FORMATO 5.

1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
CORRELATIVO
FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERAC

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGONÚMERO NÚMERO

O CÓDIGO
ÚNICO
OPERA LA OPERACIÓN DEL CORRE DEL

DE LA
OPERACIÓN
CION LIBRO LATIVO DOCUMETO

Por la compra de mercadería

Por el destino a almacen

Por el pago de compra

Por la venta de mercadería

Por el cobro de la venta

Por el pago del mantenimiento

Por el destino de la cuenta 63

Costo de ventas

Por el cierre de la cuenta 69

Por la depreciación

Por el destino de la cuenta 68

 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE

DOCUMETO

10 Efectivo y equivalente de efectivo

101 caja 80,000.00
20 Mercaderías
201 Mercaderías 60,000.00
33 propiedad, planta y equipo
333 Maquinaria y equipo de explotación 30,000.00
50 Capital
501 Capital social

60 Compra
601 Mercadería 95,000.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes
401 Gobierno nacional 17,100.00
42 Cuentas por pagar comerciales
421 Facturas, boletas y otros comprobantes

20 Mercaderías
201 Mercaderías 95,000.00
61 Variación de mercadería
611 Mercaderías

42 Cuentas por pagar comerciales

421 facturas, boletas y otros comprobantes 78,470.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo
101 Caja

12 Cuentas por cobrar comerciales

121 Facturas, boletas y otros comprobantes 212,400.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes
401 Gobierno nacional
70 Ventas
701 Mercaderías

10 Efectivo y equivalente de efectivo

101 Caja 212,400.00
12 Cuentas por cobrar comerciales
121 Facturas, boletas y otros comprobantes

63 Gastos de servicios prestados por terceros

634 Mantenimiento y reparaciones 1,800.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo
101 Caja

94 Gastos administrativos 900.00

95 Gastos de ventas 900.00
79 Cargas imputables

69 Costo de ventas 145,000.00

20 Mercaderías
Existencia inicial 60,000.00
Compras (60) 95,000.00
TOTAL 155,000.00
Existencia final 10,000.00
TOTAL 145,000.00

61 Variación de existencias 145,000.00

69 Costo de ventas

68 Valuación y deterioro de activos 5,000.00

39 Depreciación y amortización acumulados
01/03 Maquinarias s/ 30,000.00 x 20% = s/ 6000
6,000.00/12 = 500.00 x 10= 5,000.00

94 Gastos de administración 2,500.00

95 Gastos de ventas 2,500.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

TOTAL 1,183,970.00
101 caja
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
335 Muebles
50 CAPITAL
501 Capital social

60 COMPRAS
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES, APOR
401 Gob.central
4011 Inpuesto General a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES T.
421 Factura por pagar

20 MERCADERIAS
201 Mercaderias
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderias
______________ 04______________
MOVIMIENTO

HABER

170,000.00

112,100.00

95,000.00

78,470.00

32,400.00

180,000.00
 212,400.00

1,800.00

1,800.00

145,000.00

145,000.00

5,000.00

5,000.00

1,183,970.00
c LIBRO MAYOR

DEBE 10 HABER 12 20
80,000.00 78,470.00 212,400.00 60,000.00
212,400.00 1,800.00 212,400.00 95,000.00

292,400.00 80,270.00 212,400.00 212,400.00 155,000.00

40 42 50
17,100.00 32,400.00 78,470.00 112,100.00

17,100.00 32,400.00 78,470.00 112,100.00 -

63 68 69
1,800.00 5,000.00 145,000.00

1,800.00 - 5,000.00 - 145,000.00

94 95
900.00 900
2,500.00 2500

3,400.00 - 3,400.00 -
 33 39
145,000.00 30,000.00

145,000.00 30,000.00 - -

60 61
170,000.00 95,000.00 145,000.00

170,000.00 95,000.00 - 145,000.00

70 79
180,000.00

- - 180,000.00 -
 5,000.00

5,000.00

95,000.00

95,000.00

1,800.00
5,000.00
6,800.00
 BALANCE DE CO

SUMAS DEL MAYOR SALDOS

COD CUENTAS DEL MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES D EFECT 292,400.00 80,270.00 212,130.00
12 CUENTAS X COBRAR 212,400.00 212,400.00 0.00 0.00
20 MERCADERIAS 155,000.00 145,000.00 10,000.00
33 INMUEBLE MAQ Y EQUIPO 30,000.00 30,000.00
39 DEPRECIACION Y AMORTI ACUMULA 5,000.00 5,000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 17,100.00 32,400.00 15,300.00
42 PROVEEDORES 78,470.00 112,100.00 33,630.00
50 CAPITAL 170,000.00 170,000.00
60 COMPRAS 95,000.00 95,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 145,000.00 95,000.00 50,000.00
63 SERVICIOS PREST POR TERCEROS 1,800.00 1,800.00
68 PROVISION DEL EJERCICIO 5,000.00 5,000.00
69 COSTO DE VENTAS 145,000.00 145,000.00 0.00 0.00
70 VENTAS 180,000.00 180,000.00
79 CICC 6,800.00 6,800.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,400.00 3,400.00
95 GASTOS DE VENTAS 3,400.00 3,400.00
S U M A S 1,183,970.00 1,183,970.00 410,730.00 410,730.00
SALDOS
TOTALES
437,670.00
314,500.00
331,800.00
1,083,970.00
BALANCE DE COMPROBACION ELEMENTO 7 69 -94 ELEMENTO 7
CTAS DE BALANCE ELEMENTO 6 EXCEPTO 79,71 95-97 EXCEPTO 79, 71
Balance o Inventario RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
212,130.00

10,000.00
30,000.00
5,000.00
15,300.00
33,630.00
170,000.00
95,000.00
50,000.00
1,800.00
5,000.00
145,000.00
180,000.00 180,000.00

3,400.00
3,400.00
252,130.00 223,930.00 151,800.00 180,000.00 151,800.00 180,000.00
28,200.00 28,200.00 28,200.00
252,130.00 252,130.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00
 ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

efectivo 212,130.00 Tributos por pagar

Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias(mercaderias)
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo
Plazo
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
10,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
222,130.00
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones
Diferidos Pasivo

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 30,000.00 TOTAL PASIVO
Depreciacion acumulada 5,000.00
Impuesto a la Renta y Participaciones
Diferidos Activo
Otros Activos

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,000.00

PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión

Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Resultados del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO 247,130.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

15,300.00
33,630.00

48,930.00

48,930.00

170,000.00

28,200.00

198,200.00

247,130.00
 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 180,000.00

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 180,000.00

Costo de ventas 145,000.00

Utilidad Bruta 35,000.00

Gastos Operacionales
Gastos de Administración 3,400.00
Gastos de Venta 3,400.00
Utilidad Operativa 28,200.00

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias 28,200.00
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias 28,200.00

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 28,200.00

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
 Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión