X, Z Y CÍA.

CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS

Evaluación del control Interno

MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
Fecha: 31-10-2022 P.T A1
Firma
Fecha
Debilidades Fortalezas
Se entregan cheques en blanco para realizar pagos en El cajero solo tiene acceso a libros referentes a
ausencias de las personas autorizadas en firmar transacciones de caja

No existe sistema para asegurar la correcta y total La responsabilidad de la firma del auditor no la tiene
contabilización de documentos recibidos ningún otro empleado

No se firman las hojas de cobro por los cobradores y el Expide el cajero recibos enumerados consecutivamente
cajero de los dinero recibidos en efectivos

No se colocan los comentarios sobre las investigaciones El que autoriza la cancelación de las cuentas incobrables
que se hacen para conciliar las cuentas bancarias es el Gerente

No se lleva un registro de movimientos de envió y recibo La empresa se encuentra asegurada contra incendio y
de mercancía otros seguros de incendios

No existe verificación de stock de mercancía Se archivan los cheques anulados por orden numérica

Las bodegas se encuentran bajo poca seguridad y poco Se aprueban los desembolsos aplicables al activo fijo por
espacio para almacenamiento medio de sistema de autorización

No se especifican en las autorizaciones la cantidades Se investigan las discrepancias encontradas en el

cargables ya sea en renovaciones o reparaciones inventario

No existe registro del pasivo originado por lo contratos de El sistema adoptado permite el pronto pago de las
construcción facturas de proveedores etc.

No se registra la depreciación de las propiedades

Recomendaciones
No se debe entregar cheques en blanco con firma para realizar pagos
Deben las personas autorizadas para suscribir los cheques verificar contra factura o documentos para realizar los
pagos correspondientes
Se debe tener un sistema implantado por la negociación para asegurar la correcta y total contabilización de
documentos recibidos por correo
Debe el cajero y el cobrador firmar las hojas de cobros y comparar los montos entregados entre cliente, cobrador y
cobrador y cajero
Se debe anotar el resultado de las investigaciones en los estados que se formulan para conciliar las cuentas
bancarias

Mantener una bitácora donde se registre los movimientos de mercancía que se realicen en la bodega
Realizar frecuentemente verificación de stock
Implementar cámaras de seguridad en la bodega y ampliar espacio para mejor disposición de la mercancía

Colocar el monto de las cantidades de las reparaciones o adecuaciones para la autorización de los activos fijos
Registrar los pasivos originado de los contratos de construcción
Amortizar anualmente las propiedades de la empresa
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
EFECTIVO/BANCO

Fecha: 31-10-2022 P.T. A2

Firma:
Fecha:

Fondo de caja del almacén

Billetes/monedas Cantidad Monto
100.00 3 300.00
5.00 4 20.00
1.00 20 20.00
0.50 14 7.00
0.25 21 5.25
0.10 52 5.20
Vale 13.00
Total 370.45

Otros fondos del poder del cajero

Billetes/monedas Cantidad Monto
500.00 1 500.00
100.00 8 800.00
10.00 20 200.00
5.00 10 50.00
Sueldo pendiente pago Juvenal Ramírez 1,000.00
Sueldo pendiente pago Alma Serrano 350.00
Total 2,900.00

Comprobantes de Pago
Descripción Monto
IRHE 58.90
Vale Juan Araúz 50.00
Servicio de Jose Pérez(aseo) 30.00
Vale Ángel Ruiz agente viajero 40.00
Universal (anuncios) 75.00
Vale Pedro Gómez 100.00
Sueldo Luis Gómez 80.00
Flete Cía. Mexina de Aviación 80.78
Artículos de papelería 25.00
Gasolina y lubricante 75.00
Vale J. Polanco 136.00
Total 750.68

Total de Caja 4,021.13 5,386.00 1,364.87

Observación : Al comparar el total de los arqueos realizados existe un faltante de B/.1364.87

 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
EFECTIVO/BANCO

Fecha: 31-10-2022 P.T. A3

Firma:
Fecha:
Ingresos pendientes por depósitos día 26
Ventas del mostrador Cobradores
Vendedor Nota Total Importe de Cobradores 91,425.60
A 320-325 8,750.00 Cobrador X Informe No.47 43,250.52
B 150-178 2,875.50 Cobrador Y Informe No.48 24,530.00
C 401-432 1,160.70 Cobrador Z Informe No.49 23,645.08
D 30-45 1,537.30
Total 14,323.50 Total 91,425.60

Detallado de la siguiente manera :

Billetes/Monedas Cantidad Total Billetes/Monedas Cantidad Total
1000 3 3,000.00 1000 4 4,000.00
500 2 1,000.00 500 6 3,000.00
100 8 800.00 100 12 1,200.00
50 15 750.00 50 15 750.00
20 18 360.00 20 12 240.00
10 6 60.00 10 30 300.00
5 24 120.00 5 45 225.00
1 73 73.00 1 40 40.00
Moneda Fraccionaria 3.75 Moneda Fraccionaria 2.75
Total de efectivo 6,166.75 Total de efectivo 9,757.75

No. De Cheque Banco Monto No. De Cheque Banco Monto

275498 Banco del comercio 1,472.00 87439 Banco Nacional 40,629.50
414332 Banco del transporte 635.00 13203 Banco Interbanco 20,937.50
84132 Banco Nacional 426.25 725842 Banco por Comercio 20,097.45
Total de Cheque 2,533.25 Total de Cheque 81,664.45

Vendedor Nota Total

A 325 850.00
B 178 2,745.00
C 432 183.18
D 45 1,650.00
Total 5,428.18
ventas del mostrador 14,128.18 cobros 91,422.20

Faltante 195.32 3.40

Observación: Al realizar el arqueo de los depósitos pendientes por realizar versus las ventas realizadas según los recibos y los cobros
se encontró un faltante por el monto de 198.72, al vendedor D le hace falta 6 notas la 25,26,27,28,29
 Molinos de Arroz Rivera, S.A
Libro Mayor
31 de diciembre 1987
Banco Nacional de Panamá

Fecha Descripción Débito Crédito Saldo

Nov. 30 48,000.42 48,000.42
Dic. 2 22,518.00 70,518.42
Dic. 2 Cheque 276231, Romero, S.A 13,028.00 57,490.42
Cheque 276232, Cía, Autotriz, S.A. 4,500.00 52,990.42
Dic. 4 Depósitos 4,500.00 57,490.42
Dic. 5 Cheque 276233 Cía, XYZ, S.A. 2,900.00 54,590.42
Dic. 10 Depósitos 5,000.00 59,590.42
Cheque 276234 9,500.00 50,090.42
Cheque 276235 Cía Vigo, S.A. 6,600.00 43,490.42
Cheque 276236 18,500.00 24,990.42
Dic. 15 Depósitos 40,000.73 64,991.15
Dic. 16 N/D-Cobranza 18.50 64,972.65
N/D-Cargo del banco por cheques
devuelto 7,020.00 57,952.65
Dic. 19 Depósitos 12,450.00 70,402.65
Dic. 22 Depósitos 7,610.40 78,013.05
Dic. 23 Depósitos 8,878.75 86,891.80
Dic.24 Cheque 276238 La Central, S.A 1,000.00 85,891.80
Cheque 276339 4,500.00 81,391.80
Cheque 276240 709.80 80,682.00
Cheque 276241 1,500.00 79,182.00
Cheque 276242 2,000.00 77,182.00
Depósitos 4,800.00 81,982.00
Dic. 26 Depósitos 14,128.18 96,110.18
91,422.20 187,532.38
52,903.15 240,435.53
Total 312,211.83 71,776.30 240,435.53
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
CUENTAS POR COBRAR

Fecha: 31-10-2022 P.T. A4

Firma:
Fecha:

Auxiliar de Cuentas Por Cobrar

Supermercado Central, S.A. 20,350.00
Distribuidora del Norte, S.A. 8,980.00
Almacén El Central, S.A. 32,350.00
Supermercado El Rey, S.A. 65,110.00
Mini-Super David 5,830.00
Total B/.132,620.00

Auxiliar de Cuentas Por Cobrar - Empleados

Juan Araúz 809.00
Beatriz Cáceres 2,400.00
Juvenal Ramírez 3,820.00
Alberto Almengor 1,300.00
José Pérez 790.00
Alma Serrano 1,890.00
José Polanco 2,005.00
Pedro Gómez 3,220.00
Irma Pérez 1,886.00
Luis Gómez 3,290.00
Total B/.21,410.00

Se recomienda realizar ajuste de Bl.10.00 en el Estado de Situación cuyo monto

Observación
actual es Bl.21,400.00 por mala ejecución en la sumatoria de los saldos

Cuentas Por Cobrar - Otros

Cheques devueltos desde el 30 de marzo de 1987
de Almacén El Central B/.3,500.00
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
CUENTAS POR COBRAR

Fecha: 31-10-2022 P.T. A5

Firma:
Fecha:

Libro Mayor de Cuentas Incobrables

Dr. Cr. Saldo Cr.
Provisión para cuentas incobrables
Saldo al 30 de dic. De 1986 50,500.00
Conciliación de cuentas incobrables durante el año
Mayo 30 Mini Super David 10,250.00
Junio 20 Distribuidora del Norte 12,380.00
22,630.00 50,500.00
Saldo 27,870.00

Provisión efectuada durante el año cargado a gastos

generales 21,072.00

Saldo al 31 de diciembre de 1987 B/.48,942.00

Observación: Al analizar las cuentas incobrables se hace énfasis en que el 1% de las ventas al crédito
mensuales, no puede ser mayor al 10% de las cuentas y documentos cobrar al final del año.
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
INVENTARIOS

Fecha: 7/11/2022 P.T. A6

Firma:
Fecha:

Inventario Físico
Costo Valor
Silo no.1 22,000.00 12.00 264000.00
Silo no.2 13,000.00 12.00 156000.00
Silo no.3 13,350.00 12.00 160200.00
B/.580,200.00

Inventario de Materiales
Bolsas - Sacos - Otros
Costo Valor
10,000.00 bolsas de 2 lbs 0.25 2500.00
12,000.00 bolsas de 5 lbs 0.28 3360.00
15,000.00 bolsas de 10 lbs 0.30 4500.00
15,000.00 bolsas de 100 lbs 0.33 4950.00
50,000.00 sacos de 100 lbs 0.36 18000.00
B/.33,310.00

Se recomienda realizar un ajuste en el Estado de Situación por mala ejecución de la

Observación
multiplicación de los montos, reflejando diferencia de Bl.90.00

Inventario de Productos Terminados

Costo Valor
5,000.00 bolsas de arroz empacado 2 lbs 0.28 por lbs 2800.00
3,000.00 bolsas de arroz empacado 5 lbs 0.28 4200.00
4,000.00 bolsas de arroz empacado 10 lbs 0.28 11200.00
1,500.00 qq de arroz de 1ra. 28.00 42000.00
12 qq de arroz de 2da. 28.00 336.00
B/.60,536.00

Se recomienda realizar un ajuste en el Estado de Situación; ya que refleja sobrante de

Observación
Bl.36.00 al mantener un monto actual de 60,500.00

Inventario de Super - Productos

Costo Valor
10,000.00 qq de Pulidura 1.00 10000.00
5,000.00 qq de Arrocillo 0.46 2300.00
B/.12,300.00
Inventario de Piezas del Molino
B/.71,200.00
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
INVENTARIOS

Fecha: 13-11-2022 P.T. A7

Firma:
Fecha:

Utilidad bruta porcentual

1987 1986

Costos B/.1,637,463.59 B/.1,367,512.00

Ingresos B/.1,918,691.21 B/.1,510,000.00

Porcentaje 85.34% 90.56%

Observación: La prueba del porcentaje de utilidad bruta refleja un 5.22% de diferencia en

comparación con el año anterior.
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
GASTOS ANTICIPADOS Y CARGOS DIFERIDOS

Fecha: 13-11-2022 P.T. A8

Firma:
Fecha:

Gastos anticipados y Cargos diferidos

1987 1986
Seguros pagados por adelantados 23,000.00 46,000.00
Gastos pagados por adelantado 12,400.00 22,000.00
Depósito de Garantía 800.00 800.00
Gastos diferidos de secadora ----------- 90,000.00
B/.36,200.00 B/.158,800.00
 MOLINO DE ARROZ RIVERA S,A.
ACTIVO FIJO

Fecha: 13-11-2022 P.T. A9

Firma:
Fecha:

CUADRO DE DEPRECIACION

ACTIVO MONTO % DE DEPRECIACION DEPRECIACION

Edificio 500,000.00 2.5% 12,500.00
Maquinaria y Equipo 1,000,000.00 10% 100,000.00
Equipo 200,000.00 10% 20,000.00
Autos 120,000.00 15% 18,000.00
Maquinaria 10,000.00 10% 1,000.00
Mejoras 9,000.00 5% 450.00
Muebles y Equipo de Oficina 50,000.00 10% 5,000.00
TOTAL B/. 156,950.00

COMPARACION DE DEPRECIACION

Activo Fijo Monto Diferencia Total

Edificio 12,500.00 3,956.04 8,543.96
Maquinaria y Equipo 100,000.00 21,488.75 78,511.25
Muebles y Equipo de Oficina 5,000.00 3,152.05 1,847.95

Total 117,500.00 28,596.84 88,903.16

CALCULOS DE DEPRECIACION DEL AÑO 1987

EDIFICIO 8,543.96
MAQUINARIA Y EQUIPO 78,511.25
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA 1,847.95
TOTAL A DEPRECIAR 8,543.96 78,511.25 1,847.95

Observación: se debe realizar ajuste por depreciación

 3956.04 1,041.67
21488.75
3152.05
 MOLINO DE ARROZ RIVERA S,A.
CAPITAL SOCIAL

Fecha: 13-11-2022 P.T. A10

Firma:
Fecha:

CAPITAL SOCIAL 1987 1986

Capital Social Autorizado 1000 acciones preferidas 1,000,000.00 1,000,000.00

acumulativas emitidas y en circulacion 1000
acciones con un valor de B/. 100.00 cada una
Utilidades Acumuladas

Total Capital Social 1,000,000.00 1,000,000.00

 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
GASTOS

Fecha: 19-11-2022 P.T. A11

Firma:
Fecha:

Detalle de Gastos de Ventas

1987 1986
Salarios 24,864.53 B/.19,054.77
Seguro Social 1,835.31 5444.32
Prestaciones Laborales 413.40 1732.44
Riesgos profesionales 358.47 1063.53
Seguro Educativo 213.40 633.07
Vacaciones 1,529.77 4310.41
Décimo tercer mes 1,148.33 4211.28
Impuestos 365.40
Combustibles y Lubricantes 4,406.37 242.71
Energía Eléctrica 1,063.77 326.65
Reparación y Mantenimiento 3,300.76
Depreciación Muebles y Equipo 179.41 195.72
Depreciación Maquinarias y Equipo 9,575.10 11490.12
Útiles de oficinas 171.66 1089.21
Fletes 33.00
Llantas y Tubos 2,904.51 1542.61
Honorarios Profesionales 1,140.29 3494.65
Aseo y Limpieza 13.60 147.03
Alquiler 1,600.00
Viajes 602.75 1764.20
Viáticos 1,774.67
Cuentas Malas 2,915.27
Descarga y Carga de Camiones 213.75 1587.56
Miscelaneos 17.99 460.89
Materiales y Suministros 15.58 583.12
Teléfono 274.60 1798.74
Previstos 379.82
Subsidio Junta Directiva 425.48
Varios 995.82 1160.37
Comisiones 3,846.12 922.34
Seguros 2,019.28 2776.51
Herramientas y Enseres 32.85
Propaganda 664.2
Correo 177.72
Indemnizaciones 2,894.77
Total 70,500.00 B/.67,900.00
-
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
GASTOS

Fecha: 19-11-2022 P.T. A12

Firma:
Fecha:

Detalle de Gastos Generales y Administrativos

1987 1986
Salarios 7,047.32 B/.25,243.93
Seguro Social 900.97 2954.30
Prestaciones Laborales 1,283.59 824.43
Riesgos profesionales 176.00 577.12
Seguro Educativo 104.76 343.49
Vacaciones 5,741.82 2298.93
Décimo tercer mes 483.21 2290.25
Combustibles y Lubricantes 4,306.21 1685.64
Energía Eléctrica 5,869.06 7517.38
Reparación y Mantenimiento 3,892.40 2889.18
Depreciación Muebles y Equipo 2,972.64 3242.88
Depreciación Edificio 3,890.59 4244.28
Depreciación Maquinarias y Equipo 5,372.40 5860.80
Útiles de oficinas 3,606.03 3230.41
Honorarios Profesionales 24,064.27 4143.24
Aseo y Limpieza 168.06 103.70
Viajes 1,045.95 1764.00
Viáticos 2,408.51 961.65
Gastos de Representación
Miscelaneos 933.03 884.90
Materiales y Suministros 10.29 208.51
Teléfono 1,417.51 50.91
Previstos 369.67
Seguros Varios 1,171.08
Fletes 60.25 41.04
Llantas y Tubos 216.00 81.36
Donaciones 158.05
B/.77,300.00 B/.71,812.00

Observación: Se refleja una diferencia de Bl.3,000.00 en comparación con el Estado de

situación cuyo monto es Bl.74,300.00
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
GASTOS

Fecha: 19-11-2022 P.T. A13

Firma:
Fecha:

Detalle de Gastos de Transporte

1987 1986
Salarios B/.7,337.01 B/.5,016.06
Seguro Social Patronal 878.23 2693.20
Prestaciones Laborales 184.63 751.54
Riesgos profesionales 171.56 526.11
Seguro Educativo 102.12 313.14
Vacaciones 1272.87 2126.40
Décimo tercer mes 512.91 2087.74
Combustibles y Lubricantes 2318.51 6709.50
Energía Eléctrica 766.36 231.42
Reparación y Mantenimiento 3658.24 8848.45
Depreciación Muebles y Equipo 6.12
Depreciación Maquinarias y Equipo 6541.25
Depreciación de Edificio 65.45 71.40
Fletes 17.00 122.00
Llantas y Tubos 546.26
Honorarios Profesionales 3734.84 1443.39
Pasajes 368.90 464.35
Viáticos 883.61 352.00
Descarga y Carga de Camiones 2531.77 306.93
Materiales y Suministros 73.00 313.98
Herramientas y Enseres 766.44 934.12
Imprevistos 619.73 81.38
Aseo y Limpieza 28.10
Cuentas Malas 27.66
Varios 182.32 1409.46
Seguros 4538.89
Teléfono 1.25
Viajes 35.00
Equipo de Seguridad 27.40
B/.38,100.00 B/.34,900.00
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
COSTOS DE VENTAS

Fecha: 19-11-2022 P.T. A14

Firma:
Fecha:

Debilidades Habilidades
Se han suspendido ventas por no condiciones de estado El Jefe de ventas tiene la responsabilidad de
autorizar devoluciones

Se debe tener un control sobre los registros de los La persona autorizada para realizar envíos es el jefe
embarques en transito o extraviados de ventas

El sistema que se adopta por la negociación para

que todas las notas de créditos y las facturas se
registren es por notas de créditos
Observaciones: Se debe cumplir con las condiciones requeridas para realizar las ventas,
de igual manera tener un control sobre los embarques en tránsito o extraviados
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
COSTOS DE VENTAS

Fecha: 19-11-2022 P.T. A15

Firma:
Fecha:
Ingresos: 1987 1986 %
Ventas 1,849,062.65 1,500,000.00 349,062.65 23%
Otros ingresos 69,628.56 10,000.00 59,628.56 596%
Total 1,918,691.21 1,510,000.00 408,691.21 27%

Costos y Gastos
Costo de Ventas 1,450,000.00 1,192,900.00 257,100.00
Gastos de Ventas 70,500.00 67,900.00 2,600.00 4%
Gastos Generales y Administración 78,863.59 71,812.00 7,051.59 10%
Gastos de Transporte 38,100.00 34,900.00 3,200.00 9%
1,637,463.59 1,367,512.00 269,951.59 20%

Utilidad neta 281,227.62 142,488.00 138,739.62 97%

Observaciones: Existe un aumento en los costos ya que en el año 1987 las ventas aumentaron un 97% en comparación del año anterior
 Diario General
Pág. 178
Fecha Descripción REF Débito Crédito
31-12-1987 Banco 34,739.15
Ventas 34,739.15
Para registrar las ventas del día 19,22,23,24

31-12-1987 Gastos Generales (pérdida) 1,364.87

Caja menuda 1,364.87
Para registrar faltante en caja menuda

31-12-1987 Banco 14,128.18

Gastos Generales (pérdida) 195.32
Ventas 14,323.50
Para registrar depositos de las ventas
pendientes por depósitos

31-12-1987 Banco 91,422.20

Gastos Generales (pérdida) 3.40
Cuentas por cobrar 91,425.60
Para registrar cobros realizados el dia 26 de
diciembre

31-12-1987 Cuentas por cobrar empleados 10.00

Otros Ingresos 10.00
Para registrar sobrante en cuentas por cobrar
empleados

31-12-1987 Cuentas por cobrar cheques devueltos 3,500.00

Cuentas por cobrar clientes 3,500.00
Para registrar el cheque devuelto desde el 30
de marzo del 1987

31-12-1987 Provisiones de cuentas incobrables 45,172.56

Otros Ingresos 45,172.56
Para registrar ajuste requido por cuentas
incobrables del 10%
31-12-1987 Otros Ingresos 90.00
Inventario de Materiales 90.00
Para registrar faltante de inventario de
materiales

31-12-1987 Inventario de Productos terminados 36.00

Otros Ingresos 36.00
Para registrar sobrante de Inventario de
Productos terminados

31-12-1987 Gastos Generales y Administrativos 3,000.00

Cuentas por pagar 3,000.00
Para registrar faltante de gastos generales

193,661.68 193,661.68
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
Hoja de Trabajo
Al 31 de diciembre de 1987
Balance de Prueba Ajustes Blance Ajustado Estado de Resultado Balance General
Nombre de cuenta
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
Banco 100,146.00 140,289.53 240,435.53 240,435.53
Caja Menuda 5,386.00 1,364.87 4,021.13 4,021.13
Cuentas por cobrar 132,620.00 94,925.60 37,694.40 37,694.40
Cuentas por cobrar empleados 21,400.00 10.00 21,410.00 21,410.00
Cuentas por cobrar otros 3,500.00 3,500.00 7,000.00 7,000.00
Menos: Provisión Cuentas Incobrables 48,942.00 45,172.56 3,769.44 3,769.44
Inventario de Piezas del Molino 71,200.00 71,200.00 71,200.00
Inventario de Materiales, Bolsas, Sacos y Otros 33,400.00 90.00 33,310.00 33,310.00
Inventario de Productos Terminados 60,500.00 36.00 60,536.00 60,536.00
Inventario de Sub-Productos 12,300.00 12,300.00 12,300.00
Inventario de Arroz en Cáscara 580,200.00 580,200.00 580,200.00
Seguros pagados por adelantados 23,000.00 23,000.00 23,000.00
Gastos pagados por adelantado 12,400.00 12,400.00 12,400.00
Depósitos de garantía 800.00 800.00 800.00
Gastos diferidos de secadora
Terreno 100,000.00 100,000.00 100,000.00
Edificio 500,000.00 500,000.00 500,000.00
Maquinaria y Equipo de Molino 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
Equipo 200,000.00 200,000.00 200,000.00
Autos 120,000.00 120,000.00 120,000.00
Maquinaria de taller 10,000.00 10,000.00 10,000.00
Herramientas 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Muebles y equipo de oficina 50,000.00 50,000.00 50,000.00
Mejoras 9,000.00 9,000.00 9,000.00
Depreaciación acumulada 607,332.00 607,332.00 607,332.00
Cuentas por pagar 210,500.00 3,000.00 213,500.00 213,500.00
Prestaciones por pagar 45,900.00 45,900.00 45,900.00
Seguro Social por pagar 3,200.00 3,200.00 3,200.00
Retenciones por pagar 890.00 890.00 890.00
Riesgos Profesionales
Préstamo por pagar Banco Nacional 300,000.00 300,000.00 300,000.00
Documentos por pagar 200,000.00 200,000.00 200,000.00
Hipoteca por pagar 300,000.00 300,000.00 300,000.00
Capital Social Autorizado 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
Utilidades Acumuluadas 142,488.00 142,488.00 142,488.00
Ventas 1,800,000.00 49,062.65 1,849,062.65 1,849,062.65
Otros ingresos 24,500.00 90.00 45,218.56 69,628.56 69,628.56
Costo de Ventas 1,450,000.00 1,450,000.00 1,450,000.00
Gastos de Ventas 70,500.00 70,500.00 70,500.00
Gastos Generales y Administración 74,300.00 4,563.59 78,863.59 78,863.59
Gastos de Transporte 38,100.00 38,100.00 38,100.00
Total 4,683,752.00 4,683,752.00 4,735,770.65 4,735,770.65 1,637,463.59 1,918,691.21 3,098,307.06 2,817,079.44
Utilidad - - 281,227.62 281,227.62
4,683,752.00 4,683,752.00 193,661.68 193,661.68 4,735,770.65 4,735,770.65 1,918,691.21 1,918,691.21 3,098,307.06 3,098,307.06
-

-
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
Estado de Situación Comparativo
31 de diciembre de 1987 - 1986

1987 1986
Activos
Activos corrientes
Banco 240,435.53 100,340.00
Caja Menuda 4,021.13 5,370.00
Cuentas por cobrar 37,694.40 119,710.00
Cuentas por cobrar empleados 21,410.00 21,300.00
Cuentas por cobrar otros 7,000.00 18,000.00
Menos: Provisión Cuentas Incobrables -3,769.44 -50,500.00

Sub-Total B/.306,791.62 B/.214,220.00

Inventario de Piezas del Molino 71,200.00 70,000.00

Inventario de Materiales, Bolsas, Sacos y Otros 33,310.00 29,000.00
Inventario de Productos Terminados 60,536.00 46,550.00
Inventario de Sub-Productos 12,300.00 8,535.00
Inventario de Arroz en Cáscara 580,200.00 278,800.00

Total de Inventario B/.757,546.00 B/.432,885.00

Incremento - Decremento

140,095.53
-1,348.87
-82,015.60
110.00
-11,000.00
46,730.56

B/.92,571.62

1,200.00
4,310.00
13,986.00
3,765.00
301,400.00

B/.324,661.00
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
Estado de Situación Comparativo
31 de diciembre de 1987 - 1986

1987 1986
Activos
Seguros pagados por adelantados 23,000.00 46,000.00
Gastos pagados por adelantado 12,400.00 22,000.00
Depósitos de garantía 800.00 800.00
Gastos diferidos de secadora - 90,000.00
36,200.00 158,800.00

Total de Activo Corriente B/.1,100,537.62 B/.805,905.00

Propiedad Planta y Equipo

Terreno 100,000.00 65,000.00
Edificio 500,000.00 450,000.00
Maquinaria y Equipo de Molino 1,000,000.00 910,000.00
Equipo 200,000.00 143,000.00
Autos 120,000.00 102,000.00
Maquinaria de taller 10,000.00 8,000.00
Herramientas 5,000.00 2,000.00
Muebles y equipo de oficina 50,000.00 42,000.00
Mejoras 9,000.00 7,500.00
Depreaciación acumulada - 607,332.00 - 303,666.00
1,386,668.00 1,425,834.00

Total de Activo B/.2,487,205.62 B/.2,231,739.00

 Incremento - Decremento

- 23,000.00
- 9,600.00
-
- 90,000.00
- 122,600.00

B/.294,632.62

35,000.00
50,000.00
90,000.00
57,000.00
18,000.00
2,000.00
3,000.00
8,000.00
1,500.00
- 303,666.00
- 39,166.00

B/.255,466.62
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
Estado de Situación Comparativo
31 de diciembre de 1987 - 1986

1987
Pasivo y Capital
Pasivo corriente
Cuentas por pagar 213,500.00
Prestaciones por pagar 45,900.00
Seguro Social por pagar 3,200.00
Retenciones por pagar 890.00
Total de Pasivo Corriente 263,490.00

Pasivo a Largo Plazo

Préstamo por pagar Banco Nacional 300,000.00
Documentos por pagar 200,000.00
Hipoteca por pagar 300,000.00
Total de Pasivo Largo Plazo 800,000.00

Capital Social
Capital Social Autorizado 1000 acciones preferidas acumulativas emitidas y en
circulación 1000 acciones con un valor de B/.100.00 cada una

1,000,000.00
Utilidades Acumuluadas 142,488.00
Utilidad del Período 281,227.62
Total de Capital 1,423,715.62
Total de Pasivo y Capital B/.2,487,205.62
 Z RIVERA, S.A.
n Comparativo
e 1987 - 1986

1987 1986 Incremento - Decremento

213,500.00 303,899.00 - 90,399.00

45,900.00 40,658.00 5,242.00
3,200.00 3,800.00 - 600.00
890.00 1,200.00 - 310.00
263,490.00 349,557.00 - 86,067.00

300,000.00 500,000.00 - 200,000.00

200,000.00 39,694.00 160,306.00
300,000.00 200,000.00 100,000.00
800,000.00 739,694.00 60,306.00

1,000,000.00 1,000,000.00 -
142,488.00 142,488.00
281,227.62 142,488.00 138,739.62
1,423,715.62 1,142,488.00 281,227.62
B/.2,487,205.62 B/.2,231,739.00 B/.255,466.62
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
Estado de Resultado Comparativo
31 de diciembre de 1987 - 1986

Ingresos: 1987 1986 Incremento - Decremento

Ventas B/.1,849,062.65 B/.1,500,000.00 B/.349,062.65

Otros ingresos 69,628.56 10,000.00 59,628.56
TOTAL B/.1,918,691.21 B/.1,510,000.00 B/.408,691.21

Costos y Gastos
Costo de Ventas 1,450,000.00 1,192,900.00 257,100.00
Gastos de Ventas y
Gastos Generales 70,500.00 67,900.00 2,600.00
Administración 78,863.59 71,812.00 7,051.59

Gastos de Transporte 38,100.00 34,900.00 3,200.00

B/.1,637,463.59 B/.1,367,512.00 B/.269,951.59

UTILIDAD NETA B/.281,227.62 B/.142,488.00 B/.138,739.62

 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
Estado de Flujo de Efectivo Comparativo
31 de diciembre de 1987 - 1986
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
Detalle de Gastos de Ventas Comparativo
31 de diciembre de 1987 - 1986

1987 1986
Salarios B/.24,864.53 B/.19,054.77
Seguro Social 1,835.31 5,444.32
Prestaciones Laborales 413.40 1,732.44
Riesgos profesionales 358.47 1,063.53
Seguro Educativo 213.40 633.07
Vacaciones 1,529.77 4,310.41
Décimo tercer mes 1,148.33 4,211.28
Impuestos 365.40
Combustibles y Lubricantes 4,406.37 242.71
Energía Eléctrica 1,063.77 326.65
Reparación y Mantenimiento 3,300.76
Depreciación Muebles y Equipo 179.41 195.72
Depreciación Maquinarias y Equipo 9,575.10 11,490.12
Útiles de oficinas 171.66 1,089.21
Fletes 33.00
Llantas y Tubos 2,904.51 1,542.61
Honorarios Profesionales 1,140.29 3,494.65
Aseo y Limpieza 13.60 147.03
Alquiler 1,600.00
Viajes 602.75 1764.20
Viáticos 1,774.67
Cuentas Malas 2,915.27
Descarga y Carga de Camiones 213.75 1,587.56
Miscelaneos 17.99 460.89
Materiales y Suministros 15.58 583.12
Teléfono 274.60 1,798.74
Previstos 379.82
Subsidio Junta Directiva 425.48
Varios 995.82 1,160.37
Comisiones 3,846.12 922.34
Seguros 2,019.28 2,776.51
Herramientas y Enseres 32.85
Propaganda 664.2
Correo 177.72
Indemnizaciones 2,894.77
Total B/.70,500.00 B/.67,900.00
S.A.
o

Incremento - Decremento
B/.5,809.76
- 3,609.01
- 1,319.04
- 705.06
- 419.67
- 2,780.64
- 3,062.95
- 365.40
4,163.66
737.12
3,300.76
- 16.31
- 1,915.02
- 917.55
33.00
1,361.90
- 2,354.36
- 133.43
1,600.00
- 1,161.45
1,774.67
2,915.27
- 1,373.81
- 442.90
- 567.54
- 1,524.14
- 379.82
- 425.48
- 164.55
2,923.78
- 757.23
- 32.85
- 664.20
177.72
2,894.77
B/.2,600.00
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
Detalle de Gastos Generales y Administrativos Comparativo
31 de diciembre de 1987 - 1986

1987 1986 Incremento - Decremen

Salarios B/.7,047.32 B/.25,243.93 -B/.18,19
Seguro Social 900.97 2954.30 -205
Prestaciones Laborales 1,283.59 824.43 45
Riesgos profesionales 176.00 577.12 -40
Seguro Educativo 104.76 343.49 -23
Vacaciones 5,741.82 2298.93 344
Décimo tercer mes 483.21 2290.25 -180
Combustibles y Lubricantes 4,306.21 1685.64 262
Energía Eléctrica 5,869.06 7517.38 -164
Reparación y Mantenimiento 3,892.40 2889.18 100
Depreciación Muebles y Equipo 2,972.64 3242.88 -27
Depreciación Edificio 3,890.59 4244.28 -35
Depreciación Maquinarias y Equipo 5,372.40 5860.80 -48
Útiles de oficinas 3,606.03 3230.41 37
Honorarios Profesionales 24,064.27 4143.24 1992
Aseo y Limpieza 168.06 103.70 6
Viajes 1,045.95 1764.00 -71
Viáticos 2,408.51 961.65 144
Gastos de Representación
Miscelaneos 933.03 884.90 4
Materiales y Suministros 10.29 208.51 -19
Teléfono 1,417.51 50.91 136
Previstos 369.67 -36
Seguros Varios 1,171.08 117
Fletes 60.25 41.04 1
Llantas y Tubos 216.00 81.36 13
Donaciones 158.05 15
TOTAL B/.77,300.00 B/.71,812.00 B/.5,48
o

Incremento - Decremento
-B/.18,196.61
-2053.33
459.16
-401.12
-238.73
3442.89
-1807.04
2620.57
-1648.32
1003.22
-270.24
-353.69
-488.40
375.62
19921.03
64.36
-718.05
1446.86
0.00
48.13
-198.22
1366.60
-369.67
1171.08
19.21
134.64
158.05
B/.5,488.00
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
Detalle de Gastos de Transporte Comparativo
31 de diciembre de 1987 - 1986

1987 1986 Incremento - Decreme

Salarios B/.7,337.01 B/.5,016.06 B/.2,3
Seguro Social Patronal 878.23 2693.20 -18
Prestaciones Laborales 184.63 751.54 -5
Riesgos profesionales 171.56 526.11 -3
Seguro Educativo 102.12 313.14 -2
Vacaciones 1272.87 2126.40 -8
Décimo tercer mes 512.91 2087.74 -15
Combustibles y Lubricantes 2318.51 6709.50 -43
Energía Eléctrica 766.36 231.42 5
Reparación y Mantenimiento 3658.24 8848.45 -51
Depreciación Muebles y Equipo 6.12
Depreciación Maquinarias y Equipo 6541.25 65
Depreciación de Edificio 65.45 71.40
Fletes 17.00 122.00 -1
Llantas y Tubos 546.26 5
Honorarios Profesionales 3734.84 1443.39 22
Pasajes 368.90 464.35 -
Viáticos 883.61 352.00 5
Descarga y Carga de Camiones 2531.77 306.93 22
Materiales y Suministros 73.00 313.98 -2
Herramientas y Enseres 766.44 934.12 -1
Imprevistos 619.73 81.38 5
Aseo y Limpieza 28.10
Cuentas Malas 27.66 -
Varios 182.32 1409.46 -12
Seguros 4538.89 45
Teléfono 1.25
Viajes 35.00 -
Equipo de Seguridad 27.40 -
TOTAL B/.38,100.00 B/.34,900.00 B/.3,2
Incremento - Decremento
B/.2,320.95
-1814.97
-566.91
-354.55
-211.02
-853.53
-1574.83
-4390.99
534.94
-5190.21
-6.12
6541.25
-5.95
-105.00
546.26
2291.45
-95.45
531.61
2224.84
-240.98
-167.68
538.35
28.10
-27.66
-1227.14
4538.89
-1.25
-35.00
-27.40
B/.3,200.00
 MOLINOS DE ARROZ RIVERA, S.A.
Costo de Produccion
31 de diciembre de 1987 - 1986

Produccion de Arroz Pilado QQ 15,774.00

Materia prima B/.325,891.92 20.66

Menos: Produccion de los Subproductos - 38,900.67 - 2.47
286,991.25 18.19
Mano de obra 57,582.48 3.65
Costos Indirectos
Bodega 38,014.94 2.41
Secadora 29,229.25 1.85
Molino 30,037.39 1.90
Costo por quintal Procesado B/. 441,855.31 B/. 28.00