PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO 2. PASIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE O CIRCULANTE 2.1 PASIVO CORRIENTE
1.1.1 ACTIVO DISPONIBLE 2.1.1 PASIVO EXIGIBLE A CORTO PLAZO
1.1.1.1 Caja M/N 2.1.1.1 cuentas por pagar
1.1.1.2 Caja M/E 2.1.1.2 documentos por pagar
1.1.1.3 Caja CHICA 2.1.1.3 debito fiscal
1.1.1.4 Banco M/N 2.1.1.4 impuesto a las transacciones por pagar
1.1.1.5 Banco M/E 2.1.1.5 sueldos y salarios por pagar
1.1.2 ACTIVO EXIGIBLE 2.1.1.6 alquileres por pagar
1.1.2.1 cuentas por cobrar 2.1.1.7 comisiones por pagar
1.1.2.2 documentos por cobrar 2.1.1.8 intereses por pagar
1.1.2.3 alquileres por cobrar 2.1.1.9 aportes y retenciones por pagar
1.1.2.4 crédito fiscal 2.1.1.10 provisión para aguinaldos
1.1.2.5 intereses por cobrar 2.2 PASIVO CORRIENTE
1.1.2.6 comisiones por cobrar 2.2.1 PASIVO EXIGIBLE A LARGO PLAZO
1.1.2.7 anticipos de sueldos 2.2.1.1. préstamo bancario por pagar
1.1.2.8 anticipos de proveedores 2.2.1.2. hipotecas por pagar
1.1.2.9 …................. 2.2.1.3. previsión para indemnización
1.2.3 ACTIVO REALIZABLE 2.2.1.4. previsión para cuentas incobrables
1.1.3.1 inventario de artículos terminados 2.2.2. PASIVOS DIFERIDOS
1.1.3.2 inventario de materiales y suministros 2.2.2.1 alquileres cobrados por adelantado
1.1.3.3 inventario de materiales en proceso 2.2.2.2 comisiones cobrados por adelantado
1.1.3.4 inventario de producción averiada 2.2.2.3 intereses cobrados por adelantado
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 2.3. DEPRECIACION ACUMILADA ACTIVO FIJOS
1.2.1 ACTIVO FIJOS 2.3.1 depreciación acumulada edificios
1.2.1.1. terrenos 2.3.2 depreciación acumulada muebles y enseres
1.2.1.2. edificios 2.3.3 depreciación acumulada equipos de computación
1.2.1.3. muebles y enseres 2.3.4 depreciación acumulada vehículos
1.2.1.4. equipo de computación 2.3.5 depreciación acumulada herramientas
1.2.1.5. vehículos 3. PATRIMONIO
1.2.1.6. herramientas 3.1 CAPITAL CONTABLE
1.2.1.7. maquinarias y equipos 3.1.1 capital social
1.2.1.8…...... 3.1.2 ajuste de capital
1.2.2. ACTIVO DIFERIDOS 3.1.3 reserva legal
1.2.2.1 Gastos de organización 3.1.4 ajuste de reservas patrimoniales
1.2.2.2 seguros pagados por adelantado 3.1.5 resultados acumulados
1.2.2.3 alquileres pagados por adelantado 3.1.6 perdida de la gestión
1.2.2.4 comisiones pagadas por adelantado 3.1.7utilidad de la gestión
1.2.3 INVERSIONES
1.2.3.1 acciones
1.2.3.2 bonos
1.2.3.3 limites telefónicas 4.3 OTROS GASTOS
1.2.3.4 depósito a plazo fijo DPF 4.3.1 perdida anormal
4. EGRESOS 4.3.2 AITB (Saldo deudor)

4.1 COSTO DE LO VENDIDO 4.3.3 diferencia de cambio (saldo deudor)

4.1.1 Costo de producción de artículos
vendidos 5. INGRESOS

4.1.2 recargo de compras 5.1 INGRESOS OPERATIVOS

4.1.3 flete en
compras 5.1.1 ventas

4.1.4 devaluación en ventas 5.1.2 recargo en ventas

4.1.5 descuento en ventas 5.1.3 devolución y rebajas en compras

4.2 GASTO DE OPERACIÓN 5.1.4 descuentos en compras

4.2.1 sueldos y salarios

4.2.2 seguros 5.2 INGRESOS NO OPERATIVOS

4.2.3 alquileres 5.2.1 Alquileres ganados

4.2.4 intereses 5.2.2 Comisión ganadas

4.2.5 comisiones 5.2.3 intereses ganados

4.2.6 gastos
bancarios 5.2.4 otros ingresos

4.2.7 perdidas de cuentas incobrables 5.2.5 AITB (saldo deudor)

4.2.8 depreciaciones 5.2.6 diferencia de cambio (saldo acreedor)

4.2.9 amortización

4.2.10 impuesto a las transacciones

4.2.11 material de limpieza

4.2.12 IT

4.2.13 propaganda y publicidad

4.2.14 combustibles y lubricantes

4.2.15 capacitación al personal

4.2.16 pasajes y viáticos

6. COSTOS

6.1.1 producción en proceso departamento A

6.1.2 producción en proceso departamento B