TIPOS DE AUDITORIA, RESPONSABIL

FACULTAD DE NEGOCIO
AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE:
Carlos Iván LA CHIRA BRUNO

INTEGRANTES:
 Gutierrez Cherres Karen
 Alfonso
 Susan
 Cinthya (No participo)

GRUPO: N° 9
Concepto La auditoría es la acción de conciliar información de un hecho de lo
planificado, en este caso de una organización.
La auditoria financiera operaciones o administrativas con base de lineamientos
jurídicas o fiscales se opera y se administra.

Objetivos  Enunciar sobre los EEFF en esquema completo y de forma sostenible y

razonable que se verifique de acuerdo a las NIAS
 Producir indicios de observación dado que nos permita realizar un
juicio profesional de acuerdo a los criterios y principios
 Determinar que se hayan cumplido las operaciones legales y sean
transcendentales

Fines  Determinación sobre el estado del patrimonio de la empresa

 Definir sobre los estados financieros de la empresa
 Conocer o descifrar el estado reditual
 Prevenir fraude tributarios, financieros o administrativos

Alcance El alcance se comprende de acuerdo a la magnitud de las operaciones de una

antiguo y empresa. Así mismo definir principios y emplearlos para dictaminar el juicio
moderno profesional
Antiguamente se realizaba solo para controlar registros en la contabilidad

LA AUDITORIA
 TIPOS DE AUDITORIA

Auditoría externa o Consiste en el análisis de las cuentas del balance anual de una empresa
con ciertas normas de evaluación a través de un profesional auditor
legal
externo por requerimiento legal es necesario para algunos inversionistas,
prestamistas y todas las empresas publicas

Auditoría interna Se lleva a cabo mejorar las operaciones de una organización brindando
herramientas necesarias para lograr la eficiencia operativa formar al
personal general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos detalles que
intervienen en los procesos y mecanismos internos.

Este tipo de auditoría se desempeña por un profesional cualificado

Auditoria obtener un mejor desempeño en el futuro aplicando métodos y
implementando mejoras en la productividad con el personal no tiene
operacional
porqué desarrollarse por alguien interno de la empresa puede ser externo
la finalidad es manejar dirección y facilidad a un solo objetivo de
profesional especializado en ello.
Auditor informático responsable de realizar auditorías de información de
Auditoria de infraestructuras tecnológicas de una empresa verifica y garantizar el
proceso de sistemas de manera correcta en sus funcionamientos.
sistemas

Muestra la revisión y examen de información presupuestaria entidades

Auditoria pública fiscalizadoras del gobierno central, estatal y municipal en el
cumplimiento de sus atribuciones legales es decir determina como
gubernamental
resultado el proceso del planeamiento desarrollado conforme a las
disposiciones establecidas mediante contratos.

También denominada auditoría contable. Se encarga de examinar y

Auditoria revisar los estados financieros, administrativo y gerencial y la
preparación de informes de acuerdo a normas contables establecidas
financiera
hacia un cumplimiento de meta y objetivo.

También denominada auditoría contable. Se encarga de examinar y

Auditoria forense revisar los estados financieros y la preparación de informes de acuerdo a
normas contables establecidas busca evidencias de comprobar si existen
fraudes o delitos en una empresa.

LAS NAGAS
 Normas de auditoria Generalmente aceptadas

Las NAGAS son los principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse
el desempeño de los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de
estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.

 Entrenamiento técnico y capacidad

Normas profesional
personales  Cuidado y diligencia profesional
 Independencia de criterio

Normas de  Planeación y supervisión

LAS NAGAS ejecución de  Estudio y evaluación del control interno
trabajo  Obtención de evidencias suficiente y
competente

 Aplicación del PCGE (NIIF-NIC)

Normas relativas  Consistencia
a la preparación  Revelación suficiente
del informe  Opinión de auditor

Comentarios
NORMAS PRINCIPALES
 Entrenamiento técnico y capacidad profesional: Esta norma nos deja claro
que no solo basta ser un profesional como contador publico para que puedas
ejercer la auditoria si no recalca que debe existir una preparación aparte y un
entrenamiento técnico.
 Cuidado y diligencia profesional: esta norma nos especifica que el auditor
debe poner todo el empeño que sea necesario en la revisión o auditoría que se
efectúe de la empresa objetivo, sabiendo dónde buscar, qué preguntar, qué
herramientas están disponibles, sabiendo a quién preguntar, dónde y cómo
verificar y quién debe preguntar de manera cuidadosa y con toda la diligencia
del caso.
  Independencia de criterio: Al realizar cualquiera atención, el profesional
acepta la obligación de sostener un criterio libre e imparcial, sin aceptar ni
permitir presiones de terceros, involucrados en la situación, que pudieran verse
beneficiados por la decisión o actitud adoptada.

NORMAS DE EJECUCION DE TRABAJO

 Planeación y supervisión: Elaborar una planificación en la auditoría permite
tener a la mano detalles sobre los procedimientos, la forma de actuar y los
resultados probables que se obtendrán con su aplicación, además siempre va de
la mano con una excelente supervisión.

 Estudio y evaluación del control interno: El conocimiento y evaluación del

control interno deben permitir al auditor establecer una relación específica entre
la calidad del control interno de la entidad y el alcance, oportunidad y naturaleza
de las pruebas de auditoría. Por otra parte, el auditor deberá comunicar las
debilidades o desviaciones al control interno del cliente que son definidas como
"situaciones a informar".

 Obtención de evidencia suficiente y competente: Una evidencia se

considera competente y suficiente si cumple las características siguientes:
Relevante – Cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusión respecto a los
objetivos específicos de auditoría. Autentica – Cuando es verdadera en todas sus
características.

NORMAS RELATIVAS A LA PREPARACION DEL INFORME

 Aplicación del PCGE (NIIF-NIC) :

 Consistencia: indica que las políticas, métodos de cuantificación y

procedimientos contables reflejan fielmente la situación de la entidad
económica.

 Revelación suficiente: Los estados contables y financieros deben contener toda

la información necesaria que exprese adecuadamente la situación económica-
financiera y de los recursos y gastos del Ente y, de esta manera, sean la base para
la toma de decisiones.

 Opinión de auditor: La opinión del auditor es el conjunto de valoraciones que

emite un profesional evaluador de organizaciones o empresas. Esta es recogida
formalmente en un informe de auditoría.
ASPECTOS ETICOS EN LAS LABORES DE LA AUDITORIA
Exhibir honestidad
Exhibir lealtad a sus empleadores
No participar conscientemente impropias e ilegales
Abstenerse de diligencia. actividades que puedan comprometer su objetividad

Tratar la información confidencial como tal.

Tener el debido esmero profesional cuando realice tareas de Auditoría

Esforzarse continuamente para mejorar su competencia profesional y efectividad