REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA

CONTRALORÍA GENERAL DE LA FUERZA ARMADA NACIONAL BOLIVARIANA
DIRECCIÓN DE CONTROL FISCAL DE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE EXAMEN DE LA CUENTA N° DCFUA–EC-020/117/2023

Asunto: Examen de la Cuenta de la UNIDAD ADMINISTRADORA DESCONCENTRADA, OFICINA DE

GESTION ADMINISTRATIVA DE LA MILICIA BOLIVARIANA; Código N° 07827.

En cumplimiento del Plan de Auditoría de la Dirección de Control Fiscal de las Unidades

Administrativas, y de conformidad con las instrucciones contenidas en el Oficio de Designación 50-06-14-
20/2362 de fecha 06SEP2023; se procede a elaborar el programa de trabajo para efectuar el Examen de
la Cuenta a la Unidad Administradora Desconcentrada con firma, Oficina de Gestión Administrativa de
la Milicia Bolivariana; Código N° 07827.

INFORMACIÓN GENERAL.

La Unidad Administradora Desconcentrada con firma, Oficina de Gestión Administrativa de la

Milicia Bolivariana; Código N° 07827 es una dependencia adscrita al Ministerio del Poder Popular para
la Defensa la cual está ubicada geográficamente en el Observatorio Cagigal, la Planicie, Parroquia 23
de Enero, Caracas Distrito Capital, la cual formó parte de los fondos públicos del ejercicio económico
financiero 2022, según consta en la Gaceta Oficial N° 42.267 de fecha 01DIC2021, la cual tiene como
MISIÓN: “La Oficina de Gestión Administrativa, principalmente tiene como objetivo ejecutar y administrar
los recursos financieros que le sean asignadas al Comando General de la Milicia Bolivariana y a sus
Unidades Adscritas, de acuerdo a los procesos definidos en la Constitución y las leyes que rigen la
materia, mediante la evaluación, ejecución y control”

A tales fines les fueron acordados créditos presupuestarios por la cantidad de Cuatro
millones quinientos sesenta mil doscientos diez bolívares sin céntimos (Bs.4.560.210,00), para el
cumplimiento de la misión, objetivos y metas.

1.- OBJETIVOS.
a) Comprobar la veracidad, sinceridad, exactitud numérica de las operaciones, así como la existencia
del soporte documental y correcta inversión de los fondos públicos manejados por la dependencia.
b) Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que rigen el manejo de los
fondos.
c) Evaluar el control interno en el manejo de los fondos.
d) Determinar si se han cumplido las metas y objetivos.
e) Determinar errores u omisiones que pudieran existir en la cuenta del ejercicio económico 2022, así
como hallazgos de auditoría que pudieran dar lugar al inicio de potestades de investigación.
f) Comprobar la exactitud, sinceridad y corrección de las operaciones en la administración, manejo y
custodia de los Bienes Públicos, así como la existencia del soporte documental.
g) Calificar la cuenta del ejercicio económico financiero 2022.
2.- ALCANCE.

La actuación estará orientada fundamentalmente, hacia el control posterior del presupuesto de

gastos verificando el cumplimiento de los aspectos normativos legales, sub-legales y otras disposiciones
aplicables, así como la sinceridad y correcta inversión de los fondos públicos girados a la dependencia
desde el punto de vista presupuestario, financiero, cumplimiento de metas y objetivos, así como el
registro, manejo y custodia de los Bienes Públicos.
.

3.- PROCEDIMIENTOS BÁSICOS DE AUDITORÍA.

a) Aplicación de métodos y procedimientos de Auditoría de conformidad con Resolución de la
Contraloría General de la República Nº 000090 del 21MAY2013: “Normas Generales de Auditoría
de Estado”, publicada en Gaceta Oficial Nº 40.172 del 22MAY2013.
b) Aplicación de métodos, técnicas y prácticas para el examen de la cuentas de conformidad con la
Resolución de la Contraloría General de la República Nº 01-00-000167 del 20AGO2014: “Normas
para la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los Órganos
del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes Descentralizados publicada en
la Gaceta Oficial Nº 40.492 del 08 de Septiembre del 2014.
c) Aplicación de métodos y técnicas convencionales de examen de cuenta, como son:
1. Revisión y análisis de los libros, documentos y registros que conforman la cuenta.
2. Cuantificación de la asignación presupuestaria, de los fondos recibidos, de los pagos y
reintegros efectuados.
3. Realización de pruebas de legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones efectuadas, como
son: existencia documental, materiales y suministros.
4. Entrevistas, cuestionarios, encuestas, observación física, revisiones selectivas, revisiones
analíticas, comparaciones, comprobaciones, inspecciones y muestreos estadísticos.

4.- CRONOGRAMA DE TRABAJO.

Ver Anexo N° 1 y 2
 REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA FUERZA ARMADA NACIONAL BOLIVARIANA
DIRECCIÓN DE CONTROL FISCAL DE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE EXAMEN DE LA CUENTA N° DCFUA–EC-020/117/2023

ANEXO Nº 1: GASTOS

UNIDAD ADMINISTRADORA DESCONCENTRADA A EXAMINAR: Oficina de Gestión Administrativa de la

Milicia Bolivariana; Código N° 07827.

PERÍODO: EJERCICIO ECONOMICO FINANCIERO AÑO 2022.

NOMBRE Y
REALIZADO
ASPECTOS PRELIMINARES FIRMA DE
EN FECHA
AUDITORES
 Solicitar y revisar el archivo permanente y los papeles de trabajo de la
18SEP23
auditoría anterior.
 Solicitar y revisar Acta Fiscal, Informe Definitivo u oficio de 18SEP23
pronunciamiento emanado de la Dirección de Control Fiscal.
 Determinar el valor de la Unidad Tributaria (U.T.), correspondiente al 18SEP23
periodo a auditar.
 Determinar el Valor de la Unidad de para el Cálculo Aritmético del Umbral 18SEP23
Máximo y Mínimo (UCAU)
 Elaboración de la carta de requerimientos. 18SEP23

ASPECTOS PRELIMINARES

 Presentar el oficio de designación y participación, así como también la 18SEP23

carta de requerimientos elaborada por la Comisión Auditora.
 Verificar la correcta formación de la cuenta considerando lo establecido en 18SEP23
el artículo 17 de las Normas para la Formación, Participación, Rendición,
Examen y Calificación de las Cuentas de los Órganos del Poder Público
Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes Descentralizados con la
finalidad de determinar si puede ser considerada como rendida, para ello
deberá constatar lo siguiente:
1. El cumplimiento de las instrucciones contenidas en los sistemas de 18SEP23
contabilidad vigente en materia de formación de cuenta (SIGECOF).
2. El estado físico de los documentos que conforman la cuenta. 18SEP23

3. Los cambios de cuentadantes durante el período de la cuenta, si es el 18SEP23

caso.
4. Cualquier otro aspecto, vinculado con la formación de la cuenta; 18SEP23
necesario para establecer que la misma se encuentra lista para el examen.
 Levantar el Acta o constancia según sea el caso, correspondiente al
19SEP23
Ejercicio Económico Financiero 2021.
 Evaluar el Cumplimento de las Metas y Objetivos Vinculados a la Cuenta: 19SEP23
1. Solicitar el Plan Operativo Anual. 19SEP23
2. Solicitar los informes trimestrales de metas y/o volúmenes de trabajos. 19SEP23
3. Comparar las metas programadas con las ejecutadas, determine las 19SEP23
 NOMBRE Y
REALIZADO
ASPECTOS PRELIMINARES FIRMA DE
EN FECHA
AUDITORES
desviaciones e indague las causas que la originaron.
4. Considerar si el fenecimiento, es procedente o no, partiendo del análisis 19SEP23
del cumplimento de metas de la cuenta.
 Elaborar la Cédula correspondiente. 19SEP23

 Evaluar El Sistema de Control Interno: 19SEP23

1. Revisar el Manual de Organización y Procedimientos. 19SEP23
2. Evaluar y realizar pruebas sobre los controles internos respecto a: 19SEP23
2.1. Organización.
2.2. Manejo de Efectivo y Movimientos bancarios.
2.3. Egresos.
2.4. Cuentas por pagar.
2.5. Presupuestos.
2.6. Recursos Humanos.
 Elaborar la Cédula correspondiente. 19SEP23

 Determinar la Ejecución Presupuestaria: 19SEP23

1. Indagar en la Ley de Presupuesto Anual la asignación original para el
20SEP23
ejercicio económico financiero 2021.
2. Obtener las modificaciones del reporte de Ejecución por Organismo a 20SEP23
Nivel de Categoría Programática, Partidas y Sub-partidas, emitido por el
Sigecof.
3. Asignación original y/ó modificaciones. 20SEP23

 Elaborar la Cédula correspondiente. 20SEP23

 Verificar la relación de órdenes de pago (Directas), giradas a la 20SEP23

dependencia objeto de examen. Cruzar esta Información con la Ley de
Presupuesto.
 Elaborar la Cédula correspondiente. 20SEP23

 Seleccionar una muestra sobre la relación de órdenes de pago (Directas), a 20SEP23

examinar.
 Efectuar la revisión correspondiente a los expedientes seleccionados en la 20SEP23
muestra y verificar que los mismos cumplan con la normativa legal vigente.
 Determinar los compromisos cancelados durante el ejercicio examinado y 20SEP23
pendientes de pago.
 Solicitar relación de compromisos causados y pendientes de pago al 20SEP23
31DIC22 y al 31ENE23.

 Elaborar la Cédula correspondiente.

21SEP23

 Determinar los Pagos Efectuados:

1. Solicitar Libro Banco. N/A -
2. Solicitar Reposición de Fondos en Anticipo. N/A -
 Elaborar la Cédula correspondiente.
N/A

 Determinar la Ejecución Financiera:

 NOMBRE Y
REALIZADO
ASPECTOS PRELIMINARES FIRMA DE
EN FECHA
AUDITORES

1. Determinar Fondos Recibidos. N/A

2. Solicitar Órdenes de Pago. N/A
 Determinar las cuentas pendientes del ejercicio fiscal 2021. N/A
 Determinar los compromisos pendientes por cancelar de años anteriores. N/A
PAPELES DE TRABAJO
 Elaborar Informe del Examen de Cuenta. 22SEP23
 Conformar el Expediente.
22SEP23
Elaborado por:

Juan Vicente González Vizcaya

Primer Teniente
Coordinador - Auditor

Rubeinis Nathaly Peña Graterol

Tecnico Superior Universitario
Auditora
Supervisado por:

Carmen Elena Caraballo Silva

Mayor
Supervisora
 REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA FUERZA ARMADA NACIONAL BOLIVARIANA
DIRECCIÓN DE CONTROL FISCAL DE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE EXAMEN DE LA CUENTA N° DCFUA–EC-020/117/2023.

ANEXO Nº 2: BIENES PÚBLICOS

UNIDAD ADMINISTRADORA DESCONCENTRADA A EXAMINAR: Oficina de Gestion Administrativa de la

Milicia Bolivariana Codigo N° 07827

PERÍODO: EJERCICIO ECONOMICO FINANCIERO AÑO 2022.

NOMBRE Y
REALIZADO
PLANIFICACIÓN DEL EXAMEN DE LA CUENTA FIRMA DE
EN FECHA
AUDITORES
1. ACTIVIDADES PREVIAS AL EXAMEN DE LA CUENTA (EN LA UNIDAD A EXAMINAR).
 Entrevista con las autoridades de la Dependencia. 18SEP2023
18SEP2023
 Presentar el oficio de designación.

 Solicitar los recaudos de la Carta de Requerimientos. 18SEP2023

 Elaboración de Carta de Requerimientos, Cuestionario de Control Interno 18SEP2023

Inicial y Oficio de Notificación de Auditoría a las gestiones involucradas en el
período a examinar.
2. SEGUIMIENTO INFORME ANTERIOR.
 Efectuar un seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones y
N/A
subsanaciones de las observaciones de Auditorías anteriores.
3. EVALUAR EL CONTROL INTERNO.
19SEP2023
 Analizar las respuestas del cuestionario de control interno.
19SEP2023
 Verificar la recepción de Bienes Públicos recibidos.
 Revisar el Plan de Organización, las Políticas, Normas, Manual, Métodos 19SEP2023
y Procedimientos sobre el control interno de Bienes.
4. BIENES PÚBLICOS:
4.1.- MOVIMIENTOS MENSUALES:
 Solicitar los Movimientos Mensuales y verificar si hubo o no
20SEP2023
incorporaciones y/o desincorporaciones.
 Verificar que la existencia final del ejercicio fiscal coincida con la
20SEP2023
existencia inicial del ejercicio fiscal a examinar.
 Verificar que los documentos probatorios de las incorporaciones y/o
desincorporaciones si la hubieren se ajusten a las normativas legales 20SEP2023
vigentes.

 Verificar que los Bienes estén bien clasificados de acuerdo a las

20SEP2023
normativas legales vigentes.

20SEP2023
 Comprobar la existencia física del inventario.
 Comprobar In-situ las Incorporaciones y que estén incluidas en el 20SEP2023
Inventario
 NOMBRE Y
REALIZADO
PLANIFICACIÓN DEL EXAMEN DE LA CUENTA FIRMA DE
EN FECHA
AUDITORES
 Comprobar las Desincorporaciones según los conceptos utilizados y que 21SEP2023
fueron excluidos del Inventario.

 Comprobar In-situ el funcionamiento del archivo de los registros y control 21SEP2023

de Bienes.

5. INSPECCION FISICA.
21SEP2023
 Realizar la inspeccionar In-Situ de la muestra.
21SEP2023
 Pruebas física documental.
21SEP2023
 Revisión del corte de los inventarios.
21SEP2023
 Determinación de posibles bienes no incorporados.
21SEP2023
 Determinación de posibles bienes no ubicados.
 Determinación de posibles bienes Inservibles e Inoperativos. 21SEP2023

21SEP2023
 Comprobación de bienes en poder de terceros.

6. COPILACION Y EVALUACION.

22SEP2023
 Comprobación y corrección del inventario.
 Elaborar las cédulas de auditoría y los papeles de trabajo de los bienes. 22SEP2023

7. PROCEDIMIENTOS APLICABLES.

 Examen de documentación de propiedad y Adquisición de Bienes.

N/A
 Comprobar si se realizan verificaciones periódicas. 22SEP2023

 Otros documentos que se deriva de la actuación. 22SEP2023

Elaborado por:

Juan Vicente González Vizcaya

Primer Teniente
Coordinador - Auditor

Rubeinis Nathaly Peña Graterol

Tecnico Superior Universitario
Auditora
Supervisado por:
Carmen Elena Caraballo Silva
Mayor
Supervisora