ASIGNATURA: TECNICA DE INVESTIGACION

PROYECTO FORMATIVO: APRENDIENDO A

APRENDER
TITULO: ESTADOS FINANCIEROS
ALUMNO: PAMELA MENACHO CUELLAR

SANTA CRUZ, 2020

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 INDICE DE CONTENIDOS
Introducción al estado financiero ................................................................3

Objetivos específicos y generales..................................................................4

Desarrollo de estados financieros.................................................................5

Variables y métodos en un estado financiero...............................................6

Métodos y análisis ........................................................................................7

Ejemplo de un estado financiero en Santa cruz – Bolivia.............................8

Características del estado financiero............................................................8

Características cualitativas de los estados financieros.................................9

Usuarios y su necesidades ..........................................................................10

Elementos de los estados financieros.........................................................11

Definición de los estados financieros .........................................................12

Conclusiones................................................................................................13

Bibliografías.................................................................................................14

Anexos.........................................................................................................15

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 INTRODUCCION
Los estado financiero son importante por que sirven para la toma de decisiones y por qué
son un reflejo de los movimientos en las cuales las empresas han incurrido durante un
periodo de tiempo , los principales entornos en cuanto a la evaluació n financiera de la
empresa . La rentabilidad el endeudamiento, en términos de contabilidad y administració n
de recursos financiero, un estado de resultado es un estado financiero conformado por un
documento que muestra detalladamente los ingresos, los gastos y el beneficio o perdida
que ha generado una empresa durante un periodo determinado. Los estados financiero
también llamado “ANEXOS” son aquellos que analizan una regió n determinada de un estado
financiero bá sico ejemplo ;Estado detallado de cuenta ,por cobrar, estados del costos de
ventas netas ,estado detallado del movimiento de cuentas , actividades de inversió n .Los
estados financiero cuya preparació n y presentació n es responsabilidad de los
administradores del ente ,son el medio principal para suministrar informació n contables a
quienes no tiene acceso a los registro de un ente econó mico. Los estados financiero
internacionales empieza con el estado de resultados, balance general, estados de utilidades
retenidas, estado de flujo de efectivo y notas a los estados financiero .La consolidació n de
estados financiero internacionales es regulada por la norma en EEUU por ejemplo ; en las
campañ as establecida se convierte a dó lares sus activos y pasivos para consolidarlas con
la casa matriz ,se utiliza el tipo de cambio vigente al termino del añ o fiscal .Los estados
financieros de empresas bolivianas son ; el dictamen de auditoria , balance general ,estados
de resultados , estado de evolució n del patrimonio ,estado de flujo de efectivo ,notas a los
estados financieros , informe tributario complementario .

Para entrar en el problema de investigació n documental primero se analiza la situació n del

problema existente. Para todo a que ha comenzado una aventura empresarial, las
consecuencias planifica, no hay eficiencia en la empresa son graves cuando no planifica, no
hay eficiencia en la empresas. Ademá s existe un riesgo real de perderlo todo por esto, la
planificació n separa a las empresas que se destacan de las que no logra hacerlo. Los nuevos
empresarios siempre parten del plan de negocios para dirigir a sus compañ ías pero sin
embargo limitan planificació n a la visió n del marco de tu empresa y lo que es un
problema. Ser necesario no caer en un desempeñ o cuanto el aná lisis de su proceso de así
como de otro problema será que al trazar un plan de acció n manejar diversas situaciones
las empresas accionistas quiebra y no les queda dinero para devolver .En tal sentido de
esta investigació n seria ¿Qué posibilidad hay de perder parte de la totalidad de la inversió n?
¿En qué condiciones ocurría esto?

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Objetivo 1 ¿Identificar y fundamentar las bases conceptuales de los estados financieros?

Objetivo 2 ¿Caracterizar las relaciones entre un estado de resultados y el presupuesto en

un estado financiero?

Objetivo 3¿Explicar la importancia de las relaciones de un estado financiero?

De los estados financieros.

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 DESARROLLO DE ESTADOS FINANCIERA
Descripció n de objetivos específicos:

Objetivo 1

El estado financiero es la importancia que radica en que facilita la toma de decisiones a los
inversionistas o terceros que está n interesados en la situació n econó mica y financiera de la
empresa. Es proporcionar informació n ú til a inversores y otorgantes de crédito para
predecir, comparar y evaluar los flujos de tesorería y proporcionar a los usuarios
informació n para predecir comparar y evaluar la capacidad de generació n de beneficios de
una empresa.

Objetivo 2

La relació n de un estado de resultado y el presupuesto es un reporte financiero que en base

a un periodo determinado muestra de manera detallada los ingresos obtenidos los gastos
en el momento en que se producen y como consecuencia , el beneficio o perdida que ha
generado la empresa en dicho y una relació n que existe entre el blanca general y el estado
de resultado en el balance general indica los activos empresariales ,el capital propio y el
pasivo diferencia de un balance en un estado de resultados ayuda a los inversores a
calcular el ingreso neto de las empresas lo que equivale a los ingresos totales menos los
gastos totales.

Objetivo 3

Los propietarios y gerentes requieren de los estados financiero para tomar decisiones del
negocio importantes que afectan a la continuidades de sus operaciones .El aná lisis
financiero se realiza continuació n sobre estos estados para proporcionar una mayor
compresió n de los datos o estas declaraciones también se utilizan como parte del informe
anual para los accionistas . Los empleados también necesitan este informe en la toma de
acuerdos en la negociació n colectiva, en la discusió n de su remuneració n los ascensos y
clasificaciones.

Objetivo 4

Los inversionistas potenciales hacen uso de los estados financieros para evaluar la
viabilidad de invertir en un negocio .Los aná lisis financieros son a menudos utilizados por

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los inversores y son preparados por profesionales (Aná lisis financieros) dá ndole así la base
para tomar decisiones de inversores.

 Informar la situació n financiera de una empresa los resultados de sus operaciones y

los cambios en si es hasta una fecha determinada.
 Dado que los requerimientos de informació n difieran segú n las interesadas, los
estados financieros deben ser capaces de transmitir informació n que satisfaga al
usuario general.
 Los negocios pueden evaluar el trabajo de la administració n y la manera en que se
está manejando.

Variables de un estado financiero

En una empresa tienen variables primigenias, bá sicas, elementales que deben cumplir; sin
lo cual no se puede aspirar a nada .En este sentido lo econó mico, lo legal, tributario,
contable y financiero marca el punto de partida después ya podemos pensar en planeació n,
organizació n, direcció n y control gerencial lo primero es lo primero. Las empresas son
unidades econó micas constituidas por una persona jurídica, bajo cualquier forma de
organizació n o gestió n empresarial contemplando en la legislació n urgente que tiene como
objeto la comercializació n de bienes.

Una variable en un trabajo presente pretende caracterizar las principales razones de cierre
temprano de pymes y a través de una “traducció n” de las problemá ticas a variables
financieras contables la valoració n relativa de estas como causas de cierre y se planten
entonces como objetivo general el de analizar el impacto de las variables financiera
contables que indican en la muerte en etapas tempranas de las pymes .Se presentan una
serie de conceptos financieros – contables para posteriormente analizar dichas varíales
desde los estados financieros considerando como fuente de informació n financiero contable
, las normas internacional del cierre temprano ha sido identificados , los gastos financiero ,
producidas por falta de liquidez a raíz de demora en el ciclo de pago de clientes que por lo
general son grandes empresas , también se debe considerar la fragilidad de un gran nú mero
de ellas a factores externas que la condició n como la carga impositiva reflejada en los
impuestos pagados .

Palabras claves; decisió n, liquidez, financiamiento, impuesto.

Métodos de los estados financieros

De acuerdo con la forma de analizar el contenido de los estados financieros existen los
siguientes métodos de evaluació n;

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Método de aná lisis vertical se emplea para analizar estados financieros como el balance
general y el estado de resultados, comparando las cifras en forma vertical.

Método de aná lisis financieros se consideran como los procedimientos utilizados para
simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y numéricos que integran los estados
financieros con el objetivo de medir las relaciones en un solo periodo y los cambios
presentados en varios ejercicios contables.

Métodos de aná lisis mediante el cá lculo de relaciones es el procedimiento de evaluació n

financiera má s extendido se basa en la combinació n de dos o má s cuentas o grupos de
cuentas y su finalidad es obtener un índice cuyo resultado permita inferir alguna
características especiales de dicha relació n .Debido a que el tamañ o de la empresas puede
diferir notoriamente de un caso a otro, aunque pertenezca a un mismo sector.

Aná lisis de los estados financieros es la herramienta que permite realizar comparaciones
relativas de distintos negocios y facilita la toma de decisiones de distintos negocios y facilita
la toma de decisiones de inversió n , finanzas , reparto de dividendo , entre otros , el aná lisis
de una empresa consiste en el aná lisis e interpretació n a través de técnicas y métodos
especiales de informació n econó mica y financiera de una empresa proporcionada
bá sicamente por su estados financieros , la recopilació n de la informació n necesaria para
realizar un aná lisis financiero así como el aná lisis mismo se realizan de acuerdo a las
necesidades del usuario.

Ventajas del método directo

Provee vinculo importante entre el estado de resultados y la posició n financiera,

familiarizació n en su preparació n, menor tiempo en su preparació n.

Ventajas de método indirecto

Muestra las principales entradas y salidas de caja proporciona elementos adicionales para
evaluar la empresa.

Métodos de costos incompletos

Existe el método de costos incompletos , cuando no existe un control permanente o

perpetuo para los materiales ni para los productos terminados y en proceso , bajo este
método la empresa utiliza para su registro contables una serie de la empresa de cuentas ,
acumulativas y necesariamente al final del periodo de costos o de ejercicio ,se debe
efectuar el recuentro físico de las existencias ,en materiales, productos terminados y de
producció n en proceso , para luego evaluarlas aplicando la técnica de valuació n adaptada
por la empresa .

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Explicació n de por qué la necesidad de aplicar técnicas e instrumentos en el caso de estudio
relacionado con el tema de estados financieros en el contexto de santa cruz

Toda la informació n que se encuentra en los estados financieros bá sicos , es muy

importante para toda las partes interesadas en la toma de decisiones ya que permite tener
medidas relativas de la eficiencia operativa de la empresa , las razones financieras consiste
en el cá lculo e interpretació n para analizar y observar .

En el estado financiero de banco bisa en santa cruz comprenden el estado de situació n

patrimonial, los estados de ganancias y pérdidas de cambios en el patrimonio neto y de
flujos de efectivo, correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha así como las notas
explicativas 1 al 13 de los estados financieros que incluyen un resumen de la políticas
contables significativa.

La auditoría de conformidad con normas de auditoria generalmente aceptados en Bolivia y

con el reglamento para la realizació n de auditorías externos emitido por la autoridad de
supervisió n del sistema financiero (ASFI) la responsabilidad con dichas normas se
describen má s adelante en la secció n responsabilidades del auditor en relació n con la
auditoria de los estados financieros del informe.

Las cuestiones clave de auditorías son aquellos asuntos que al juicio profesional, fueron de
mayor relevancia en la auditoria de los estados financieros del periodo actual estos asuntos
han sido tratados en el contexto de la auditoria de los estados financieros en su conjunto y
en la formació n.

Características de unos estados financieros

Las características que deben reunir los estados financieros son; compresibilidad es la
informació n debe ser de fá cil comprensió n para todos los usuarios no obstante, también se
deben agregar notas que permitan el entendimiento de temas complejos, para la toma de
decisiones. Otras de las características de un sistema de informació n bien diseñ ado ofrece
control, compatibilidad, flexibilidad y una relació n aceptable de costo, beneficio, el control
en un buen sistema de contabilidad le da a la administració n control sobre las operaciones
de la empresa los controles internos son los métodos y procedimiento que usa un negocio
para, autorizar las operaciones, proteger sus activos y asegurar la exactitud de sus registro
contables.

Características cualitativas de los estados financieros

 Claridad

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 La informació n que proporciona los estados financieros debe ser de fá cil
interpretació n por los usuarios internos y externos.
 Aplicabilidad
La informació n debe ser aplicable a las necesidades de los usuarios para una
correcta toma de decisiones y en forma oportuna .Asimismo los datos contenidos en
los estados financieros deben permitir predecir la situació n econó mica y financiera a
corto y largo plazo.
 Materialidad
La materialidad es muy importante y esto va ligado con la naturaleza de los rubros.
 Confiabilidad
La informació n posee características de confiabilidad cundo está libre de errores y
desviaciones materiales y pueda servir de base para los usuarios en la toma de
decisiones.

Importancia relativa del balance general y el estado de pérdidas y ganancias

Los contadores generalmente suponen que, excepto para fines muy especiales, tales
como el crédito a corto plazo, el estado de pérdidas y ganancias es má s importante
que el balance general. Ambos son importantes para el analista, quien debe utilizar
toda la informació n que pueda obtener. Algo de su informació n se deriva del aná lisis
de las evidencias de las partidas del balance general; otra informació n propone de la
comparació n del balance general con las partidas del estado de pérdidas y ganancias
sin embargo el estado de pérdidas y ganancias es de la mayor importancia y si el
analista se viera obligado a escoger entre un estado u otro, probablemente escoger
un estado de pérdidas y ganancias comparativos debidamente preparado (varias
añ os). Incluso para fines de crédito la capacidad de la empresa para el pago de sus
deudas puede depender primordialmente de las utilidades futuras .Ciertamente, los
tenedores de bonos dependen comú nmente de las ganancias para lograr el cobro del
principal al vencimiento y de los intereses durante la vida de los bonos. Las partidas
incluidas en el balance general habitualmente son valuadas al costo histó rico con o
sin compensació n en las cuentas de valuació n y amortizació n .El valor verdadero de
dicho activo depende del poder o capacidad de ganancias del negocio. Es claro que
en tiempos de alza de los precios existe duda en cuanto a la utilidad de dichos
valores para unos analistas que ignora enteramente el estado.

Unas de las características má s importante de la actual organizació n de los negocios

es la producció n en gran escala, la cual se caracteriza por la separació n de la
gerencia y la propiedad .En la administració n y el control de un gran negocio, donde
es imposible mantener relaciones personales, la gerencia debe depender para el

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control en, gran medida, de los informes financieros y de operació n y de estadísticas
debidamente analizadas e interpretadas.
Los Estados financieros son los documentos que deben preparar y presentar de una
manera estructurada los ejecutivos de la empresa al terminar el ejercicio
contable ,con el fin de conocer los resultados econó micos obtenidos durante un
periodo determinado ,la situació n financiera , flujo de efectivo, cambios en el
patrimonio neto y las notas aclarativas de los Estados financieros .
Los Estados financieros con propó sito de informació n general (denominados
“estados financieros”) son aquellos que pretenden cubrir las necesidades de
usuarios que no está n en condiciones de exigir informes a la medida de sus
necesidades específicas de informació n
El objetivo de los estados financieros es suministrar informació n acerca de la
situació n financiera, del rendimiento financiero y de flujos de efectivo de una
entidad para que sea ú til a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus
decisiones econó micas.
Los Estados financieros también muestran los resultados de la gestió n realizada por
los administradores con los recursos que le han sido confiados. Para cumplir este
objetivo, los Estados financieros suministrar informació n acerca de los siguientes
elementos de una entidad:
a) Activos
b) Pasivos
c) Patrimonio
d) Ingresos y gastos , en los que se incluyen las ganancias y perdidas
e) Aportaciones del propietario o de socios y distribució n a los mismos en su
condició n de tales y
f) Flujos efectivos.

Esta informació n, junto con el contenido en las notas a los estados financieros, ayuda
a los usuarios a predecir los flujos de efectivo futuras de la entidad y en particular, su
distribució n temporal y su grado de certidumbre.

Usuarios y sus necesidades de informació n

Entre los usuarios de los estados financieros se encuentran los inversores presentes
y potenciales, empleados, prestamistas, clientes, proveedores y otros acreedores
comerciales, el gobierno, así como el pú blico en general. Estos usan los estados
financieros para satisfacer algunas de sus variadas necesidades de informació n y
toma de decisiones.

Identificació n de los estados financieros

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Conforme a la NIC 1 y la NIF para PYMES, una entidad deberá identificar claramente
cada estado financiero y las notas. Ademá s, una entidad mostrara la siguiente
informació n en lugar destacado y se repetirá cuantas veces sea necesario para que la
informació n presentada sea comprensible;

A) El nombre de la entidad u otra forma de identificació n de la misma , así como los

cambios relativos a dicha informació n desde el final del periodo precedente ;
B) Si los estados financieros pertenecen a una entidad individual o un grupo de
entidades;
C) La fecha del cierre del periodo sobre el que se informa o el periodo cubierto por
juego de los estados financieros o notas ;
D) La moneda de presentació n , tal como se define en la NIC 21 ;
E) El grado de redondeo practicado al presentar las cifras de los estados financieros

Reconocimiento de los elementos de los estados financieros

El marco conceptual de las NIF’S completas señ ales que debe ser objeto de
reconcomiendo toda partida que cumpla la definició n de elementos siempre que;

(a) que sea probable que cualquier beneficio econó mico asociado con la partida
llegue a, o salga de la entidad; y

(b) el elemento tenga un costo o valor que pueda ser medio con fiabilidad

Medició n de los elementos de los estados financieros

a) Costo histó rico las medidas basadas en el costo histó rico proporciona
informació n monetaria sobre activo, pasivos, ingresos y gastos utilizando
informació n procedente de la transacció n o suceso que los creo. las medidas del
costo histó rico de activos o pasivos no reflejan los cambios de activo y el
cumplimiento de pasivos.
b) Valor corriente las medidas basadas en el valor corriente proporcionan
informació n monetaria sobre activos, pasivos, ingresos y gastos utilizando
informació n que se actualiza para reflejar las condiciones en la fecha de
medició n.
c) Valor razonable es el precio que se recibirá por vender un activo o que se
pagaría por transferir un pasivo en una transacció n ordenada entre participantes
de mercado en la fecha de la medició n.
d) El valor en uso y el valor de cumplimiento son valores específicos de la
entidad .el valor en uso es el valor presente de los flujos de efectivo que una
entidad espera obtener del uso continuado de un activo y de su dispersió n final.

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Definició n

Los estados financieros son los documentos que deben preparar y presentar de una
manera estructurada los ejecutivos de la empresa al terminar el ejercicio contable ,
con el fin de conocer los resultados econó micos obtenido durante un periodo
determinado , la situació n financiera , flujo de efectivo , cambios en el patrimonio
neto y las notas aclarativas a los estados financieros .

Los estados financieros bá sicos son el balance general, el estado de resultados, el

estado de cambios en el patrimonio, el estado de cambios en la situació n financiera
el estado de flujo de efectivo.

Cognitiva

En este sentido tenemos entendido que los estados financieros son documentos que
los encargados deben presentar de una manera estructurada con el fin de conocer
los resultados econó mico, está elaborado por un balance general, el estado de
resultados, el patrimonio, el estado de cambios, el estado de flujo de efectivo, es
suministrar informació n acerca de la situació n financiera del rendimiento financiero.

Procedimental

Una entidad deberá identificar claramente cada estado financiero y las notas que
todo esté en orden para no tener problema por eso es importante dejar en claro los
estados financiero, también podemos señ alar que el estudio de situació n financiera
es un corte en el tiempo de las operaciones de una empresa, que muestra la
naturaleza y cuantificació n de los recursos econó micos las deudas a su valor
presente y la presente y la participació n del propietario o socios sobre dicho
recursos.

Afectiva

Los estados financieros son responsabilidad de la administració n y estos deben estar

debidamente certificados, es decir, firmados por el representante legal y el contador
pú blico, ademá s, de que ellos se acompañ an de la opinió n profesional de un contador
pú blico que actú a como revisor fiscal de la entidad .en los interés de obligaciones y
bonos los interés de deudas los interés por descuento de efectivo.

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 CONCLUSIONES

Los estados financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y funcionamiento de las

empresas , toda la informació n que en ellos se muestra debe servir para conocer todos los
recursos , obligaciones , capital , gastos , ingresos , costos y todos los cambios que
presentaran en ellos a cabo del ejercicio econó mico , también para apoyar la planeació n y
direcció n del negocio , la toma de decisiones , el aná lisis y la evaluació n de los encargados
de la gestió n , ejercer control sobre los rubros econó micos internos y para contribuir a la
evolució n del impacto que esta tiene sobre los factores sociales externos Estos deben ser
ú tiles para tomar decisiones son de gran utilidad ya que nos permite diseñ ar estrategias
que señ alan la forma de invertir el dinero , financiar proyectos y detectar debilidades de la
empresa si de economía y finanzas se trata . Para llegar a un objetivo primordial de que la
organizació n empresarial se mantenga competitiva en el mercado, genere utilidades tome
decisiones acertadas y satisfaga a la demanda eficientemente , medir la solvencia y liquidez
del compañ ía así como su capacidad para generar recursos y evaluar el origen y
características de los recursos financieros así como su rendimiento .

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Bibliografía
kennedy, R. d. (1971). Estados financieros. España: Hispano -Americana.

Lawrence, G. (2007). Principios de administraccion financiera. Mexico: Pearson Education.

Newton, F. (2002). Contables fundamentales . Argentina : Macchi .

Orrellana, J. F. (2012). Contabilidad de costos . Cochabamba: Sabiduria y Cultura .

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 ANEXOS

OBSERVACION

Tema: Estados financieros

Objetivo: Conocer los resultados econó micos de una empresa

Aspecto u observar:

1. Empleamos las columnas de tal manera que el resultado final se encuentre en la

ú ltima.
2. El nombre de las cuentas que integran cada concepto se escriben con sangría.
3. Al anotar cifras al inicio de una columna así como al final en los resultados
aritméticos, se debe escribir el signo monetario en la cantidad. observar como la
cifra de la cuenta de caja se anotó con el signo de pesos, pero las restantes del activo
circulante no lo tienen.
4. Cuando obtenemos resultados algebraicos parciales, se corta la suma con una línea.
5. En la columna de concepto no debe dejarse ningú n rengló n vacío.
6. El aná lisis financiero se realiza a través de la observació n de los datos contables de la
empresa.
7. Requiere como estado financiero bá sico balance general, clasificado de estados de
resultados.
8. La evaluació n de la capacidad financiera se realiza de acuerdo con la informació n
registrada.
9. Las empresas está n obligadas a presentar anualmente sus cuentas en el registro
bancario junto a la obligació n de legalizar su registro contable.

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