LIBRO DIARIO

Este Libro se presenta como Libro Diario de la Empresa Unipersonal Electrocenter del
Senor Adolfo Centurion, consta de 500 Paginas todas folladas y rubricadas
Ante mi
…………………………………….
Juez del Comercio
Nº CUENTA DEBE HABER
1 S.A. 01/12/2020
Caja 38,000,000
Mercaderia 5,250,000
Muebles y Equipos de Oficina 4,000,000
Rodados 10,000,000
IVA Crt. Fiscal 10% 1,925,000
a- Doc. a pagar 5,775,000
a- Capital 53,400,000
Por el aciento de apertura del inicio
de las actividades

2 S.A. 02/12/2020
Utiles de Oficina 74,091
IVA Crt Fiscal 10% 7,409
a-Caja 81,500
Por la compra de Utiles y Libros de
Contabilidad según Fact. Nº 817

3 S.A. 03/12/2020
Patentes, tasas e impuestos 750,000
a-Caja 750,000
Por el pago de patente comercial

4 S.A. 04/12/2020
Banco Asuncion S.A. Cta. Cte. 7,000,000
a-Caja 7,000,000
Por la apertura de Cta. Cte

5 S.A. 05/12/2020
Alquileres cobrados 681,818
IVA Cret. Fiscal 10% 68,182
a-Banco Asuncion S.A. Cta cte 750,000
Por el pago de Alquiler

6 S.A. 06/12/2020
Caja 990,000
a-Venta 900,000
a-IVA Deb. Fiscal 10% 90,000
Por la venta de mercaderia al contado
según factura Nº 001
 Por la venta de mercaderia al contado
según factura Nº 001
68,746,500 68,746,500
TRANSPORTE

68,746,500 68,746,500
TRANSPORTE

Costo de venta 525,000

a-Mercaderia 525,000

Por el costo de la mercaderia vendida

7 S.A 07/12/2020
Mercaderia 1,231,818
IVA Cret. Fiscal 10% 123,182
a-Caja 677,500
a-Banc. Asuncion S.A.Cta.Cte 677,500
Por la compra de mercaderia

8 S.A 08/12/2020
Caja 1,025,000
Cliente 1,025,000
a-Venta 1,863,636
a-IVA Deb Fiscal 10% 186,364
Por la venta de 2 Televisores S/Fact.
Nº 002

Costo de venta 1,231,818

a-Mercaderia 1,231,818

Por el costo de la mercaderia vendida

9 S.A. 09/12/2020
Donaciones 100,000
a-Caja 100,000
Por donacion al hogar de ansianos

10 S.A 10/12/2020
Banco Asuncion S.A. 8,100,000
a-Venta 7,363,636
a-IVA Deb. Fiscal 10% 736,364
Por la venta de Heladeras S/Factura
contado Nº 003

Costo de venta 3,150,000

a-Mercaderia 3,150,000
Costo por la mercaderia vendida.

11 S.A. 11/12/2020
Banco Asuncion S.A. Cta. Cte, 8,100,000
 a-Banco Asuncion S. A. 8,100,000
Por el deposito del cheque en Cta Cte
Nº167500
93,358,318 93,358,318
TRANSPORTE

93,358,318 93,358,318
TRANSPORTE

12 S.A 12/12/2020
Caja 1,025,000
a-Cliente 1,025,000
Por el pago realizado por el Señor
Juan Acosta

13 S.A. 13/12/2020
Sueldos y Jornales. 2,192,839
Aporte Patronal 361,818
a-Aporte y Retenciones 559,174
a-Banc. Asuncion S.A.Cta.Cte 1,995,483
Por el pago del sueldo al personal.

14 S.A. 14/12/2020
Aguinaldos pagados 730,946
a-Caja 730,946
Por el pago de aguinaldo
proporcional.

15 S.A. 15/12/2020
IVA Cred. Fiscal 10% 1,012,728
a-IVA Deb. Fiscal 10% 1,012,728
Por la liquidacion del IVA del mes de
Diciembre

16 S.A 16/12/2020
Perdidas y Ganancias 296,048
a-Resultados del Ejercicio 296,048
Por la ganancia del periodo fiscal.

16 S.A 16/12/2020
D.G.R 32,894
a-Impuesto a la Renta a pagar 32,894
Por la provision de pago del Impuesto
a la Renta
99,010,591 99,010,591
 LIBRO MAYOR
1-CAJA
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/1/2020 A Varios 38,000,000 - 38,000,000
12/2/2020 Por Varios - 81,500 37,918,500
12/3/2020 Por Varios - 750,000 37,168,500
12/4/2020 Por Varios - 7,000,000 30,168,500
12/6/2020 A Varios 990,000 - 31,158,500
12/7/2020 Por Varios - 677,500 30,481,000
12/8/2020 A Varios 1,025,000 - 31,506,000
12/9/2020 Por Varios - 100,000 31,406,000
12/12/2020 A Varios 1,025,000 - 32,431,000
12/14/2020 Por Varios - 730,946
41,040,000 9,339,946 31,700,054
S. DEUDOR

2-MERCADERIA
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/1/2020 A Varios 5,250,000 - 5,250,000
12/6/2020 Por Varios - 525,000 4,725,000
12/7/2020 A Varios 1,231,818 - 5,956,818
08/1272020 Por Varios - 1,231,818 4,725,000
12/10/2020 Por Varios - 3,150,000 1,575,000
6,481,818 4,906,818 1,575,000
S. DEUDOR

3-MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA

Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/1/2020 A Varios 4,000,000 - 4,000,000
4,000,000 0 4,000,000
S. DEUDOR

4-RODADOS
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/1/2020 A Varios 10,000,000 - 10,000,000
10,000,000 0 10,000,000
S. DEUDOR

5- IVA CREDITO FISCAL 10%

Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/1/2020 A Varios 1,925,000 - 1,925,000
12/2/2020 A Varios 7,409 - 1,932,409
12/5/2020 A Varios 68,182 - 2,000,591
12/7/2020 A Varios 123,182 - 2,123,773
12/15/2020 Por Varios - 1,012,728 1,111,045
2,123,773 1,012,728 1,111,045
 S. DEUDOR

6-DOCUMENTOS A PAGAR
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/1/2020 Por Varios - 5,775,000 5,775,000
0 5,775,000 5,775,000
S. ACREEDOR

7-CAPITAL
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/1/2020 Por Varios - 53,400,000 53.400.00
0 53,400,000 53.400.00
S. ACREEDOR

8-UTILES DE OFICINA
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/2/2020 A Varios 74,091 - 74,091
74,091 0 74,091
S. DEUDOR

9-PATENTES, TASAS E IMPUESTOS

Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/3/2020 A Varios 750,000 - 750,000
750,000 0 750,000
S. DEUDOR

10- BANCO ASUNCION S.A CTA. CTE

Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/4/2020 A Varios 7,000,000 - 7,000,000
12/5/2020 Por Varios - 750,000 6,250,000
12/7/2020 Por Varios - 677,500 5,572,500
12/11/2020 A Varios 8,100,000 - 13,672,500
12/13/2020 Por Varios - 1,995,483 11,677,017
15,100,000 3,422,983 11,677,017
S. DEUDOR

11- ALQUILERES PAGADOS

Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/5/2020 A Varios 681,818 - 681,818
681,818 0 681,818
S. DEUDOR

12-VENTA
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/6/2020 Por Varios - 900,000 900,000
12/8/2020 Por Varios - 1,863,636 2,763,636
12/10/2020 Por Varios - 7,363,636 10,127,272
0 10,127,272 10,127,272
 S. ACREEDOR

13-IVA DEBITO FISCAL 10%

Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/6/2020 Por Varios - 90,000 90,000
12/8/2020 Por Varios - 186,364 276,364
12/10/2020 Por Varios - 736,364 1,012,728
12/15/2020 A Varios 1,012,728 -
1,012,728 1,012,728 0
S. NULO

14-COSTO DE VENTA
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/6/2020 A Varios 525,000 - 525,000
12/8/2020 A Varios 1,231,818 - 1,756,818
12/10/2020 A Varios 3,150,000 - 4,906,818
4,906,818 0 0
S. DEUDOR

15-CLIENTE
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/8/2020 A Varios 1,025,000 - 1,025,000
12/12/2020 Por Varios - 1,025,000
1,025,000 1,025,000 0
S. NULO

16-DONACIONES
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/9/2020 A Varios 100,000 - 100,000
100,000 0 100,000
S. DEUDOR

17-BANCO ASUNCION S.A.

Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/10/2020 A Varios 8,100,000 - 8,100,000
12/11/2020 Por Varios - 8,100,000
8,100,000 8,100,000 0
S. NULO

18-SUELDOS Y JORNALES
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/13/2020 A Varios 2,192,839 - 2,192,839
2,192,839 0 2,192,839
S. DEUDOR

19-APORTE PATRONAL
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/13/2020 A Varios 361,818 - 361,818
 361,818 0 361,818
S. DEUDOR

20-APORTE Y RETENCIONES
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/13/2020 Por Varios - 559,174 559,174
0 559,174 559,174
S. ACREEDOR

21-AGUINALDO PAGADOS
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/14/2020 A Varios 730,946 - 730,946
730,946 0 730,946
S. DEUDOR

22-PERDIDAS Y GANANCIAS
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/14/2020 A Varios 296,048 - 296,048
296,048 0 296,048
S. DEUDOR

23- RESULTADOS DEL EJERCICO

Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/14/2020 Por Varios - 296,048 296,048
0 296,048 296,048
S. ACREEDOR

24-D.G.R
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/14/2020 A Varios 32,894 - 32,894
32,894 0 32,894
S. DEUDOR

25-IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR

Fecha Referencia Debe Haber Saldo
12/14/2020 Por Varios - 32,894 32,894
0 32,894 32,894
S. ACREEDOR
 BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS
Nº CUENTAS
Debe
1 Caja 41,040,000
2 Mercaderia 6,481,818
3 Muebles y Equipos de Ofisina 4,000,000
4 Rodados 10,000,000
5 IVA Credito Fiscal10% 2,123,773
6 Documentos a Pagar 0
7 Capital 0
8 Utiles de Oficina 74,091
9 Patentes,Tasa e Impuestos 750,000
10 Banco Asuncion S.A. Cta.Cte. 15,100,000
11 Alquileres Pagados 681,818
12 Venta 0
13 IVA Debito Fiscal 10% 1,012,728
14 Costo de Vents 4,906,818
15 Clientes 1,025,000
16 Donaciones 100,000
17 Banco Asuncion S.A. 8,100,000
18 Sueldos y Jornales 2,192,839
19 Aporte Patronal 361,818
20 Aporte y Retenciones 0
21 Aguinaldo Pagados 730,946
22 Perdidas y Ganancias 296,048
23 Resultados del Ejercicio 0
24 D.G.R. 32,894
25 Impuesto a la Renta a pagar 0
TOTAL 99,010,591
ANCE DE COMPROBACION
SUMAS SALDO
Haber DEUDOR ACREEDOR
9,339,946 31,700,054 0
4,906,818 1,575,000 0
0 4,000,000 0
0 10,000,000 0
1,012,728 1,111,045 0
0 0 5,775,000
53,400,000 0 53,400,000
0 74,091 0
0 750,000 0
3,422,983 11,677,017 0
0 681,818 0
10,127,272 0 10,127,272
1,012,728 0 0
0 4,906,818 0
1,025,000 0 0
0 100,000 0
8,100,000 0 0
0 2,192,839 0
0 361,818 0
559,174 0 559,174
0 730,946 0
0 296,048 0
296,048 0 296,048
0 32,894 0
32,894 0 32,894
93,235,591 70,190,388 70,190,388
 BALANCE DE 8 COLUMNAS
SUMAS SALDOS
Nº CUENTA
Debe Haber Deudor
1 Caja 41,040,000 9,339,946 31,700,054
2 MERCADERIA 6,481,818 4,906,818 1,575,000
3 MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA 4,000,000 - 4,000,000
4 RODADOS 10,000,000 - 10,000,000
5 IVA CREDITO FISCAL 10% 2,123,773 1,012,728 1,111,045
6 DOCUMENTOS A PAGAR - 5,775,000 -
7 CAPITAL - 53,400,000 -
8 UTILES DE OFICINA 74,091 - 74,091
9 PATENTES,TASA E IMPUESTOS 750,000 - 750,000
10 BANCO ASUNCION S.A. CTA.CTE. 15,100,000 3,422,983 11,677,017
11 ALQUILERES PAGADOS 681,818 - 681,818
12 VENTA - 10,127,272 -
13 IVA DEBITO FISCAL 10% 1,012,728 1,012,728 -
14 COSTO DE VENTA 4,906,818 - 4,906,818
15 CLIENTE 1,025,000 1,025,000 -
16 DONACIONES 100,000 - 100,000
17 BANCO ASUNCION S.A. 8,100,000 8,100,000 -
18 SUELDOS Y JORNALES 2,192,839 - 2,192,839
19 APORTE PATRONAL 361,818 - 361,818
20 APORTE Y RETENCIONES - 559,174 -
21 AGUINALDO PAGADO 730,946 - 730,946
22 Perdidas y Ganancias 296,048 - 296,048
23 Resultados del Ejercicio - 296,048 -
24 D.G.R. 32,894 - 32,894
25 Impuesto a la Renta a pagar - 32,894 -
99,010,591 99,010,591 70,190,388
E DE 8 COLUMNAS
SALDOS BALANCE GENERAL ESTADOS DE RESULTADO
Acreedor Activo Pasivo Perdidas Ganancias
- 31,700,054 - - -
- 1,575,000 - - -
- 4,000,000 - - -
- 10,000,000 - - -
- 1,111,045 - - -
5,775,000 - 5,775,000 - -
53,400,000 - 53,400,000 - -
- - - 74,091 -
- - - 750,000 -
- 11,677,017 - - -
- - - 681,818 -
10,127,272 - - - 10,127,272
- - - - -
- - - 4,906,818 -
- - - - -
- - - 100,000 -
- - - - -
- - - 2,192,839 -
- - - 361,818 -
559,174 - 559,174 - -
- - - 730,946 -
- - - 296,048 -
296,048 - 296,048 - -
- - - 32,894 -
32,894 - 32,894 - -
70,190,388 60,063,116 60,063,116 10,127,272 10,127,272
 INTRODUCCIONES GENERALES: con los datosLibros
que sede inventario
brindan, elaborar los inventarios de cada empresa, con su
resumen y certificacion de capital.
EJERCICIO 1

La muebleria EL PINO propiedad de Clemente del Monte , solicita elaborar su inventario al 01 de enero del corriente
ano, para el efecto proporciona la siguiente informacion
INVENTARIO 1
CUENTAS
C/U DETALLES
PARCIALES
ACTIVOS
DISPONIBILIDADES
Efectivo: billetes 1.500.000, monedas 500.000 2,000,000
Cuenta bancaria del Banco Oriental S.A con 50.780.000 50,780,000
EXISTENCIAS
45 Mesa de noche c/u 504.000gs 20,618,182
25 Amueblados de comedor c/u 3.920.000gs 89,090,909
30 Sala c/u 2.240.000gs 61,090,909
15 Escritorio pequenos c/u 2.016.000gs 27,490,909
BIENES DE USO
1 Escritorio grande 2.100.000gs 1,909,091
1 Computadora Marca hp con impresora 5.600.000gs 5,090,909
CREDITOS ACTIVOS
Iva creditos fiscal 10% por la compra de mercaderias 19,829,091
Iva creditos fiscal 10% por la compra de bienes de uso 700,000
Iva creditos fiscal 10% por el pago de de alquileres comerciales
2,688,000
12 Pago de alquiler del local 2.464.000 por 12 29,568,000
TOTAL ACTIVO 310,856,000
PASIVO
DEUDAS COMERCIALES
Maria Sausedo adeuda a la empresa por la la compra de mercaderias
a creditos 5.000.000gs 5,000,000
Se adeuda a carpinteria Miranda por la compra de mercaderia a
creditos 55.000.000gs 55,000,000
Se adeuda a Banco Oriental S.A por prestamos pagadero por 3 anos
45.000.000gs 45,000,000
TOTAL PASIVO 105,000,000

CAPITAL: ACTIVO - PASIVO

205,856,000
La empresa inicia sus actividades economicas con un capial de doscientos cinco millones ochocientos cincuenta y
seis mil guaranies
os de cada empresa, con su

o al 01 de enero del corriente

CUENTAS
TOTALES

52,780,000

198,290,909

7,000,000

52,785,091
310856000

105,000,000
105,000,000

ones ochocientos cincuenta y

 Ejercicio 2
La librería pinocho propiedad de Amado Paredes, solicita elaborar su inventario al 01 de
septimbre del corriente ano, para el efecto proporciono la siguiente informacion
INVENTARIO 2
CUENTAS CUENTAS
C/U DETALLES PARCIALES TOTALES

ACTIVOS
DISPONIBILIDAD
Cuenta bancaria Banco industrial S.A 45.250.000 45,250,000
EFECTIVO: Billetes 750.000, moneda 250.000 1,000,000 46,250,000
BIENES DE USO
1 Mostrador de aluminio y vidrio 250.000gs 2,392,727
1 Computadora con impresora marca CANON 5.040.000gs 4,581,818 6,974,545
EXISTENCIAS
30 Libros para colorear c/u 82.120 2,321,455
50 Cajas de Carayones marca tucan c/u 25.200 1,145,455
150 Resma papel bond 80g tamano carta c/u 31.360 4,276,364
250 Cajas de lapiceros marca BIC c/u 13.440 3,054,545 10,797,819
CREDITOS ACTIVOS
Iva creditos fiscal 10% por la compra de bienes de uso 697,455
Iva creditos fiscal 10% por la compra de mercaderias 1,079,782 1,777,236
Total activos 65,799,600 65799600
PASIVO
DEUDAS COMERCIALES
Librería platino se adeuda por compra de mercaderia
12.000.000gs 12,000,000
Se adeuda a Jose Martinez 2.000.000 por prestamo por pago
de sueldo 2,000,000
Se firmo un pagare a favor de Yolanda Gomez 15.000.000gs
15,000,000 29,000,000
Total pasivo 29,000,000 29,000,000

CAPITAL: ACTIVO - PASIVO

36,799,600
La librería pinocho inicia su actividades economicas con un capital de treinta y seis millones
setecientos noventa y nueve mil seicientos guaranies
NUMERO CUENTA DEBE

1 SAN ALBERTO 01-01-2019

Banco regional cta cte 2,000,000
a caja
Por la apertura de una cuenta corriente
2 SAN ALBERTO 02-01-2019
Muebles y equipos de oficina 6,036,363
IVA credito fiscal 10% 603,636
a caja
doc. A pagar
Por la compra de muebles y equipos de oficina
3 SAN ALBERTO 03-01-2019
Caja 1,250,000
a- alquileres pagados
a- debito fiscal 10%
Por el cobro de un alquiler de oficina
4 SAN ALBERTO 04-01-2019
Provision a IR 250,000
a- DGR
Por el pago de impuesto a la renta
5 SAN ALBERTO 06-01-2019
Poveedor 5,500,000
descuentos obtenidos
a caja
Cancelacion de cuentas
6 SAN ALBERTO 09-01-2019
doc. A pagar 1,225,000
Intereses pagados 25,000
a- doc. A pagar
7 SAN ALBERTO 12-01-2019
Mercaderia 1,363,637
IVA credito fiscal 136,363
a-Regional cta cte
por la compra para el articulo de venta
8 SAN ALBERTO 15-01-2019
doc. A pagar 630,000
a- caja
Por la cancelacion del pagare contado anteriormente
TOTAL: 19,045,000
HABER

2,000,000

664,000
5,976,000

1,136,364
113,636

250,000

385,000
5,515,000

1,250,000

1,500,000

630,000

19,045,000