CONTENIDO

PUNTOS
DESCRIPCIÓN
SUGERIDOS
1 BALANCE GENERAL INICIAL
2 DETERMINACIÓN DE COMPRAS 5
3 DETERMINACIÓN DE COSTO DE VENTAS 5
4 CALCULO DE LAS VENTAS 5
5 ESTADO DE RESULTADOS 20
6 BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL 30-6-2019 10
7 BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL PROYECTADO 20
8 CALCULO DEL VAN Y TIR 35
100
DESCRIPCION Balance al 30-6-19
Caja y bancos
Inventarios
Cuentas por cobrar
Activos fijos
Costo 120,000.00
Depreciación acumulada 60,000.00
TOTAL ACTIVOS
Cuentas por pagar
TOTAL PASIVOS
Capital pagado
Utilidad del período
Utilidades retenidas
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL
lance al 30-6-19 REF

50,000.00 2
25,000.00 1
35,000.00 4

si 60,000 a un 50%

60,000.00 3 x 100%

170,000.00
70,000.00 5
70,000.00
100,000.00 6

0.00
170,000.00
∑
 RAZONAMIENTO
SI 55.00% =

→ 100% =

55.00% 19,800.00
100.00% X
COMPRAS 36,000.00

DESCRIPCIÓN JULIO

Costo de ventas sobre

55.00%
compras

Costo de ventas 19,800.00

Compras 36,000.00

Compras 36,000.00
+ INVENTARIO 1 25,000.00
= DISPONIBLE 61,000.00
- COSTO DE VENTAS 19,800.00
= INVENTARIO 2 41,200.00

+ Compras 36,000.00
+ INVENTARIO 1 25,000.00
= DISPONIBLE 61,000.00
- INVENTARIO 2 41,200.00
= COSTO DE VENTAS 19,800.00
MIENTO
Costo de ventas sobre
compras

Compras
 1
DETERMINACION DE COMPRAS

DESCRIPCION JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE TOTAL

Costo de ventas sobre compras 55.00% 55.00% 60.00% 60.00% 58.40%
Costo de ventas 19,800.00 23,100.00 45,000.00 54,000.00 141,900.00 ER
Compras 36,000.00 42,000.00 75,000.00 90,000.00 243,000.00 ER
2
DETERMINACIÓN DE COSTO DE VENTAS
DESCRIPCION JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE TOTAL
Compras 36,000.00 42,000.00 75,000.00 90,000.00 243,000.00 60.00%
inventario 1 25,000.00 41,200.00 60,100.00 90,100.00 25,000.00
Disponible 61,000.00 83,200.00 135,100.00 180,100.00 268,000.00
Inventario 2 41,200.00 60,100.00 90,100.00 126,100.00 126,100.00 BG
COSTO DE VENTAS 19,800.00 23,100.00 45,000.00 54,000.00 141,900.00

CALCULO DE LAS VENTAS

DESCRIPCION JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE TOTAL
Ventas 60.00% 60.00% 60.00% 60.00% 60.00%
valor de las ventas 60,000.00 70,000.00 125,000.00 150,000.00 405,000.00 ER

3
ESTADO DE RESULTADOS
DESCRIPCION JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE TOTAL
Ventas 60,000.00 70,000.00 125,000.00 150,000.00 405,000.00
Costo de ventas 19,800.00 23,100.00 45,000.00 54,000.00 141,900.00
40,200.00 46,900.00 80,000.00 96,000.00 263,100.00
EGRESOS
Otros gastos fijos 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 20,000.00
Sueldos 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 40,000.00
Cuotas patronales 1,267.00 1,267.00 1,267.00 1,267.00 5,068.00
Prestaciones laborales 2,638.00 2,638.00 2,638.00 2,638.00 10,552.00 bg
Depreciaciones 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 8,000.00 bg
TOTAL EGRESOS 20,905.00 20,905.00 20,905.00 20,905.00 83,620.00
UTILIDAD ANTES DE ISR 19,295.00 25,995.00 59,095.00 75,095.00 179,480.00
ISR 25% 4,823.75 6,498.75 14,773.75 18,773.75 44,870.00
Utilidad neta 14,471.25 19,496.25 44,321.25 56,321.25 134,610.00
∑ ∑ ∑ ∑ ∑

7
 4
CASH FLOW

DESCRIPCION JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE TOTAL

ENTRADAS
Ventas 60,000.00 70,000.00 125,000.00 150,000.00 405,000.00
IVA ventas 7,200.00 8,400.00 15,000.00 18,000.00 48,600.00
Cobros 35,000.00 35,000.00
TOTAL 102,200.00 78,400.00 140,000.00 168,000.00 488,600.00
SALIDAS
Compras 36,000.00 42,000.00 75,000.00 90,000.00 243,000.00
IVA compras 4,320.00 5,040.00 9,000.00 10,800.00 29,160.00
Debito fiscal 0.00 2,880.00 3,360.00 6,000.00 12,240.00
Sueldos líquidos 9,517.00 9,517.00 9,517.00 9,517.00 38,068.00
cuotas patronales 0.00 1,267.00 1,267.00 1,267.00 3,801.00
cuotas laborales 0.00 483.00 483.00 483.00 1,449.00
gastos fijos 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 20,000.00
pago a proveedores 17,500.00 17,500.00 17,500.00 17,500.00 70,000.00
72,337.00 83,687.00 121,127.00 140,567.00 417,718.00
DESCRIPCION JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE TOTAL
RESUMEN
Saldo inicial 50,000.00 79,863.00 74,576.00 93,449.00 50,000.00
Entradas 102,200.00 78,400.00 140,000.00 168,000.00 488,600.00
Disponible 152,200.00 158,263.00 214,576.00 261,449.00 538,600.00
Salidas 72,337.00 83,687.00 121,127.00 140,567.00 417,718.00
Saldo Final 79,863.00 74,576.00 93,449.00 120,882.00 120,882.00

8
 18000

10,800.00 7,200.00 bg

1,267.00
483.00

BG

9
 BALANCE DE SITUACION GENERAL PROYECTADO

5 6
DESCRIPCION Balance al 30-6-19 Balance al 31-10-19

Caja y bancos 50,000.00 120,882.00

Inventarios 25,000.00 126,100.00
Cuentas por cobrar 35,000.00 0
Activos fijos
Costo 120,000.00 120,000.00
Depreciación acumulada 60,000.00 60,000.00 68,000.00 52,000.00
TOTAL ACTIVOS 170,000.00 298,982.00
Cuentas por pagar 70,000.00 0
IVA por pagar (octubre) 7,200.00
Cuotas patronales por pagar 1,267.00
IGSS laboral por pagar 483.00
Provisión prestaciones laborales 10,552.00
Provisión ISR 44,870.00
TOTAL PASIVOS 70,000.00 64,372.00
Capital pagado 100,000.00 100,000.00
Utilidad del período 134,610.00
Utilidades retenidas 0.00 0
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL 170,000.00 298,982.00

0.00 0.00
√∑ √∑

10
 8
CALCULO DEL VAN (tomar cada mes como equivalente a 1 año)

DESCRIPCION 1.00 2.00 3.00 4.00 TOTAL

Utilidad del periodo 14,471.25 19,496.25 44,321.25 56,321.25 134,610.00
Depreciación Gasto 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 8,000.00
FNF 16,471.25 21,496.25 46,321.25 58,321.25 142,610.00

FLUJO NETO DE FONDOS 16,471.25 21,496.25 46,321.25 58,321.25 142,610.00

-1 -2 -3 -4

1.25 1.25 1.25 1.25

0.80 0.64 0.51 0.41
FLUJO NETO DE FONDOS DESCONTADO (FNFD) 13,177.00 13,757.60 23,716.48 23,888.38 74,539.46
CAPITAL INVERTIDO POR EL PROPIETARIO AL INICIO 100,000.00
VAN (-) -25,460.54

CONCLUSION
a una tasa de descuento del 25%
El proyecto no es factible, porque da un VAN (-)

TIR 12.72000
DESCRIPCION 1.00 2.00 3.00 4.00 TOTAL
FLUJO NETO DE FONDOS 16,471.25 21,496.25 46,321.25 58,321.25 142,610.00
-1 -2 -3 -4

1.12720 1.12720 1.12720 1.12720

0.89 0.79 0.70 0.62
FLUJO NETO DE FONDOS DESCONTADO 14,612.54 16,918.46 32,342.78 36,126.25 100,000.02
CAPITAL INVERTIDO POR EL PROPIETARIO AL INICIO 100,000.00
VAN (-) 0.02

11
 85,000.00
TIR
85,000.00
0

12
 12.72

13