ÓRGANO DE CONTROL CONFIDENCIAL

INSTITUCIONAL PROGRAMA DE AUDITORÍA

Examen Especial a la Captación de los Recursos Directamente Recaudados Pá gina 10

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“EXAMEN ESPECIAL A LA CAPTACION DE LOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS DE LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TARMA”

PERIODO 01.ENE.2011 – 31.DIC.2011

ANEXO N° 01

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA H/H HECHO FECHA REF.

POR
P/T

PROCEDIMIENTOS GENERALES:

Verificar si los Recursos Directamente Recaudados han sido captados

adecuadamente para cumplir con los objetivos institucionales.

1. Comunique el inicio de la acción de control al titular de la entidad, a fin de

acreditar al equipo de auditores y solicitarle disponga que las unidades
orgánicas involucradas brinden las facilidades del caso para el cumplimiento
de la labor encomendada.

2. Entrevístese con el director municipal a fin de comunicarle el inicio de la

acción de control, el alcance del examen y solicitarle la designación de un
coordinador para la atención de los requerimientos de información de la

ANEXO Nº 01
comisión auditora de ser el caso.

3. Solicite a la Gerencia de Asesoría Legal, la relación de casos en procesos

judiciales a favor y en contra de la entidad, precisando el estado situacional
en que se encuentran y verifique si alguno corresponde a los hechos materia
del presente examen.

4. Obtenga una relación del personal involucrado en las áreas comprendidas

en el periodo objeto del examen, en la que se indique: nombres y apellidos,
documento de identidad, cargos desempeñados, periodo de gestión,
condición laboral y domicilio correspondiente, a fin de ser utilizado en la
respectiva comunicación de hallazgos.

5. Elabore un cuestionario de control interno a ser aplicado en base a la

normativa y disposiciones que la regulan, con la finalidad de entrevistarse
con el responsable del área a cargo de Rentas de la entidad a fin de que
absuelva las preguntas del citado cuestionario, así como valide las
respuestas, con el fin de conocer los controles internos establecidos.

6. Redacte las deficiencias de control interno identificadas de acuerdo a lo

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA H/H HECHO FECHA REF.

POR
P/T

establecido por la normativa aplicable a fin de ser alcanzado al titular para

que disponga la implementación de las recomendaciones planteadas.

7. Comunique el inicio del proceso de comunicación de hallazgos al titular de la

entidad con la finalidad de que otorgue las facilidades a los implicados en los
hallazgos.

8. Obtenga la carta de representación en aplicación de la NAGU 3.70, al

término del trabajo de campo.

9. Elabore procedimientos alternativos, de ser necesario de acuerdo a las

circunstancias, a fin de cumplir con el objetivo propuesto.

10. Formular las conclusiones del presente objetivo.

11. Ordene, codifique y referencie los papeles de trabajo.

OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1

A través de la cartera Pesada de Cuentas por Cobrar, verificar las estrategias

adoptadas a fin de minimizar los niveles de morosidad, tanto de Impuestos,
Tasas y Rentas de la Propiedad de la Municipalidad.

Procedimientos Específicos

12. Solicite los expedientes que se hallan en cobranza coactiva, luego del cual
selectivamente y en base a la significancia de los mismos evalúe las
acciones y medidas adoptadas para su recuperación.

13. Verifique si la Municipalidad cuenta con un Catastro actualizado de su

jurisdicción, con la finalidad de evaluar la cantidad de contribuyentes y el
nivel de morosidad de los mismos.

14. Determine y verifique los tipos de padrones con que cuenta la

Municipalidad, respecto a tributos a su cargo, y si éstos se encuentran
actualizados, a fin de realizar cobranzas de acuerdo al TUPA de la

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA H/H HECHO FECHA REF.

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Municipalidad.

15. Verifique el archivo de las Declaraciones Juradas, los respectivos

comprobantes de pago y demás documentos sustentatorios concernientes
a los contribuyentes; y si éstos se encuentran clasificados y protegidos,
para poder realizar la conciliación con documentos presentados por los
contribuyentes.

16. Verifique si los programas de fiscalización tributaria son permanentes,

oportunos y estos cumplen con los objetivos, a fin de mejorar la
recaudación municipal.

17. Solicitar los contratos de alquiler de bienes de la municipalidad con la

finalidad de revisar su vigencia y cumplimiento.

18. Efectúe otros procedimientos complementarios o alternativos de acuerdo a

las circunstancias.

INLCUIR PROCEDIMIENTOS CLICHES. QUE SE ENCUENTRAN EN EL

MODELO AL TERMINO DEL OBJ. GENERAL.

OBJETIVO ESPECÍFICO N° 2

Determinar si los cobros de Impuestos, Tasas y Derechos fueron registrados

en sistema y depositados en las cuentas establecidas para el efecto, de
acuerdo a la normatividad vigente.

Procedimiento Especifico

20. Evalúe los sistemas de recaudación implementados por cada tipo de

tributos administrados por la Municipalidad, a fin de comprobar de que los
sistemas no presenten configuraciones o desconfiguraciones posteriores a
su fecha después de implantado para su uso.

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA H/H HECHO FECHA REF.

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21. Evalúe el sistema de control de tributos y arbitrios más significativos de la

estructura de ingresos y así verificar que se esté aplicando de acuerdo a
las normas vigentes, como son:
- Derechos y tasas administrativas
- Ingresos por alquileres de inmuebles y terrenos
- Otros ingresos por prestaciones de servicios
- Derechos administrativos de industria y comercio
- Impuesto al Patrimonio Predial.
- Impuesto al Patrimonio Automotriz.
- Arbitrio de Limpieza Pública.
- Tasa de Licencia de Funcionamiento.
- Alquiler de Locales Comerciales

22. Revise selectivamente los respectivos comprobantes de pago de

contribuyentes en lo que respecta a tributos y montos más significativos.

23. Del procedimiento anterior, seleccione una muestra de comprobantes de

pago más significativos y contrástelos con los datos registrados en el
sistema.

24. De la revisión al catastro, determine las zonas de ubicación de

contribuyentes que correspondan a pagos significativamente mayores a
comparación de los que se recaudan.

25. Del procedimiento anterior determine una muestra significativa a fin de

circularizar la carta de confirmación de pagos.

26. Redacte la carta de circularización de pagos a contribuyentes y remita

mediante servicio Courier, a cuya respuesta elabore el cuadro de
correspondiente de confirmación, verificando las inconsistencias si las
hubiera.

27. Solicite los expedientes de alquiler de maquinarias y sus correspondientes

bitácoras de vehículos pesados a fin que selectivamente se contrasten con
los comprobantes de pagos al respecto y sus correspondientes contratos.

28. En correspondencia al procedimiento anterior, selectivamente contraste las

horas máquina según comprobantes de pago por servicios y las horas
hombre pagadas a los operarios, según planillas de pago.

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA H/H HECHO FECHA REF.

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29. Efectúe otros procedimientos complementarios o alternativos de acuerdo

a las circunstancias.

INLCUIR PROCEDIMIENTOS CLICHES. QUE SE ENCUENTRAN EN EL

MODELO AL TERMINO DEL OBJ. ESPECIFICO.

OBJETIVO ESPECÍFICO N° 3

Verificar si las captaciones fueron depositadas efectiva y oportunamente en las

cuentas correspondientes para el efecto.

Procedimiento Especifico

30. Solicite la documentación correspondiente a la normalización de

procedimientos internos con respecto a cobros y depósitos en cuentas de
efectivo de caja, para verificar su cumplimiento.

31. Solicite la documentación correspondiente en las que se designan a los

responsables de los depósitos en cuentas bancarias y los responsables de
caja para el periodo 2011, para comprobar la ejecución de lo encargado.

32. Solicite a la entidad el libro bancos y los extractos bancarios

correspondientes al periodo en evaluación, para su evaluación y
comprobación.

33. Solicite la información correspondiente a la apertura y cierre de cuentas

bancarias u otras entidades que se realizaron en el periodo del alcance de
la presente evaluación.

34. Verifique si los cobros realizados en periodos de mayor recaudación

fueron efectiva y oportunamente depositados en las cuentas habilitadas
para el efecto.

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA H/H HECHO FECHA REF.

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37. Revise y verifique que los papeles de trabajo, las Cédulas elaboradas y las
conclusiones emitidas se encuentren debidamente sustentados.

38. Elabore el memorándum de Control Interno con relación al Examen

Especial efectuado, y remita al Titular de la Entidad.

39. Elabore los procedimientos alternativos de ser necesarios de acuerdo a las

circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos propuestos.

40. Formule los hallazgos de auditoría, de ser identificados con sus cuatro
atributos: condición, criterio, efecto y causa, a efectos de que el auditor
encargado y el supervisor efectúen el control de calidad.

41. Obtenga la Carta de Representación debidamente firmada por el Titular de

la Entidad, de acuerdo a lo establecido en la NAGU 3.70. PROC.
GENERAAL
42. Evalúe los comentarios y/o aclaraciones de los presuntos responsables así
como identifique los tipos de responsabilidad.

43. Formular las conclusiones de los objetivos específicos.

44. Ordene codifique y referencie los papeles de trabajo.

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ANEXO Nº 02

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ANEXO N° 02

Integrantes Planificación Ejecución Elaboración del Informe Total

Horas /
Hombre

Gabinete Trab. Evaluac. Redacción Supervisión Sustent. Elevac.

Campo Descarg. Informe Informe Jefe OCI Informe

Supervisor 8 80 100   24 8 220

Encargado  24 176 140   50  8 398

Integrante  16  120 120   50    8 314

Especialista 88 30  118
Legal

Especialista 80 30 110
Informático

TOTAL 48 544 360 160 24 16 8 1160

Integrantes:

Supervisor : CPC. Betzabe Bendezu Contreras

Jefe de Comisión : Lic. Gustavo Aranda Escalante
Auditor Integrante : CPC. Víctor Aldo Meza Rojas
Especialista Legal : CPC. Jara Ortega Yesela
Especialista Informático : CPC. Luciano Bedon Ravichagua

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ANEXO Nº 03

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ANEXO N° 03

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

MARZO ABRIL MAYO

ACTIVIDADES D/U 1 1 1 2 2 2 2 1 1 1 1 2 2 3 1 1
5 6 7 8 9 2 13 4 15 6 19 0 21 22 3 26 7 28 9 30 2 3 4 9 0 11 2 13 6 17 18 9 20 3 24 5 26 27 0 2 3 4 7 8 9 0 11 4 15 16
Planificación 3 X X X                                                                                              
Trabajo de Campo 22       X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X                                                  
Evaluación de
Descargos 15                                                   X X X X X X X X X X X X X X X                    
Redacción del Informe 5                                                                                 X X X X X          
Supervisión del Informe 3                                                                                           X X X    
Sustentación ante Jefe
de OCI 1                                                                                                 X  
Elevación del Informe 1                                                                                                   X

TOTAL 50  

Integrantes:
Supervisor : CPC. Betzabe Bendezu Contreras
Jefe de Comisión : Lic. Gustavo Aranda Escalante
Auditor Integrante : CPC. Víctor Aldo Meza Rojas
Especialista Legal : CPC. Jara Ortega Yesela
Especialista Informático : CPC. Luciano Bedon Ravichagua

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ANEXO N° 04

COSTO DE LA AUDITORIA

TOTAL COSTO REMUNERACIÓN

INTEGRANTES
H/H H/H S/.
Supervisor 220 47.00 10 340.00
Jefe de Comisión 398 26.00 10 348.00
Auditor Integrante 314 20.00 6 280.00
Especialista Legal 118 45.00 5 310.00
Especialista informático 110 45.00 4 950.00
TOTAL 1160   37 228.00

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