UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE SANTIAGO.

EXAMEN FINAL AUDITORIA I.

PROFESORA: Rafaela Cortorreal.

NOMBRE: Mary Esther De Los Santos Mayi MATRICULA 1-15-4466

Valor: 30 puntos

1-Diga los diferentes contenidos o documentos del archivo permanente y

del archivo corriente.

ARCHIVO PERMANENTE

 Facilitar el proceso de familiarización, a través de un conocimiento general de

la entidad.

 Documentar los hallazgos detectados con los criterios técnicos, legales o

contables que debieron observarse.

 Servir de fuente de consulta para la planificación de las auditorías.

ARCHIVO CORRIENTE
 Servir de apoyo para la planificación de auditorías subsecuentes.

2-Hable sobre la carta compromiso del auditor.

Dedición: Es en el interés tanto del cliente como del auditor que el auditor envíe
una carta compromiso, preferiblemente antes de comenzar el trabajo, para ayudar
a evitar malentendidos respecto del trabajo. La carta compromiso documenta y
confirma la aceptación del auditor del nombramiento, el objetivo y alcance de la
auditoria, la extensión de las responsabilidades del auditor para el cliente y la
forma de cualesquier informes.

3-Hable ampliamente sobre los papeles de trabajo y cuáles son sus

elementos.

1. En ellos el Auditor respalda y fundamenta sus informes, Dictámenes y Carta

de observaciones.
 2. Sirven de fuente de información posterior al propio cliente o entidad
auditada, a otro Auditor que se le pueda contratar para opinar sobre el
trabajo realizado, a las autoridades de entidades fiscalizadoras como la
Contraloría General de la República y en su caso a las autoridades
judiciales.
3. Con ellos se evidencia el trabajo realizado, su alcance, sus limitaciones y su
oportunidad de presentación.
4. Ellos sirven para comprobar que el Auditor realizó un trabajo de calidad
profesional.
5. Sirven de guía para la realización de futuras auditorías y como referencia
para determinar la consistencia en la aplicación de los principios de
contabilidad generalmente aceptados de un ejercicio a otro.

Elementos que deben contener toda cédula o papel de trabajo de auditoría, son:

 Nombre de la empresa a la que se audita.

 Fecha del cierre del ejercicio examinado.
 Titulo o descripción breve de su contenido.
 Fecha en que se preparó.
 Nombre de quien lo preparó.
 Fuentes de donde se obtuvieron los datos.
 Descripción concisa del trabajo efectuado.
 Conclusión.

4-Exprese su opinión sobre los asientos de ajustes y reclasificación.

5-Defina cedula sumaria y analítica y diga las columnas que debe contener la
cédula sumaria.

Cedula analítica son papeles de trabajo preparado por el auditor o por el cliente,
es donde se van a registrar las evidencias obtenidas durante el proceso de
auditoría.

Cedulas sumarias son los papeles de trabajo preparado por el auditor con el
propósito de agrupar en ellos todas las cuentas de un balance de comprobación.

Columnas que debe contener

  Una columna para el nombre de la cuenta
 Una columna para el balance según papeles de trabajo del año anterior
 Una columna para el balance según el libro del año que se audita
 Una columna para el ajuste con débito y crédito
 Una columna para la clasificación con débito y crédito
 Una columna para el balance final o balance auditado

6-Hable ampliamente del uso de las marcas de auditorías y sus objetivos.

Las marcas de auditoria son símbolos que el auditor hace propio de él y utiliza
para la clasificación, identificación y para dejar evidencia de los procedimientos y
técnicas que utilizaron en la auditoria.

Estos símbolos permiten comprender con más facilidad una auditoria.

Objetivos de las marcas de auditoria

 Dejar constancia del trabajo realizados por los auditores.

 Identificar y clasificar las técnicas y procedimientos utilizados en la
auditoria.
 Agilizar la supervisión para comprender el trabajo realizado.