ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y

EDUCACION

CARRERA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y

FINANCIERAS

TEMA:

ANALISIS Y COMENTARIO DE LOS ASPECTOS A CONSIDERARSE MAS

IMPORTANTES DEL TEMA AUDITORIA OPERATIVA DE LA REVISTA
ESPAÑOLA DE FINANCIACIÓN Y CONTABILIDAD

CURSO: AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

DOCENTE: MIGUEL ANGEL CHAVEZ CENTTI

PRESENTADO POR: JASSEL HUARACA FRANCO

CICLO: X

CODIGO: 2016153912

ABANCAY-PERU
 ANALISIS Y COMENTARIO DE LOS ASPECTOS A CONSIDERARSE MAS
IMPORTANTES DEL TEMA AUDITORIA OPERATIVA DE LA REVISTA ESPAÑOLA DE
FINANCIACIÓN Y CONTABILIDAD

1. DEFINICION Y OBJETIVOS:
1.1. DEFINICION:

En un sentido amplio la auditoria operativa es una de las funciones clave de ayuda a

la gestión de una empresa, por ende, incluye la revisión de los resultados y efectos de
las decisiones que se toman diariamente en una empresa así mismo los factores a
evaluar son las que tengan incidencia en la gestión de la empresa como:

• El cumplimiento de las políticas establecidas

• Lo adecuado de la organización.
• La fiabilidad de los controles establecidos.
• La utilización adecuada de recursos.

Para llevar a cabo la auditoria operativa se debe evaluar todos los factores, dicha
evaluación consta de tres etapas, las cuales son:

• Si está definido el sistema auditar en cuanto a objetivos políticas organización

información controles y procedimientos.
• Si se cumple la practica el sistema definido por la empresa.
• Esta evaluación trata si las políticas como organización, informes, controles y
procedimientos son las mas adecuadas para el cumplimiento de los objetivos
tanto como de la empresa y también de los factores del entorno, como esta
base se deben incluir condiciones del sector, mercado consumidor, servicio al
cliente, etc.

Al concluir una auditoria operativa la dirección de la empresa espera que se den

respuesta a las siguientes preguntas:

• ¿Cuál es la situación actual?

• ¿Qué importancia tiene estos problemas para la empresa?
 • ¿Cuáles son las sugerencias para atacar las causas de los problemas y en qué
orden de prioridad?
• ¿Cuál es el programa de acción que se recomienda?

2. LA AUDITORIA OPERATIVA Y LA EMPRESA

La auditoria operativa es necesaria siempre llevar a cabo, en general la auditoria

operativa son necesarios en casos particulares como las siguientes:

• Después de instalar un sistema con la auditoria postinstalacion se pueden

hallar problemas de instalación.
• Cuando se requiere una evaluación altamente técnica de un área clave: como
el caso de analizar un sistema de control de producción
• Cuando debe servir de base para fijar prioridades en un amplio plan de
sistemas
• Cuando se requiere una evaluación rápida de determinadas áreas de sistemas

3. APORTACION DE LA AUDITORIA OPERATIVA A LOS USUARIOS

Los usuarios de los beneficios de la auditoria operativa son:

Dirección general: análisis de la cuantificación del personal integrado en cada

área, evaluación real de las causas de los problemas
Auditoría interna: trabajo en equipo con otros especialistas, entrenamiento en
detectar problemas con mentalidad de empresario
Usuarios del sistema: definición de problemas propios y problemas propios y
problemas causados por otros segmentos, normalmente aparecen problemas
heredados por ineficiencia de otras áreas, indirectamente permite que sus
proposiciones sean escuchadas por la dirección.

4. ACTITUD CON RESPECTO A LA AUDITORIA OPERATIVA

❖ ACTITUD DE LA DIRECCION: para un trabajo con éxito es necesario la

intervención de la dirección en las tres fases del trabajo:
 ❖ DEFINICION: la dirección debe fijar cuales son los subsistemas específicos a
auditar, asimismo la dirección quien debe identificar las prioridades en cuanto a
que áreas evaluar primero, así mismo la dirección es la que explique
directamente a los responsables usuarios los objetivos, la necesidad y la forma
en que puedan usar los usuarios los servicios del auditor operativo.
❖ DESARROLLO: a medida que el trabajo se va desarrollando la intervención de
la dirección solo se dará en casos excepcionales como para volver a definir el
enfoque o el alcance de la auditoria, a si mismo es importante que el auditor
operativo deba reunirse periódicamente a lo largo del trabajo con la dirección
para poder evaluar el avance del mismo y poder efectuar la aclaraciones o
rectificaciones es así que enmarcan una relación importante que aporta en le
trabajo
❖ IMPLANTACION DE LAS SUGERENCIAS: se lleva a cabo las sugerencias
incluidas en el mismo una vez que se analiza y aprueba las conclusiones que
se presenta en un informe es muy importante al llevar a acabo la practica de las
sugerencias estar de la mano con la dirección ya que sin ella el trabajo
fracasaría

5. ACTITUD DEL USUARIO

Cuando hablamos de la actitud del usuario encontraremos una amplia gama de

actitudes en cuanto a la reacción del usuario auditado, todo esto dependerá en gran
medida de la estrategia que se adopte para poder presentar la auditoria a los usuarios
afectados, tanto como la dirección y del auditor operativo es así que si ambos
requisitos se logra los usuarios apoyarían al trabajo de la auditoria y no pretenderán
juzgar por algún error pasado sino a que sea más eficiente.

Para lograr resultado excelente es necesario que los usuarios intervengan en el

desarrollo del proyecto aportando sus ideas sobre cuales son los problemas y como
solucionarlos.
6. REQUISITOS DEL GRUPO DE TRABAJO A CARGO DE LA AUDITORIA
OPERATIVA

• TECNICOS: en este punto se debe tener experiencia empresarial y estar

realmente viviendo el negocio además de los conocimientos requeridos, es así
que el verdadero logro es conseguir que cada paso se guie con el enfoque de
negocios.
• PERSONALES: en este caso es indispensable la madurez para dirigir el grupo
de trabajo, así como también para interpretar positivamente los fenómenos que
se dan en el trabajo, el enfoque del grupo de auditoria debe ser el de dar un
verdadero servicio y soluciones.

7. COMENTARIOS:

❖ Es sabido que el ser humano posee una adversión natural a ser controlado y,
en consecuencia, es bastante probable que el auditor operativo no sea
aceptado por las personas que trabajan en la empresa. A menos que el
profesional sea capaz de crear la confianza necesaria en el grupo donde va a
actuar, convenciéndolos de que solo pretende ayudarlos a mejorar el trabajo y
no controlar lo que hacen, tendrá pocas probabilidades de éxito.
❖ Si el auditor operativo no reúne los requisitos mencionados, se convertirá en
una fuente de conflictos y el examen será un fracaso. La colaboración de los
empleados es importante ya que la información que necesita solo podrá
obtenerla mediante entrevistas.
❖ El equipo que tenga el auditor operativo debe ayudarlo para obtener la
información que el necesita. Entonces una buena dirección del equipo debe
incentivar la participación integral de sus componentes. Debe tenerse en cuenta
que ellos además por su nivel tal que su propia motivación y ética profesional,
se autodisciplina, porque ellos saben que su labor es importante. Eso quiere
decir que las relaciones internas deben ser claras y precisas.