes de los órganos y entidades centralizados y
descentralizados sujetos a su control, la Contraloría del Estado Yaracuy a través
de la Dirección de Control de Administración Estadal Descentralizada, y en
cumplimiento de su Plan Operativo 2.019, mediante Carta de Presentación
DCAEC Nº 2019–004–006, de fecha 15-07-2.019, se procedió a realizar una
auditoria operativa en el Instituto Autónomo de Desarrollo Económico del Estado
Yaracuy (IADEY), durante el ejercicio económico financiero 2.018.
Alcance
La actuación fiscal se orientó a evaluar los procesos administrativos,

presupuestarios y financieros llevados a cabo por las Direcciones Ejecutivas de
Agricultura, del Instituto Autónomo de Desarrollo Económico del Estado Yaracuy


(IADEY), relacionados con las asignaciones, el otorgamiento y ejecución de los

préstamos concedidos a los productores agrícolas, así como los procedimientos
realizados por el ente para la recuperabilidad de los mismos, durante el ejercicio
económico financiero 2.018.
Objetivos:
General
Evaluar los aspectos administrativos, presupuestarios y financieros realizados por

el Instituto, relacionados con las asignaciones, otorgamiento, ejecución y
recuperabilidad de los préstamos concedidos a los productores agrícolas en la
adquisición de insumos, durante el ejercicio económico financiero 2.018, con el fin
de determinar la propiedad, autenticidad y legalidad de los referidos créditos
Específicos:
 Examinar la legalidad y sinceridad de los procesos administrativos, presu-

puestarios y financieros relacionados con la asignación, otorgamiento y eje-
cución de los préstamos concedidos por el instituto a los productores agríco-
las, durante el ejercicio económico financiero 2.018
 Verificar y analizar los procedimientos llevados a cabo por el ente para la re-
cuperabilidad de los créditos concedidos en la adquisición de los insumos,
durante el ejercicio económico financiero 2.018.
Enfoque
De acuerdo con las facultades conferidas a este Organismo Contralor, contenidas

en el artículo 46 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y

del Sistema Nacional de Control Fiscal, el cual determina la oportunidad, índole y
alcance de la función de control, el presente estudio se abordó desde el punto de
vista del control posterior
Marco Regulatorio
 Constitución del Estado Yaracuy, publicada en Gaceta Oficial N° 2.583 de

fecha 08/04/2.003.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal, publicada en Gaceta Oficial N° 6.013
Extraordinario de fecha 23/12/2010.
 Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Publico (LOAFSP),
Oficial Extraordinaria Nº 6.210 de fecha 30/12/2.015.
 Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Administración
Pública, Gaceta Oficial Nº 6.147 de fecha 17/11/2.014.
 Ley Orgánica de Planificación Publica y Popular Gaceta Oficial Nº 6.148 de
fecha 18/11/2.014.
 Ley de Creación del Instituto Autónomo de Desarrollo Económico del Estado
Yaracuy (IADEY) publicada en Gaceta Oficial del Estado Yaracuy N° 2.350, de
fecha 18/10/2.000, y reformada según Gaceta Oficial del Estado Yaracuy Nº
2.461 de fecha 26/11/2.001.
 Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y
del Sistema Nacional de Control Fiscal (RLOCGRSNCF), publicado en Gaceta
Oficial N° 39.240 de fecha 12/08/2.009.
 Reglamento N° 4 de la Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector
Publico, Gaceta Oficial N° 38.333 de fecha 12-12-2005.
 Código Civil, Gaceta Oficial N° 2.990 del 26/07/1.982.
 Normas Generales de Control Interno (NGCI), publicadas en Gaceta Oficial
Nº 40.851 de fecha 18/02/2.016.

 Normas Generales de Auditoría de Estado (NGAE), Gaceta Oficial N° 40.172
de fecha 22/05/2.013.
Métodos, Procedimientos y Técnicas
Para la consecución de los objetivos propuestos, la auditoría se desarrolló de

acuerdo con las disposiciones vigentes en materia de Control Fiscal dictadas por
la Contraloría General de la República, las Normas de Auditoría generalmente
aceptadas, y la normativa legal y sub-legal aplicable según el caso. En este
sentido, se utilizó los procedimientos y técnicas siguientes:
 Revisión del marco Constitucional, legal y sub-legal que rige las actividades
de IADEY
 Revisión de la información contenida en el archivo permanente de IADEY,
que reposa en la Dirección de Control de la Administración Estadal Descen-
tralizada del ejercicio económico financiero 2.019
 Solicitud de la documentación e información requerida sobre las actividades
contenidas en el programa de trabajo
 Aplicación de técnicas estadísticas para la selección de la muestra de los Ex-
pedientes de Crédito
 Revisión, validación y análisis de la información requerida de los soportes do-
cumentales que respaldan las operaciones del periodo a evaluar.
 Entrevistas con las autoridades y funcionarios responsables de áreas o de-
partamentos, en la sede del IADEY.
 Suscripción de Actas Fiscales.
 Ejecución de procedimientos adicionales considerados pertinentes, a los fi-
nes de complementar la información vinculada con la materia objeto de eva-
luación.


B. Características generales
Características Generales Del Objeto Evaluado
El Instituto Autónomo de Desarrollo Económico del Estado Yaracuy (IADEY), se

creó de conformidad con lo establecido en el Artículo 7 de la Ley del Deporte del
Estado Yaracuy, publicada en Gaceta Oficial Número 2.249, de fecha 30/07/1999;
tiene personalidad jurídica y patrimonio propio e independiente del Ejecutivo del
Estado Yaracuy, adscrito a la Gobernación del Estado y es el encargado de
fomenta el crecimiento socioeconómico de la entidad, mediante programas y
proyectos de financiamiento, la capacitación y la asistencia técnica, a los fines de
asegurar el desarrollo humano integral
Misión
“El nuevo IADEY está llamado a liderar el diseño e implementación de políticas de
desarrollo para el Estado Yaracuy, orientadas a satisfacer las necesidades de
nuestra población emprendedora, con el fin de elevar el nivel de vida de la
población y coadyuvar a fortalecer la soberanía económica del país, promoviendo
los valores de eficiencia, honestidad, solidaridad y la incorporación de tecnologías”
Visión
“El Instituto Autónomo de Desarrollo Económico del Estado Yaracuy (IADEY)
fomenta el crecimiento socioeconómico de nuestra entidad federal sobre la base
de los principios de justicia social, democracia, eficiencia, libre competencia,
protección del ambiente, productividad y solidaridad, mediante programas y
proyectos que conjugan el financiamiento, la capacitación y la asistencia técnica, a
los fines de asegurar el desarrollo humano integral”


Organización
Durante el ejercicio económico financiero 2.018, el IADEY tenía la siguiente

estructura organizativa:
Organigrama IADEY 2.018
Consejo Directivo Consejo Consultivo
PRESIDENCIA
Oficina de Atención Al Consultoría Jurídica

Ciudadano
SAIEY Gerencia De Planificación
Auditoría Interna
Mercadeo y Negocios
Gerencia de Administración Gerencia de Crédito y

y Finanzas Cobranzas
Dirección Ejecutiva de Dirección Ejecutiva de

Agricultura Industria y Comercio
Fuente: Organigrama Estructural del IADEY, Rendición de la Cuenta, Año 2.018
Datos Presupuestarios
En el año 2.018, IADEY contó con un presupuesto inicial de ingresos y gastos de

Bs. 51.258,79; y le suscritos créditos adicionales por un monto de
Bs. 71.336.814,27; para un monto total de Presupuesto Actualizado de
Bs. 71.388.073,06; distribuido y ejecutado como se relaciona a continuación:


CUADRO Nº 1
Asignación Presupuestaria y Modificaciones 2.018
Previsto
Partida Previsto Modificaciones Compromiso
Actualizado
401 1.720,00 1.170.712,22 1.172.432,22 1.155.122,13
402 2.950,00 275.244,00 278.194,00 276.001,39
403 3.169,38 115.014,49 118.183,87 113.736,97
404 500,00 0,00 500,00 0,00
405 35.940,00 67.085.513,96 67.121.453,96 62.633.138,95
407 3.440,00 2.689.929,60 2.693.369,60 2.693.369,60
411 3.539,41 400,00 3.939,41 3.939,36
Totales 51.258,79 71.336.814,27 71.388.073,06 66.875.308,40
Partida Disponibilidad Causado Pagado Deuda

401 17.310,09 1.155.122,13 992.259,02 162.863,11
402 2.192,61 276.001,39 276.001,39 0,00
403 4.446,90 113.736,97 113.002,73 734,24
404 500,00 0,00 0,00 0,00
405 4.488.315,01 62.633.138,95 44.214.798,41 18.418.340,54
407 0,00 2.693.369,60 2.483.442,03 209.927,57
411 0,05 3.939,36 630,11 3.309,25
Totales 4.512.764,66 66.875.308,40 48.080.133,69 18.795.174,71
Fuente: Decreto de Ley de Presupuesto de Ingresos y Gastos y Resumen de la Ejecución Presupuestaria, Ejercicio
Económico Financiero 2.018
Es importante destacar que el 73,13 % del capital utilizado en el año 2.018, en la

partida “405 Activos Financieros”, fue producto de la suscripción de 7 convenios
de Cooperación Institucional entre el Estado y Empresas Privadas y Públicas
como son: Banco Agrícola, FONDEN (Plan PICOY), AGROEBENEZER, SESAY
(Plan PICAY), PACCA Sanare CA, CVA Pedro Camejo SA, para el otorgamiento
de créditos a los productores de los diferentes Municipios del Estado Yaracuy, con
la finalidad de Fortalecer la producción de los rubros de Maíz Blanco, Café,
Leguminosas; así como la producción de Ovinos y Caprinos, del mismo modo, se
firmaron acuerdos para prestación de servicios de mecanización y transporte, así

como también el aporte de productos agroquímicos (Urea y Fertilizante N - P - K,
entre otros), mientras que el 26,87 % fue aportado con capital propio del IADEY y
del Ejecutivo Regional.
De lo anteriormente señalado, al aplicar una encuesta a una muestra de los

diferentes productores que integran los Municipios Páez, Urachiche y Arístides
Bastidas, se obtuvo que EL 89 % de los encuestados opinaron que los créditos
otorgados por el IADEY en materia de Agrícola permiten la factibilidad de
producción de los rubros financiados, así mismo; el 56 % indico, que considera las
políticas de financiamiento del IADEY oportunas, eficaces en la producción de los
diferentes rubros y cumplen con las expectativas del sector Agrario, sin embargo;
el 50 % de los mismos, considera que los recursos otorgados por el IADEY, son
insuficientes para el logro de los planes de inversión agraria y el 61 % consideró
que los insumos de agrosuministros, materiales, semillas, entre otros, aportados
por el IADEY, son oportunos como parte de sus políticas de financiamiento


C. Observaciones derivadas del análisis
1. Se constató que la Unidad de Auditoría Interna del IADEY, no realizó el

informe de gestión para el ejercicio económico financiero del año 2.018, no
obstante, la misma debe ser presentada ante la máxima autoridad sobre el grado
de cumplimiento y evaluación de la eficiencia, eficacia, economía, calidad e
impacto sobre el control interno y del sistema de administración e información
gerencial.
Al respecto, el Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la

República y del Sistema General del Control Fiscal, Gaceta Oficial Nº 39.240 de
fecha 26/05/2.009, establece:
“Artículo 20: La unidad de auditoría interna de cada órgano o entidad es la

encargada de prestar el servicio de auditoría interna en los términos
establecidos en la Ley; que abarcará la evaluación del grado de
cumplimiento y eficacia de los sistemas de administración e información
Gerencial y de los instrumentos de control interno incorporados en ellos y el
examen de los registros y estados financieros, para determinar su
pertinencia y confiabilidad, así como la evaluación de la eficiencia, eficacia,
economía calidad e impacto de su gestión; sin perjuicio de las competencias
que la Ley le atribuye en materia de potestades investigativas y de
determinación de responsabilidades”(Subrayado nuestro)
Del mismo modo, el Reglamento antes comentado, establece:
“Artículo 26: Son órganos del Sistema Nacional de Control Fiscal los que se
indican a continuación:
Omissis...
1. Las unidades de auditoría interna de las entidades a que se refiere el

artículo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley.
Parágrafo único: En caso de organismos o entidades sujetos a esta Ley,
cuya estructura, número, tipo de operaciones o monto de los recursos
administrados no justifiquen el funcionamiento de una unidad de
auditoría interna propia, la Contraloría General de la República evaluará
dichas circunstancias y, de considerarlo procedente, autorizará que las
funciones de los referidos órganos de control fiscal sean ejercidas por la
unidad de auditoría interna del órgano de adscripción. Cuando se trate


de organismos o entidades de la Administración Pública Nacional para el
otorgamiento de la aludida autorización, se oirá la opinión de la
Superintendencia Nacional de Auditoría Interna”
“Artículo 30: Los titulares de las unidades de auditoría interna de los entes
y organismos señalados en el artículo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley,
serán designados o designadas por la máxima autoridad jerárquica de la
respectiva entidad, de conformidad con los resultados del concurso público
al que se refiere el artículo 27 de esta Ley, y podrán ejercer el cargo
nuevamente, participando en el concurso público. Los titulares así
designados o designadas no podrán ser destituidos o destituidas sin la
previa autorización del Contralor o Contralora General de la República”
En el mismo orden de ideas, el Capítulo V: de las Funciones de la Unidad de

Auditoría Interna de la Resolución de la Contraloría General de la República,
publicada en la Gaceta Oficial N° 39.408, de fecha 22/04/2.010, mediante la cual
se dicta los Lineamientos para la organización y funcionamiento de las Unidades
de Auditoría Interna, establece:
“Capítulo V: Las competencias que la Ley Orgánica de la Contraloría

General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y la Ley
Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público les confieren a
las unidades de auditoría interna, son, fundamentalmente, las siguientes:
Omises...
14: Presentar informe de gestión de sus actividades, ante la máxima

autoridad jerárquica del respectivo órgano o ente” (destacado y
subrayado nuestro)
Esta situación se debe a que para los referidos periodos auditados, el ente no
contaba con el personal adscrito a la unidad de auditoria interna, por renuncia de
los mismos, según nota explicativa de fecha 13/08/2.019, sin que las autoridades
hayan designado un responsable en dicha área para el cumplimiento de las
funciones conferidas en las distintas normativas. En consecuencia, dicha ausencia
de la evaluación de la gestión del instituto no permite que se realicen los
procedimientos de vigilancia, fiscalización y control del sistema de control interno
del ente cuyo objetivo es asegurar el acatamiento de las normas, salvaguardar los
recursos y bienes que integran el patrimonio público; preservar la exactitud y

veracidad de la información financiera, contable y administrativa a fin de hacerla
útil, confiable y oportuna para la toma de decisiones.
2. Se observó que el recibo de prima de la Caución Nº FIDE-010901-1000915,

de fecha 27/02/2.018, de los cuentadantes titulares de la Presidencia y de la
Dirección de Administración del IADEY, se emitió como tomador y asegurado por
el instituto.
En lo que respecta, a lo establecido en la Ley Orgánica de la Administración

Financiera del Sector Público, Gaceta Oficial Nº 6.210 de fecha 30/12/2.015;
ordena lo siguiente:
“Articulo. 161: Los funcionarios encargados de la administración y liquida-

ción de ingresos nacionales o de la recepción, custodia y manejo de fondos
o bienes públicos, prestarán caución antes de entrar en ejercicio de sus fun-
ciones, en la cuantía y forma que determine el reglamento de esta Ley. La
caución se constituye para responder de las cantidades y bienes que mane-
jen dichos funcionarios y de los perjuicios que causen al patrimonio público
por falta del cumplimiento de sus deberes o por negligencia o impericia en el
desempeño de sus funciones. En ningún caso podrá oponerse al ente públi-
co perjudicado la exclusión de los bienes del funcionario responsable” (Su-
brayado nuestro)
Del mismo modo, la Ley In comento, establece:
“Artículo 37: Los funcionarios encargados de la administración y liquidación de

ingresos nacionales de los órganos y entes del sector público, deberán prestar
caución suficiente, de conformidad con el artículo 161 de la Ley Orgánica de la
Administración Financiera del Sector Público, hasta por la cantidad de ciento
cincuenta unidades tributarias (150 U.T.), constituidos por empresas de segu-
ros debidamente inscritas por ante la Superintendencia de Seguros”
“Artículo 52: Antes de entrar en el ejercicio de sus funciones, los funcionarios

a que se refiere el artículo anterior prestarán caución ante la Auditoría Interna
del respectivo órgano, hasta por una suma equivalente a ciento cincuenta uni-
dades tributarias (150 U.T.), mediante la constitución de garantías otorgadas
por una institución bancaria o compañía de seguros domiciliada en el país, de
reconocida solvencia (Subrayado nuestro)”


Por otra parte, las Normas Generales de Control Interno (NGCI), Gaceta Oficial
N° 40.851 de fecha 18/02/2.016, establecen:
“Artículo 5. El control interno es un sistema que comprende el plan de

organización, las políticas, normas, así como los métodos y procedimientos,
adoptados para la autorización, procesamiento, clasificación, registro,
verificación, evaluación, seguimiento y seguridad de las operaciones y
actividades atribuidas a los órganos y entes sujetos a las presentes normas;
y a la protección de los recursos y bienes públicos, incorporados en los
procesos administrativos y operativos para alcanzar sus objetivos
generales”
“Articulo 6. El sistema de control interno de cada órgano o ente tiene como

objeto asegurar el acatamiento de las normas, salvaguardar los recursos y
bienes que integran el patrimonio público; preservar la exactitud y veracidad
de la información financiera, contable y administrativa a fin de hacerla útil,
confiable y oportuna para la toma de decisiones…”
Lo antes descrito se debe a debilidad de control por parte del personal res-
ponsable de la supervisión en la presentación de la caución, esté debida-
mente constituida. Lo que no garantiza que los funcionarios encargados de
la recepción, administración, custodia y manejo de fondos y bienes públicos,
puedan responder por los daños y perjuicios que pudieran causar al patrimo-
nio público ante una eventualidad futura en el Instituto, en el desempeño de
sus funciones.
3. En el IADEY, no se observaron Gacetas Oficiales de publicación de la Ley

de Presupuesto Inicial de Ingresos y Gastos del año 2.018 por Bs. 51.258,79; ni
del Crédito Adicional decretado por el Ejecutivo Regional, en fecha 26/12/2.018,
por un monto de Bs.18.000.000,00.
Al respecto, el Código Civil, Gaceta Oficial N° 2.990 del 26/07/1.982, ordena:


“Artículo 1: La Ley es obligatoria desde su publicación en la Gaceta Oficial o
desde la fecha posterior que ella misma indique”
Sobre el particular, la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos, Gaceta

Oficial Nº 2.818 Extraordinaria de 01/07/1.981, establece:
“Artículo 72: Los actos administrativos de carácter general o que interesen a

un número indeterminado de personas, deberán ser publicados en la
Gaceta Oficial que corresponda al organismo que tome la decisión”
Así mismo, la Ley Orgánica de la Administración Pública, Gaceta Oficial 6.147 de

fecha 17/11/2.014, dispone:
“Artículo 12: Los reglamentos, resoluciones y demás actos administrativos

de carácter general dictados por los órganos y entes de la Administración
Pública deberán ser publicados sin excepción en la Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela o, según el caso, en el medio de
publicación oficial correspondiente”
Esta situación se debió, según lo establecido en Nota Explicativa S/N, de fecha

12/08/2.019, “…a inconvenientes que se han presentado en la Imprenta del
Estado y se depende de está para la impresión de las mismas”, sin que dichas
autoridades hayan emprendidos el seguimiento a las acciones ante las
autoridades responsables para que sean solventados dichos inconvenientes. Lo
cual ocasiona que estos recursos presupuestarios y financieros se ejecutaran sin
contar con un acto administrativo de carácter legal.
4. En revisión a los expedientes de los créditos otorgados por la Dirección de

Agricultura del IADEY, a los productores de los diferentes Municipios del Estado
Yaracuy, para el financiamiento de los rubros de Maíz y Café, no contienen
soportes documentales que aportan los mismos, tales como: Contrato de
Prestamos, Autorización para la Retención al momento del arrime de la cosecha,
Reporte de Crédito y Cobranza, Cancelación y Liquidación de Préstamos, entre
otros.

En lo que respecta, las Normas Generales de Control Interno. Gaceta Oficial N°

40.851 del 18/02/2.016, indica:
“Artículo 31: Todas las transacciones y operaciones financieras, presu-
puestarias, contables y administrativas deben estar respaldadas con la
suficiente documentación justificativa. En este aspecto, se tendrá presen-
te lo siguiente: 1) Los documentos deben contener información completa
y exacta, archivarse siguiendo un orden cronológico u otros sistemas de
archivo que faciliten su oportuna localización, y conservarse durante el
tiempo estipulado legalmente” (subrayado nuestro)
Así mismo, las Normas ejusden, establecen:
“Artículo 6°: El sistema de control interno de cada órgano o ente tiene

como objeto asegurar el acatamiento de las normas, salvaguardar los
recursos y bienes que integran el patrimonio público; preservar la
exactitud y veracidad de la información financiera, contable y
administrativa, a fin de hacerla útil, confiable y oportuna para la toma
de decisiones; promover la eficiencia, eficacia y legalidad de las
operaciones; garantizar el acatamiento de las decisiones adoptadas y lograr
el cumplimiento de los planes programas y presupuesto, en concordancia
con las políticas prescritas y con los objetivos y metas propuestas, así como
garantizar razonablemente la rendición de cuentas”. (negrita nuestro)
Del mismo modo, el Reglamento de la Ley Orgánica de Contraloría General de la

República y Sistema Nacional de Control Fiscal, Gaceta Oficial Nº 39.240 de fecha
12/08/2.009, señala:
“Artículo 12: El sistema de control interno de cada organismo o entidad tiene

por objeto…” Omissis “…salvaguardar los recursos y bienes que integran el
patrimonio público; asegurar la exactitud y veracidad de la información
financiera y administrativa a fin de hacerla útil, confiable y oportuna para la
toma de decisiones…”
En el mismo orden de ideas, el Reglamento N° 4 de la Ley Orgánica de

Administración Financiera del Sector Publico, Gaceta Oficial N° 38.333 de fecha
12-12-2005, la cual establece:


“Artículo 18: Las transacciones de carácter financiero y demás hechos
económicos que afecten o puedan llegar a afectar al patrimonio público,
deben estar suficientemente documentadas Los documentos deben
contener información completa y exacta de tales transacciones, de acuerdo
como fueron incorporadas al sistema y ser archivados de manera tal que
estén disponibles para su examen y permitan el seguimiento de las referidas
operaciones”
Esta situación se debió por la ausencia de mecanismo de control interno que per-
mita que los funcionarios responsables de conformar, archivar y custodiar manten-
gan una guía disponible para que los expedientes contengan la información nece-
saria para sustentar los mismos. En consecuencia, los créditos otorgados no dan
la confiabilidad necesaria a las autoridades del ente y demás autoridades externa
de verificar, realizar un seguimiento y el control de los mismos, ya que no se
cuenta con la información necesaria, por lo que pudiese haber la recuperación de
dichos recursos necesarios para el otorgamiento a futuro a otros productores.
5. Se evidenció que la Dirección de Agricultura del IADEY, no estableció en el

Plan Operativo del año 2.018, el indicador de eficiencia que permita medir el
rendimiento de los resultados obtenidos con respecto a los recursos utilizados,
durante el ejercicio económico financiero evaluado.
Es importante señalar, que la Ley Orgánica de Planificación Publica y Popular

Gaceta Oficial Nº 6.148 de fecha 18/11/2.014, dispone:
“Artículo 6: La planificación pública se fundamenta en los siguientes

elementos
… Omissis…
5. Medición: Incorporación de indicadores y fuentes de verificación que
permitan constatar el alcance de los objetivos y resultados previstos y
evalúa la eficacia, eficiencia, efectividad e impacto del plan”
Del mismo modo, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Fiscal, Gaceta Oficial de la República Bolivariana de

Venezuela No. 6.013 Extraordinario del 23/12/2.010, establece:
“Artículo 37. Cada entidad del sector público elaborará, en el marco de las
normas básicas dictadas por la Contraloría General de la República, las
normas, manuales de procedimientos, indicadores de gestión, índices de
rendimiento y demás instrumentos o métodos específicos para el
funcionamiento del sistema de control interno”.
Así mismo, el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la

Administración Pública, Gaceta Oficial Extraordinaria: 6.147, de fecha 17/11/2.014,
señala los Principio de eficiencia en la asignación y utilización de los recursos
públicos:
“Artículo 20: Principio de eficiencia en la asignación y utilización de los
recursos públicos. La asignación de recursos a los órganos, entes de la
Administración Pública y demás formas de organización que utilicen
recursos públicos, se ajustará estrictamente a los requerimientos de su
organización y funcionamiento para el logro
de sus metas y objetivos, con uso racional de los recursos humanos,
materiales y financieros”
“Artículo 87: Seguimiento y evaluación del Plan: Corresponde a la máxima

autoridad del órgano o ente del Poder Público responsable de la formulación
del Plan Operativo Anual y a los órganos del Sistema Nacional de
Planificación, cada uno en el ámbito de sus respectivas competencias,
realizar el seguimiento y evaluación del Plan Operativo Anual, sin perjuicio
de lo dispuesto en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela
y el presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley”
Por su parte las Normas Generales de Control Interno, Gaceta Oficial 40.851, de
fecha 18/02/2.016, indica:


“Artículo 31: Todas las transacciones y operaciones financieras, presupuestarias,
contables y administrativas deben estar respaldadas con suficiente documentación
justificativa:
1. Los documentos deben contener información completa y exacta, archivarse
siguiendo un orden cronológico u otros sistemas de archivo que facilite su oportuna
localización, y conservarse durante el tiempo estipulado legalmente”
…Omissis…
“Artículo 44: Los gerentes, jefes o autoridades del órgano o ente, deberán verificar
el cumplimiento o desempeño de las actividades o tareas y acciones ejecutadas;
de manera que permita medir e informar oportunamente, a los responsables de la
toma de decisiones, sobre eficiencia, eficacia, economía y calidad e impacto de su
gestión, con el acatamiento de las normas que regulan su desempeño”
Situación que se origina, Según lo establecido en Nota Explicativa de fecha

13/08/2.019, en la cual se establece que: “…el instituto no cuenta con ese
indicador ya que se cumple lineamientos remitidos por la Secretaría de
Planificación de Presupuesto para la Elaboración del Plan Operativo Anual”.
Por lo que trae como consecuencia que no se permita vincularse lo ejecutado por
actividad con los recursos presupuestarios, así como determinar las posibles
variaciones en la ejecución de los recursos y metas establecidas en el POA,
impidiendo evaluar el rendimiento y desempeño de los insumos utilizados para
garantiza la medición del nivel efectivo de ejecución de los recursos utilizados con
respecto a los instrumentos de planificación establecidos y a la relación entre los
objetivos y resultados producidos.
D. Consideraciones finales
En atención a las observaciones o hallazgos presentados en el Informe Preliminar

remitido al IADEY según oficio DCAED-IP N° 2019-004-003 de fecha 10/09/2019 y

recibido por el ente en fecha 10/09/2019, el cual indica: …“Se concede un plazo
de (10) días hábiles, contados a partir de la recepción de la presente
comunicación, para que exponga por escrito las observaciones pertinentes, de ser
el caso, las cuales deberán ser remitidas a esta dirección de Control”. Es
importante señalar que de no existir la oportuna respuesta, estos resultados serán
considerados como definitivos.
En vista que no se presentó ningún alegato o medios probatorios que desvirtúen

las observaciones presentadas en el Informe Preliminar, antes identificado en el
lapso establecido para tal fin, se ratifican en cada una de sus partes, mediante
este Informe Definitivo, las observaciones ya señaladas.
Conclusiones
Del análisis practicado a las observaciones plasmadas en el presente informe, se

concluye que: La Unidad de Auditoría Interna del IADEY, no realizó el informe de
gestión para el ejercicio económico financiero del año 2.018, además el recibo de
prima de la Caución Nº FIDE-010901-1000915, de fecha 27/02/2.018, de los
cuentadantes titulares de la Presidencia y de la Dirección de Administración del
IADEY, se emitió como tomador y asegurado por el instituto, sin observarse
Gacetas Oficiales de publicación de la Ley de Presupuesto Inicial de Ingresos y
Gastos del año 2.018 y Crédito Adicional en fecha 26/12/2.018, por un monto de
Bs.18.000.000,00.
Para concluir, los expedientes de los créditos otorgados por la Dirección de

Agricultura del IADEY, a los productores de los diferentes Municipios del Estado
Yaracuy, para el financiamiento de los rubros de Maíz y Café, carecen de soportes
documentales que aportan los mismos, tales como: Contrato de Prestamos,

Autorización para la Retención al momento del arrime de la cosecha, Reporte de
Crédito y Cobranza, Cancelación y Liquidación de Préstamos, entre otros, así
mismo, en el Plan Operativo del año 2.018, no han implantado el indicador de
eficiencia que permita medir el rendimiento de los resultados obtenidos con
respecto a los recursos utilizados, durante el ejercicio económico financiero
evaluado.
Recomendaciones
A la Máxima autoridad:
1. Realizar el concurso de Auditor Interno, con la finalidad de garantizar la

aplicación de los correctivos necesarios en los diferentes procesos de control
interno del instituto.
2. Los cuentadantes de la Empresa deben hacer seguimiento a la exactitud de
la información contenida en las pólizas y su soportes
3. Realizar las diligencias necesarias para obtener las Gacetas Oficial del
estado Yaracuy, a los fines de garantizar el carácter legal y de aprobación en los
actos administrativos que realice.
4. Velar por que todas las transacciones y operaciones se encuentren
respaldadas con la suficiente documentación justificativa, tomando en
consideración que esta documentación debe contener información completa y
exacta, archivada siguiendo un orden cronológico con sistemas de archivo que
faciliten su oportuna localización, y ser conservada durante el tiempo estipulado
legalmente
5. Incluir en los próximos planes operativos, variados indicadores que
permitan medir el rendimiento de los insumos utilizados y asignados en Ley de
manera de garantizar el nivel efectivo y eficiente de ejecución de los procesos
establecidos en el mismo.

Lcdo. Luis E. Vásquez C.

Director (E) de Control de la Dirección
Estadal Descentralizada
Resolución de la Contraloría del estado Yaracuy
N° 003/2019 de fecha 08-01-2019


Informe Definitivo Iadey Angel Directora Yuris-Luis Listoooooo

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