República Bolivariana De Venezuela.

Ministerio Del Poder Popular Para La Educación Superior.

Universidad Nacional Experimental De Los Llanos Occidentales “Ezequiel Zamora”.
San Fernando. Estado Apure.

ANALISIS SOBRE LOS

PRESUPUESTO

Docente: Integrantes:

Efrain yadala Lamuño Rene. C.I:27.560.285

San Fernando.
ANALISIS SOBRE LOS PRESUPUESTO
El presupuesto es fundamental para identificar las razones detrás de estas desviaciones y
tomar medidas correctivas o modificar el presupuesto cuando sea necesario. Esto es
especialmente importante cuando se presentan cambios inesperados en las tasas de interés o
en los coeficientes de devaluación que afectan las proyecciones de las compañías que
realizan negocios internacionales.Al culminar el período de presupuestación, se debe preparar
un informe crítico de los resultados obtenidos, que no solo contenga las variaciones, sino
también el comportamiento de todas las funciones y actividades empresariales. Es necesario
analizar las fallas en cada etapa inicial y reconocer los éxitos, ya que estas acciones son
importantes para vencer la resistencia al planteamiento materializado en los presupuestos.
Para elaborar un presupuesto, se deben emplear áreas del conocimiento como la economía,
que es trascendental debido al análisis de factores como la inflación, devaluación y tasas de
interés, que son necesarios para realizar las proyecciones. También se utilizan la estadística,
la administración, la contabilidad y las finanzas para realizar cálculos de pronósticos, análisis
de datos, coordinación de actividades y evaluación de alternativas.

El proceso de elaboración del presupuesto consta de varias etapas, como la preiniciación, en

la cual se evalúan los resultados obtenidos en vigencias anteriores y se estudia el
comportamiento de la empresa. Esta etapa es importante para sentar los fundamentos del
planeamiento estratégico y táctico y tomar decisiones objetivas en cuanto a la selección de
estrategias competitivas y operaciones de crecimiento.Es imprescindible realizar un examen
minucioso de las características de la empresa y del medio en el que se desenvuelve antes de
elaborar un presupuesto. Esto implica conocer los objetivos y metas, las responsabilidades
asignadas a cada nivel, las formas de funcionamiento y el sistema de contabilidad y control de
desvíos. También se deben determinar los horizontes temporales y la instrumentación del
manejo de los valores monetarios.La información proporcionada trata sobre el presupuesto
como una herramienta utilizada por las empresas para planificar y controlar sus actividades.
Se mencionan diferentes tipos de presupuestos, como el presupuesto de ventas, el
presupuesto de producción y el presupuesto de materiales, que permiten estimar los ingresos,
costos y gastos de la empresa. También se destaca la importancia del presupuesto de
materiales, compras, mano de obra y gastos indirectos de fabricación en el proceso de
fabricación. Además, se mencionan las limitaciones del presupuesto debido a su naturaleza
basada en estimaciones y la necesidad de adaptarse a las circunstancias cambiantes, como
el presupuesto de Ventas: Es el punto de partida de un sistema presupuestario integral, ya
que a través de las ventas se obtienen los recursos necesarios para desarrollar la gestión
económico-administrativa. Es importante para determinar las políticas fundamentales,
controlar el uso adecuado del capital de trabajo y asignar responsabilidades para cada
función.. Presupuesto de Producción: Permite estimar la cantidad de productos que se deben
fabricar para satisfacer la demanda proyectada. Es importante para controlar el uso eficiente
de los recursos y evitar el desperdicio al regular los gastos para fines predeterminados..
Presupuesto de Materiales: Estima la cantidad y costo de los materiales necesarios para la
producción. Es importante para el uso racional de los recursos materiales y financieros, así
como para reducir los costos al hacer más efectivo el control. Presupuesto de Mano de Obra:
Estima la cantidad y costo de la mano de obra necesaria para la producción. Es importante
para asignar responsabilidades y coordinar las actividades para lograr las metas. Presupuesto
de Gastos Indirectos de Fabricación: Estima los costos indirectos relacionados con la
producción, como el alquiler de instalaciones, servicios públicos, mantenimiento, entre otros.
Es importante para asignar recursos y controlar los gastos.Estos presupuestos son
fundamentales para la planificación y control de las actividades empresariales, ya que
permiten establecer metas y objetivos, asignar recursos de manera eficiente, controlar los
gastos y evaluar el desempeño real en comparación con los pronósticos. Además, facilitan la
coordinación y cooperación entre los diferentes departamentos de la empresa y ayudan a
tomar decisiones informadas sobre el financiamiento y la obtención de créditos.Es importante
aplicar cada presupuesto porque cada uno cumple una función específica en la planificación y
control de las actividades empresariales. A continuación, se detalla la importancia de aplicar
cada presupuesto: Presupuesto de Ventas: Es importante aplicar este presupuesto para
estimar los ingresos que se obtendrán a través de las ventas. Esto permite planificar las
políticas fundamentales de la empresa, controlar el uso adecuado del capital de trabajo y
asignar responsabilidades para cada función. Presupuesto de Producción: Aplicar este
presupuesto es fundamental para estimar la cantidad de productos que se deben fabricar para
satisfacer la demanda proyectada. Esto ayuda a controlar el uso eficiente de los recursos y
evitar el desperdicio al regular los gastos para fines predeterminados. Presupuesto de
Materiales: Aplicar este presupuesto es importante para estimar la cantidad y costo de los
materiales necesarios para la producción. Esto permite utilizar de manera racional los
recursos materiales y financieros, así como reducir los costos al hacer más efectivo el control.
Presupuesto de Mano de Obra: Aplicar este presupuesto es esencial para estimar la cantidad
y costo de la mano de obra necesaria para la producción. Esto ayuda a asignar
responsabilidades y coordinar las actividades para lograr las metas establecidas. Presupuesto
de Gastos Indirectos de Fabricación: Aplicar este presupuesto es importante para estimar los
costos indirectos relacionados con la producción, como el alquiler de instalaciones, servicios
públicos, mantenimiento, entre otros. Esto permite asignar recursos y controlar los gastos de
manera efectiva.Cada presupuesto cumple un papel clave en la planificación y control de las
actividades empresariales, ya que permite establecer metas y objetivos, asignar recursos de
manera eficiente, controlar los gastos y evaluar el desempeño real en comparación con los
pronósticos.

Los pasos a seguir para realizar cada presupuesto pueden variar dependiendo de la empresa
y su contexto específico:

1. Presupuesto de Ventas:

a. Analizar el comportamiento histórico de las ventas.

b. Evaluar las tendencias del mercado y las condiciones económicas.

 c. Establecer metas y objetivos de ventas.

d. Determinar los precios de venta y las estrategias de marketing.

e. Estimar las ventas por producto, región o segmento de mercado.

f. Revisar y ajustar el presupuesto de ventas en función de los cambios en el entorno

empresarial.

2. Presupuesto de Producción:

a. Basarse en el presupuesto de ventas para determinar la cantidad de productos a fabricar.

b. Evaluar la capacidad de producción de la empresa.

c. Establecer políticas de inventario y niveles de stock.

d. Calcular los costos de producción asociados a la cantidad de productos a fabricar.

e. Ajustar el presupuesto de producción en función de los recursos disponibles y las

restricciones operativas.

3. Presupuesto de Materiales:

a. Determinar los requerimientos de materiales para la producción, basándose en el

presupuesto de producción.

b. Estimar los costos de los materiales necesarios.

c. Evaluar las políticas de compras y proveedores.

d. Revisar y ajustar el presupuesto de materiales en función de los cambios en los precios

de los materiales y las condiciones del mercado.

4. Presupuesto de Mano de Obra:

a. Evaluar las necesidades de personal en función del presupuesto de producción.

b. Determinar los costos laborales, incluyendo salarios, beneficios y cargas sociales.

c. Establecer políticas de contratación y capacitación de personal.

d. Ajustar el presupuesto de mano de obra en función de los cambios en las necesidades de

personal y las políticas de recursos humanos.
5. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación:

a. Identificar los gastos indirectos

Los presupuestos pueden tener limitaciones que afectan su efectividad y precisión. A

continuación se mencionan algunos de los limitantes comunes de cada presupuesto:

1. Presupuesto de Ventas:

- Incertidumbre en las proyecciones de demanda y comportamiento del mercado.

- Cambios en las condiciones económicas y competitivas que pueden afectar las ventas.

- Falta de información precisa sobre las preferencias y comportamiento de los clientes.

2. Presupuesto de Producción:

- Variabilidad en la eficiencia y capacidad de producción de la empresa.

- Cambios en la disponibilidad de recursos y materias primas.

- Incertidumbre en la demanda y cambios en los pedidos de los clientes.

3. Presupuesto de Materiales:

- Fluctuaciones en los precios de los materiales.

- Variaciones en la calidad y disponibilidad de los materiales.

- Cambios en las políticas de compras y proveedores.

4. Presupuesto de Mano de Obra:

- Cambios en las leyes laborales y regulaciones que afectan los costos laborales.

- Variaciones en la disponibilidad y calificación de la mano de obra.

- Incertidumbre en la demanda y cambios en los requerimientos de personal.

 5. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación:

- Variaciones en los costos de los servicios públicos y otros gastos indirectos.

- Cambios en las políticas de mantenimiento y reparación.

- Incertidumbre en la demanda y cambios en los niveles de producción.

Es importante tener en cuenta estos limitantes al elaborar y utilizar los presupuestos, ya que
pueden afectar la precisión y confiabilidad de las estimaciones y pronósticos. Sin embargo, a
pesar de estas limitaciones, los presupuestos siguen siendo una herramienta valiosa para la
planificación y control de las actividades empresariales.

Cada presupuesto tiene su propia función y enfoque específico en la planificación y control de

las actividades empresariales. A continuación, se mencionan las diferencias entre cada
presupuesto:

1. Presupuesto de Ventas: Este presupuesto se enfoca en estimar los ingresos que se

obtendrán a través de las ventas de productos o servicios de la empresa. Su objetivo principal
es establecer metas y objetivos de ventas, así como planificar las políticas fundamentales de
la empresa en función de la demanda proyectada.

2. Presupuesto de Producción: El presupuesto de producción se centra en determinar la

cantidad de productos que se deben fabricar para satisfacer la demanda proyectada. Su
objetivo es controlar el uso eficiente de los recursos y evitar el desperdicio al regular los
gastos para fines predeterminados.

3. Presupuesto de Materiales: Este presupuesto se ocupa de estimar la cantidad y costo de los

materiales necesarios para la producción. Su objetivo es utilizar de manera racional los
recursos materiales y financieros, así como reducir los costos al hacer más efectivo el control.

4. Presupuesto de Mano de Obra: El presupuesto de mano de obra se enfoca en estimar la

cantidad y costo de la mano de obra necesaria para la producción. Su objetivo es asignar
responsabilidades y coordinar las actividades para lograr las metas establecidas.

5. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación: Este presupuesto se encarga de estimar

los costos indirectos relacionados con la producción, como el alquiler de instalaciones,
servicios públicos, mantenimiento, entre otros. Su objetivo es asignar recursos y controlar los
gastos de manera efectiva.
Las funciones de cada presupuesto son las siguientes:

1. Presupuesto de Ventas:

- Establecer metas y objetivos de ventas.

- Planificar las políticas de marketing y precios.

- Evaluar la demanda y proyectar las ventas futuras.

- Determinar los ingresos esperados de la empresa.

2. Presupuesto de Producción:

- Determinar la cantidad de productos a fabricar.

- Planificar la capacidad de producción de la empresa.

- Controlar el uso eficiente de los recursos.

- Evitar el desperdicio y regular los gastos.

3. Presupuesto de Materiales:

- Estimar los requerimientos de materiales para la producción.

- Controlar los costos de los materiales.

- Planificar las compras y evaluar a los proveedores.

- Utilizar de manera racional los recursos materiales y financieros.

4. Presupuesto de Mano de Obra:

- Evaluar las necesidades de personal para la producción.

- Determinar los costos laborales.

- Asignar responsabilidades y coordinar las actividades.

- Medir la capacidad administrativa de los ejecutivos.

5. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación:

- Estimar los costos indirectos relacionados con la producción.

 - Asignar recursos y controlar los gastos.

- Evaluar el efecto de las políticas adoptadas.

- Facilitar la obtención de créditos.

Los principios de cada presupuesto son los siguientes:

1. Presupuesto de Ventas:

- Principio de planeamiento: Establecer metas y objetivos de ventas basados en

proyecciones y análisis del mercado.

- Principio de ejecución: Obtener y organizar los recursos necesarios para alcanzar las
metas de ventas.

- Principio de control: Utilizar mecanismos de observación e información para evaluar y

controlar el desempeño de las ventas.

2. Presupuesto de Producción:

- Principio de planeamiento: Determinar la cantidad de productos a fabricar en función de la

demanda proyectada.

- Principio de ejecución: Organizar y asignar los recursos necesarios para llevar a cabo la
producción planificada.

- Principio de control: Utilizar indicadores y sistemas de control para monitorear y evaluar el

proceso de producción.

3. Presupuesto de Materiales:

- Principio de planeamiento: Estimar los requerimientos de materiales en función de la

producción planificada.

- Principio de ejecución: Realizar compras y adquisiciones de materiales de acuerdo con las

necesidades estimadas.

- Principio de control: Controlar y gestionar el uso eficiente de los materiales, evitando el

desperdicio y regulando los costos.

4. Presupuesto de Mano de Obra:

 - Principio de planeamiento: Evaluar las necesidades de personal en función de la
producción planificada.

- Principio de ejecución: Contratar y asignar el personal necesario para llevar a cabo las
actividades de producción.

- Principio de control: Utilizar sistemas de control y seguimiento para evaluar el desempeño

y la eficiencia de la mano de obra.

5. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación:

- Principio de planeamiento: Estimar los costos indirectos relacionados con la producción en

función de las políticas y necesidades de la empresa.

- Principio de ejecución: Asignar y utilizar los recursos necesarios para cubrir los gastos
indirectos de fabricación.

- Principio de control: Controlar y evaluar los gastos indirectos .