DESARROLLO DEL PUNTO 2 DEL P/T DEL ACTIVO DISPONIBLE (1)

Usted está haciendo la auditoria a la empresa “SERLIMGEN SRL” según procedimientos de

auditoria aplicados dentro de una muestra representativa debe rehacer los registros contables
de las cajas chicas y caja general que se detallan a continuación a fin confrontar con lo realizado por el
contador desde su apertura y cierre:

Muestra 1.-) La empresa comercial “SERLIMGEN SRL” AL 01 de diciembre del 2016 crea un
fondo fijo de Bs 1.500.- para hacer frente a gastos menores a 200 o igual, para este efecto se gira
cheque en M/N a nombre del encargado de caja chica el Sr. José Moreno el cual no se realizo la
apertura contable de la caja.

En fecha 11 de diciembre del 2016, el encargado de caja chica, hace la rendición de los gastos, con más
las justificaciones (recibos y facturas) adjuntas para la reposición, con el siguiente detalle:

01/12/16 Factura Nº 533 de combustibles……………….……….BS 60

02/12/16 factura Nº1022 de útiles de escritorio……………….…Bs 50
04/12/16 Recibo Nº 123 Transporte del mensajero……………….Bs 60
07/12/16 Recibo Nº 124 Donación al asilo de anciano………..….Bs 150
07/12/16 recibo Nº 125 Reparación de varios muebles………..…Bs 140
08/12/16 Factura Nº 387 P/energía electrica(incluido Bs.15 aseo
urbano y Bs. 20 alumbrado público)……………………………...Bs 120
10/12/16 Recibo Nº126 P/compra de letras de cambio…………….Bs 60
11/12/16 Recibo Nº 127 Limpieza de las oficinas de empresa…….Bs 120

En fecha 13 de diciembres del 2016, le reponen el fondo de lo gastado según detalle y se lo aumentan a
Bs 2.500.-
EMPRESA SERLIGEM SRL

RENDICION DE CAJA CHICA

DEL 11/12/2016 A 13/12/2016

ENCARGADO: Sr Carlos Montanval MONTO ASIGNADO BS 1.500 Bs

FECHA: DICIEMBRE

Nº
FACT. DESCRIPCIO TOTA IVA IMPORT APROPIACIO
FECHA O N L 13% E NETO N CONTABLE
RECIB FACT. BS.
.

01/12/1 F 533 Combustibl 60 7,80 52,20

6 e
02/12/1 F Materiales 50 6,50 43,50
6 1022 de
Escritorio

04/12/1 R Transponte 60 0 0
6 123
07/12/1 R Donación 150 0 0
6 124
07/12/1 R Reparación 140 0 0
6 125 de
Inmuebles

08/12/1 F 387 Servicios 120 11,0 108,95

6 Básicos 5
10/12/1 R Compra de 60 0 0
6 126 Letra de
Cambio
11/12/1 R Limpieza 120 0 0
6 127 de Oficina

TOTALES

RESUMEN
TOTAL 1500
INGRESO
TOTAL 760
EGRESO
 DIFERENCIA 740

LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
FECHA CPTE COD DETALLE/GLOSA DEBE HABER
.
CTA
01/12/16 1 Caja 1.500

Banco 1.500

01/12/16 2 Combustibles y Lubricantes 52,20

CF 7,80

02/12/16 3 Material de Escritorio 43,50

CF 6,50

04/12/16 4 Transporte 60

07/12/16 5 Donación 150

07/12/16 6 Reparación de muebles 140

08/12/16 7 Servicios Básicos 108,95

CF 11,05

10/12/16 8 Materiales de Oficina 60

11/12/16 9 Servicio de Limpieza 120

G/ Por registro contable de los gastos en caja

chica
10 Caja Chica 1760

Banco 1760

G/ Reposición de los gastado

Muestra 2.-) Luego el 31 de diciembre del 2016, se debe cerrar la caja para preparar el balance
general, antes se efectúa un arqueo de caja chica encontrándose lo siguiente:

Billetes de diferentes corte………………………………………………....Bs 1.370.-

Monedas………………………………………………… ………….Bs 207
12/12/16 Factura Nº 724 por refrigerio al personal…………………………Bs 80
12/12/16 Factura Nº 946 por compra de hoja de papel bond…………………Bs 200
14/12/16 Recibo Nº 115 por arreglo del sistema eléctrico de las oficinas…….Bs 200
17/12/16 vale Nº 123 de un funcionario x, (sin autorización)…………….Bs 150
22/12/16 Recibo Nº116 de un trabajador por préstamos para ser recuperado
de su sueldo (c/autorización)………………………………………………….Bs 170
21/12/16 Factura Nº 287 publicidad en el periódico el DEBER……………...Bs 150

ARQUEO DE CAJA

REALIZADO POR Jose Miguel Aduviri Cari FECHA………….…….

EMPRESA SERGILEM SRL ENCARGADO DE CAJA………………….……

HORA DE INICIO………………………………HORA DE
FINALIZACION…………………………

TOTAL EFECTIVO EN BOLIVIANOS

BILLETES DE: BOLIVIANOS 1370
1370

MONEDAS DE: BOLIVIANOS 207

207

DOLARES DE: DOLARES T/C =

PARCIAL
CHEQUES BOLIVIANOS
 FACTURAS BOLIVIANOS 430
Factura Nº 724 por refrigerio al personal 80
Factura Nº 946 por compra de hoja de papel bond 200
Factura Nº 287 publicidad en el periódico el DEBER 150
RECIBOS BOLIVIANOS 370
Recibo Nº 115 por arreglo del sistema eléctrico de las 200
oficinas
Recibo Nº116 de un trabajador por préstamos para ser 170
recuperado de su sueldo
VALES BOLIVIANOS 150
vale Nº 123 de un funcionario x 150

TOTAL ARQUEO DE CAJA 2527

SALDO SEGÚN LIBRO MAYO CONTABLE 2500
DIFERENCIA DE FALTANTE O SOBRANTE F: S: X 27
NOTA: Borrar los datos y hacer en este formulario

LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
FECHA CPTE COD. CTA DETALLE/GLOSA DEBE HABER
12/12/16 Refrigerio al Personal
Cf
12/12/16 Material de Escritorio
Cf
14/12/16 Mantenimiento y Rep. De Ins Eléctrica Oficinas
17/12/16 Anticipo Sueldos Y Salarios
21/12/16 Anticipo Sueldos Y Salarios
Muestra 3.-) El responsable de caja general es el Sr. Popeye, donde el mayor de la cuenta caja M/N
es de Bs. 18976.60, según el arqueo en caja moneda nacional y encuentra los siguientes valores al
19/12/2016. Por políticas contables y administrativas todo faltante será cargado al cajero.
 25 billetes de Bs. 200; 12 billetes de Bs. 100; 15 billetes de Bs. 50; 32 billetes de Bs. 10, 1
billete de 10 dólares; 25 monedas de Bs. 2; 45 billetes de Bs.20; 28 monedas de Bs.0,50; 30
monedas de Bs.0,20
 Cheque nro.0567 de Bs. 1350, cliente Andrea Mendoza o entidad de fecha 12/12/2016
 Cheque nro.2165 de Bs.3 450, cliente Carlos Duran o entidad de fecha 25/11/2016
 Fact.0230 comercial OCP, por la compra de una computadora Bs. 5410.- de fecha 15/12/2016
 Fact.845 ferretería La Lupa, por compra de focos y cables Bs. 93.50 en fecha 18/12/2016
 Vale por anticipo al asistente de finanzas Bs.350, fecha 19/12/2016 (no autorizado)
-Los cheques ya fueron contabilizados en caja y deben ser contabilizados al banco,
lo demás no fue contabilizado. El tipo de cambio es a 7 bs. Por dólar

ARQUEO DE CAJA
REALIZADO POR…………………………….…….FECHA………….…….

EMPRESA…………………………………ENCARGADO DE CAJA………………….……

HORA DE INICIO………………………………HORA DE
FINALIZACION…………………………

TOTAL EFECTIVO EN BOLIVIANOS

BILLETES DE: BOLIVIANOS

MONEDA DE: BOLIVIANOS

S

DOLARES DE: DOLARES T/C = 7

PARCIAL
CHEQUES BOLIVIANOS

FACTURAS BOLIVIANOS

RECIBOS BOLIVIANOS

VALES BOLIVIANOS

TOTAL ARQUEO DE CAJA 18963,50

SALDO SEGÚN LIBRO MAYO CONTABLE 18976.60
DIFERENCIA DE FALTANTE O SOBRANTE F: X S: 13,10
NOTA: Borrar los datos y hacer en este formulario
 LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
FECHA CPTE COD. CTA DETALLE/GLOSA DEBE HABER
Muestra 4.-) El responsable de caja chica es la Srta. Olivia, la cual recibe la suma de Bs. 1.200.-
para que maneje dichos fondos y cubra algunos gastos menores, para este efecto le giran un cheque Nº
1254 del banco por la suma indicada.

En fecha de 22 de diciembre del 2016 la custodio del fondo fijo presenta el siguiente detalle de gastos:

 Día 04 Pago de Limpieza de Oficina según recibo Nº. 01 por Bs. 50.-
 Día 06 Pago de reparación de camioneta del mensajero por Bs. 160, factura nro.46.-
 Día 09 Por donaciones y limosnas recibo nro. 03 por Bs. 28.-
 Día 12 Pago de reparación de computadora, factura 658 por Bs. 130.-
 Día 15 Compra de gasolina Surtidor ALI, factura 00125 por Bs. 90.
 Día 18 Pago a servicio técnico Mareño por reparación de la impresora, factura 2356 por Bs.
120.-
 Día 20 Pago a Mecánica LA TUERCA por reparación del Camión, factura 6925 por Bs. 310.-
 Día 21 Pago a la CRE por servicio de energía eléctrica Bs. 200, dentro de los Bs. 200.- están
incluido Bs. 25 de aseo urbano y Bs. 25 de alumbrado público segun factura nº 234

Contabilizar desde su apertura de la caja chica como también por la rendición de gastado, asimismo se
debe cerrar la caja chica como política de la empresa a fin de elaborar los estados financieros.

Según el examen de auditoría usted evidencia la conformidad de los registros contables con lo
realizado por el contador.

EMPRESA………………..

RENDICION DE CAJA CHICA

DEL……………………………………………AL………………………………………………

ENCARGADO…………………………………………………………………………………..MONTO ASIGNADO BS…………………….

FECHA…………………….

FECHA Nº DESCRIPCION TOTAL IVA IMPORTE APROPIACION

FACT. O FACT. 13% NETO BS. CONTABLE
RECIB.
TOTALES

RESUMEN
TOTAL INGRESO
TOTAL EGRESO
DIFERENCIA

LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
FECHA CPTE COD. CTA DETALLE/GLOSA DEBE HABER