ROLEX SA

PRESUPUESTOS DE INGRESOS
DETALLE ENE FEB TOTAL SALDO
Ventas - Und. 1,100 1,300 P.1
Valor venta unitario 450.00 480.00
Valor venta total 495,000.00 624,000.00 1,119,000.00
IGV 89,100.00 112,320.00 201,420.00
Facturación 584,100.00 736,320.00 1,320,420.00
ENERO FEBRERO TOTAL MARZO
Contado 496,485.00 625,872.00 1,122,357.00 P.5
Crédito 0.00 87,615.00 87,615.00 110,448.00 P.5
Letras por cobrar 8,180.00 8,180.00 32,720.00 P.6a
Venta de MyE 1,534.00 1,534.00 P.6c
Total Ingresos 506,199.00 713,487.00 1,219,686.00 143,168.00

Venta de MyE (ENE)

Costo 1,500.00 Valor venta 1,300.00 P.6c
D/A -280.00 IGV 234.00
Valor neto 1,220.00 Facturación 1,534.00

Ganancia en venta de activo = 80.00

(Cuadro de necesidades de stock)

PRESUPUESTO DE STOCK
DETALLE ENE FEB TOTAL
Ventas 1,100 1,300 2,400 P.1
Inventario final 220 260 260 P.3
Necesidades 1,320 1,560 2,660
(-) Inventario inicial -250 -220 -250 Cuad BI
Compras 1,070 1,340 2,410

PRESUPUESTOS DE COMPRAS
DETALLE ENE FEB TOTAL SALDO
Compras - Und. 1,070 1,340
Valor compra unitario 300.00 300.00 Cuadr BI
Valor compra total 321,000.00 402,000.00 723,000.00
IGV 57,780.00 72,360.00 130,140.00
Facturación 378,780.00 474,360.00 853,140.00

Contado 284,085.00 355,770.00 639,855.00 P.5

Crédito 0.00 0.00 0.00 213,285.00 P.5
Letras por pagar 45,750.00 0.00 45,750.00 15,250.00 P.5
Total compras 329,835.00 355,770.00 685,605.00 228,535.00

ACTIVO FIJO DEPRECIABLE

SALDO AL RETIROS SALDO AL
ACTIVO FIJO 31.12.16 POR VENTA ADICIONES 28.02.17
Muebles y Enseres 48,000.00 -1,500.00 0.00 46,500.00 BI - P.6c
Unidad de transporte 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 48,000.00 -1,500.00 0.00 46,500.00

DEPRECIACIÓN
SALDO AL RETIROS SALDO AL
ACTIVO FIJO ADICIONES
31.12.16 POR VENTA 28.02.17
Muebles y Enseres 4,500.00 -280.00 387.50 4,995.00 BI - P.6c
Unidad de transporte 0.00 0.00 0.00
Total 4,500.00 -280.00 387.50 4,995.00

ACTIVO FIJO NETO

NETO 43,500.00 41,505.00

DETERMINACIÓN DE LOS OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

DETALLE ENE FEB TOTAL
Gastos operativos 65,000.00 65,000.00 P.4
Sueldos y O.C.L. -16,000.00 -16,000.00 P.4
CTS -5,500.00 -5,500.00 -11,000.00 P.4
Depreciación -387.50 -387.50 -775.00 P.4
Gastos de Ventas -24,750.00 -31,200.00 -55,950.00 P.4
O. G. ADM. 18,362.50 11,912.50 -67,725.00 Incluído IGV
IGV 2,801.06 1,817.16 4,618.22
O.G.ADM. COSTO 15,561.44 10,095.34 -72,343.22

COMPRA UNIDAD DE TRANSPORTE

Valor costo 0.00
IGV 0.00
Facturación 0.00

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS Y OTROS

DETALLE ENE FEB TOTAL
Sueldos y O.C.L. 16,000.00 16,000.00 32,000.00
Gastos de ventas 24,750.00 31,200.00 55,950.00
O.G. Adm. 18,362.50 11,912.50 30,275.00
Dividendos 40,000.00 40,000.00 P.6d
Deuda a L/P 24,750.00 24,750.00 P.6f - BI
Intereses de L/P 700.00 700.00 P.6f
Compra vehículo 0.00
0.00
TOTAL EGRESOS 59,112.50 124,562.50 183,675.00
PRESUPUESTO DE TRIBUTOS
DETALLE ENE FEB TOTAL
IGV - VENTAS 89,334.00 112,320.00 201,654.00
IGV - COMPRAS -60,581.06 -74,177.16 -134,758.22
IGV A PAGAR 28,752.94 38,142.84 66,895.78

PAGOS A CUENTA IR 9,900.00 12,480.00 22,380.00 P.6i

TOTAL TRIBUTOS 38,652.94 50,622.84 89,275.78

ENE FEB MAR

TRIBUTOS A PAGAR
11,000 38,653 50,623

PRESUPUESTO DEL FLUJO DE CAJA

DETALLE ENE FEB TOTAL

INGRESOS 506,199.00 713,487.00 1,219,686.00

EGRESOS:
Compras 329,835.00 355,770.00 685,605.00
Operativos 59,112.50 124,562.50 183,675.00
Tributos 11,000.00 38,652.94 49,652.94
0.00
Total Egresos 399,947.50 518,985.44 918,932.94

Saldo de Caja 106,251.50 194,501.56 300,753.06

Saldo Inicial 30,000.00 136,251.50 30,000.00

Saldo Final de caja 136,251.50 330,753.06 330,753.06

 ROLEX SA
ESTADO DE COSTO DE VENTAS
DETALLE ENE FEB TOTAL
Inventario inicial de Mercaderías 75,000.00 66,000.00 75,000.00
Compras 321,000.00 402,000.00 723,000.00
Mercaderías disponibles venta 396,000.00 468,000.00 798,000.00
Inventario final de Mercaderías -66,000.00 -78,000.00 -78,000.00
Costo de ventas 330,000.00 390,000.00 720,000.00

GASTOS OPERATIVOS
DETALLE ENE FEB TOTAL
Sueldos y O.C.L. 16,000.00 16,000.00 32,000.00
CTS 5,500.00 5,500.00 11,000.00
Depreciación 387.50 387.50 775.00
Gastos de Ventas 24,750.00 31,200.00 55,950.00
O. G. ADM. 15,561.44 10,095.34 25,656.78 Sin IGV
0.00
TOTAL EGRESOS 62,198.94 63,182.84 125,381.78

Gastos financieros 0.00 700.00 700.00 Int L/P

Ganancia en venta de activo 80.00 0.00 80.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

Ventas 1,119,000.00 100%

Costo de Ventas -720,000.00 -64%
Utilidad bruta 399,000.00 36%

Gastos Operativos -125,381.78 -11%

Utilidad Operativa 273,618.22 24%

Ganancia en venta de activo 80.00 0%

Gastos Financieros -700.00 0%
Utilidad Antes de Impuesto 272,998.22 24%

Impuesto a la renta -22,380.00 -2%

Utilidad Neta 250,618.22 22%
 ROLEX SA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

ACTIVO PASIVO

Caja 30,000 Letras por pagar com. 61,000

Letras por cobrar com. 40,900 IGV por pagar 4,000
Existencias: 75,000 Impuesto a la renta por pagar 7,000
250 relojes - S/.300.00 c/u CTS por pagar 5,000
Total Activo Corriente 145,900 Total Pasivo Corriente 77,000

Deuda a L/P 33,000

Terreno 17,000 Total Pasivos 110,000
Muebles y Enseres 48,000
Depreciación Acumulada -4,500 PATRIMONIO
Total Activo no Corriente 60,500 Capital Social 35,300
Resultados Acumulados 61,100
Total Patrimonio 96,400

TOTAL ACTIVOS 206,400 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 206,400

ROLEX SA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 28 DE FEBRERO DEL 2017

ACTIVO PASIVO

Caja 330,753 Letras por pagar com. 228,535

Letras por cobrar com. 143,168 IGV por pagar 38,143 50,623
Existencias: 78,000 Impuesto a la renta por pagar 12,480
260 relojes- S/.300.00 c/u CTS por pagar 16,000
Total Activo Corriente 551,921 Total Pasivo Corriente 295,158

Deuda a L/P 8,250

Terreno 17,000 Total Pasivos 303,408
Muebles y Enseres 46,500
Unidad de Transporte 0 PATRIMONIO
Depreciación Acumulada -4,995 Capital Social 35,300
Total Activo no Corriente 58,505 Resultados Acumulados 271,718
Total Patrimonio 307,018

TOTAL ACTIVOS 610,426 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 610,426

ANÁLISIS DE RATIOS

Ratios de liquidez:

a) Razón circulante

Activo Corriente 145,900

= =
Pasivo Corriente 77,000

b) Prueba ácida

Activo Corriente - Existencias (Inventarios) 145,900 40,900

= =
Pasivo Corriente 77,000

c) Razón de efectivo

Efectivo 30,000
= =
Pasivo Corriente 77,000

Ratios de solvencia:

a) Razón de deuda total

Pasivo total 303,408

= =
Activo 610,426

b) Razón de deuda a patrimonio

Pasivo total 303,408

= =
Patrimonio 307,018

c) Cobertura de gastos financieros

 Utilidad antes de intereses e impuestos 273,618.22
= =
Intereses 700

Ratios de rentabilidad:

a) Margen de utilidad

Utilidad Neta 250,618.22

= =
Ventas 1,119,000.00

b) Rendimiento sobre activos

Utilidad Neta 250,618.22

= =
Activos Totales 610,426

c) Rendimientos sobre el patrimonio

Utilidad Neta 250,618.22

= =
Patrimonio 307,018

INTERPRETACIONES:

Ratios de liquidez:

a) Por cada S/1.00 de deuda a corto plazo que tiene la empresa, esta cuenta con S/1.89 para su solvencia.

b) Por cada S/1.00 de deuda a corto plazo que tenga la empresa, cuenta con S/1.36 de los activos disponibles y exigibles para hacer frente a sus

c) La empresa registra una razón de efectivo de 0.39, este resultado evidencia que la compañía no tiene liquidez suficiente para sus obligaciones

Ratios de solvencia:
a) Del 100% de los recursos con los que cuenta la empresa, el 49% son recursos ajenos.

b) Por cada S/ 1.00 de la empresa ROLEX S.A, propiedad de los accionistas, la empresa debe 0.99 a los accionistas.

c) La utilidad operativa de la empresa puede cubrir hasta aproximadamente 390 veces más los gastos financieros.

Ratios de rentabilidad:

a) La utilidad que ha obtenido la empresa ROLEX S.A. por cada sol de venta realizada, es del 22.40%

b) Por cada sol invertido, la empresa ha generado un 41.05% de ganancias.

c) La capacidad que la empresa tiene para remunerar a sus socios es excelente, ya que por cada sol que estos invierten, reciben 0.82 céntimos.

CONCLUSIONES Y/O RECOMENDACIONES

· En el análisis de ratios de razón circulante, la empresa tiene un resultado de un 1.89 y en la prueba ácida, 1.36, ambos resultados son favorable
empresa, ya que señalan que la empresa ROLEX S.A. tiene buena capacidad para solventar sus obligaciones a corto plazo.

· Sin embargo, el análisis de ratios de razón de efectivo indica que la empresa no tendría solvencia para cubrir los gastos para sus deudas a corto
porque por cada S/1.00 de deuda, la empresa cuenta con S/0.39 de dinero en efectivo para solventar dicha deuda, por lo cual se le recomienda in
sus niveles de liquidez.

· Por otro lado, el análisis de ratios de solvencia señala que la empresa cuenta con una gran participación de accionistas, lo cual le permite tener
de financiamiento.
· Finalmente, el análisis de ratios de rentabilidad evidencia la buena posición de la empresa en términos de poder recuperar su inversión, generar
y recompensar a sus accionistas.
1.89480519481

1.363636364

0.38961038961

0.49704273654

0.98824049807
 390.883171913

0.22396623802

0.41056278072

0.81629754763

igibles para hacer frente a sus obligaciones.

uficiente para sus obligaciones a corto plazo.

as.

erten, reciben 0.82 céntimos.

mbos resultados son favorables para la

rto plazo.

gastos para sus deudas a corto plazo

por lo cual se le recomienda incrementar

nistas, lo cual le permite tener capacidad

ecuperar su inversión, generar ganancias