CASO PRÁCTICO INTEGRADO

Un grupo de amigas ha decidido iniciar un negocio propio de venta de mochilas, han trabajado
durante todo el año 2020 y nos alcanzan la información de sus libros contables con la finalidad
de elaborar sus Estados Financieros.
Considerar : Que el préstamo bancario derá devuelto en 2 años.
Considerar : Que la cuenta 33 Propiedad, planta y equipo es parte del activo no corriente.
El nombre de la empresa es : " SAMSONITE SRL "

LIBRO MAYOR : 4
BALANCE DE COMPROBACIÓN : 1
ESTADOS FINANCIEROS : 2
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE EEFF: 2
9
FORMATO 3.1. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - BALANCE GENERAL
EJERCICIO
RUC
DENOMINACION O RAZON SOCIAL

ACTIVO PASIVO
10 Efectivo y Equiv.de efect. 25,000.00 No hay 0.00
101 Caja 10,000.00 TOTAL PASIVO 0.00
104 Cta Cte 15,000.00
33 Propiedad,planta y equipo 22,500.00 PATRIMONIO
335 M y E 7,200.00 50 Capital 47,500.00
336 E Diversos 15,300.00 TOTAL PATRIMONIO 47,500.00
TOTAL ACTIVO 47,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 47,500.00

10
25,000.00

33
22,500.00

50
47,500.00
 REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO
RUC
RAZON SOCIAL
Inform.del proveedor Base Base IGV Importe Tipo de COMPROB. DE PAGO O
Nª Fecha de Fecha DOCUMENTO Razón Imponible Imponible Total del cambio DOC. QUE SE MODIFICA
Tipo Número
(tab.2) Bienes Servicios
Corr. emisión de VctoTipo ( tab. Serie Número Social Comprob. Fecha Tipo Serie Número

1 01 B001 459 06 20… Totto Perú 7,200.00 1,296.00 8,496.00

2 01 B003 1720 06 20… Otawa 13,760.00 2,476.80 16,236.80

3 01 B001 780 06 20…. Xtrem 6,750.00 1,215.00 7,965.00

4 01 06 20… S.Básicos 525.42 94.58 620.00

5 01 B116 323 06 20… Diario Nuevo 245.76 44.24 290.00

Total S/. 27,710.00 771.19 5,126.61 33,607.80

TABLA 2 : TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TABLA 10 : TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO

00 Otros tipos de documentos 00 Otros ( especificar )
01 Documento Nacional de Identidad ( DNI ) 01 Factura
02 Carnet de Extranjería 02 Recibo por Honorarios
06 Registro Unico de Contribuyentes ( RUC ) 03 Boleta de Venta
07 Pasaporte 04 Liquidación de Compra
05 Boleto de Compañía de Aviación
07 Nota de Crédito
08 Nota de Débito
10 Recibo por Arrendamiento
12 Ticket o cinta emitida por máquina registradora

ASIENTO CONTABLE POR COMPRAS

60 63 40 42
27,710.00 771.19 5,126.61 33,607.80

20 61 94 95 79
27,710.00 27,710.00 525.42 245.76 771.19
DESTINO DE LAS COMPRAS DESTINO DE LOS GASTOS
Número
 REGISTRO DE VENTAS
PERIODO
RUC
RAZON SOCIAL
Inform.del cliente Base IGV Importe Tipo de COMPROB. DE PAGO O
Nª Fecha de Fecha DOCUMENTO Razón Imponible Total del cambio DOC. QUE SE MODIFICA
Tipo (tab.2) Número
Corr. emisión de VctoTipo ( tab. 10) Serie Número Social Gravada Comprob. Fecha Tipo Serie Número

1 01 B110 001 06 20… Crepier 18,750.00 3,375.00 22,125.00

2 01 B110 002 06 20…. Oppossite 24,800.00 4,464.00 29,264.00

TOTAL S/. 43,550.00 7,839.00 51,389.00

DETERMINACION DEL IMPUESTO

IGV DE COMPRAS 5,126.61
IGV DE VENTAS 7,839.00
A PAGAR 2,712.39
CREDITO FISCAL

CONSIDERAR CANTIDADES CON DOS DECIMALES

70 40 12
43,550.00 7,839.00 51,389.00
 CONTROL DE MERCADERÍA

PEPS PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS

Fecha Entradas Salidas Saldos
Concepto Cantidad Precio Total Cantidad Precio Total Cantidad Precio Total
Saldo Inicial 0 0.00
Compra 180 40.00 7,200.00 180.00 7,200.00
Compra 320 43.00 13,760.00 500.00 20,960.00
Salida 180 40.00 7,200.00 320.00 13,760.00
70 43.00 3,010.00 250.00 10,750.00
Compra 150 45.00 6,750.00 400.00 17,500.00
Salida 250 43.00 10,750.00 150.00 6,750.00
60 45.00 2,700.00 90.00 4,050.00
Total y Saldos 650.00 S/. 27,710.00 560.00 S/. 23,660.00 90.00 4,050.00

Inv Final : 90.00 x 45.00 = 4,050.00

69 20
23,660.00 23,660.00
 LIBRO PLANILLA
Datos :
SNP 13%
AFP
COM. SEGURO FONDO
INTEGRA 1.55% 1.74% 10%
PRIMA 1.60% 1.74% 10%
Essalud 9%
CONSIDERAR CANTIDADES CON DOS DECIMALES

COD. NOMBRE CARGO SUELDO ASIG. HORAS HABER DESCUENTOS AL TRABAJADOR TOTAL NETO A APORTES
TRAB. BASICO FAM. EXTRAS BRUTO SNP FONDO COM. SEGURO DSCTO PAGAR ESSALUD

SV001 Silvia VásqueAdministrado 1,500.00 93.00 1,593.00 159.30 24.69 27.72 211.71 1,381.29 143.37

LV002 Luz VillanuevVendedora 1,100.00 0.00 17.65 1,117.65 145.29 145.29 972.35 100.59

CM003 Cecilia Mend Almacén 1,100.00 93.00 23.68 1,216.68 121.67 18.86 21.17 161.70 1,054.98 109.50

TOTAL PLANILLA 3,700.00 186.00 41.33 3,927.33 145.29 280.97 43.55 48.89 518.70 3,408.63 353.46

Trabajador Remun. Valor Hora Tasa 25% Tasa 35%

Luz Villanueva 1,100.00 4.58 5.73 6.19
Número Horas Extras 2 1
11.46 6.19
Total Horas Extras 17.65

Trabajador Remun. Valor Hora Tasa 25% Tasa 35%

Cecilia Mendoza 1,093.00 4.55 5.69 6.15
Número Horas Extras 2 2
11.39 12.30
Total Horas Extras 23.68

G P P
62 40 41
4,280.79 498.75 3,782.03

D D
94 79
4,280.79 4,280.79
 LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

FORMATO 1.1. LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO

Núm. Fecha Descripción Cuenta Contable

Corr. de la de la Asociada Saldos y Movimientos
del Reg. Operación Operación Código Denom. Deudor Acreedor Saldo
SALDO INICIAL 10,000.00
1 Pago factura a proveedor 42 CxPCT 8,496.00 1,504.00
Totto Perú F/.B001-459 421 F x P
2 Cobro factura a cliente 12 CxCCT 22,125.00 23,629.00
Crepier F/.B110-001 121 F x C
3 Comisión por recargas 75 Otros ingreso 2,670.00 26,299.00
de telefonía móvil 759 O I de Gestión
4 Pago de servicios básicos 42 CxPCT 620.00 25,679.00
según recibos 421 F x P
TOTALES 24,795.00 9,116.00 25,679.00

CONSIDERAR CANTIDADES CON DOS DECIMALES

Ingresos
12 CxCCT 22,125.00
121 F x C
75 Otros ingreso 2,670.00
759 O I de Gestión
Total Ingresos 24,795.00
Egresos
42 CxPCT 9,116.00
421 F x P
Total Egresos 9,116.00

Ingresos
A A
10 (101) 12 75
24,795.00 22,125.00 2,670.00

Egresos
A P
10 (101) 42
9,116.00 9,116.00
 LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE MOVIMIENTOS DE LA CTA CTE

FORMATO 1.2. LIBRO CAJA Y BANCOS : DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
Núm. OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE SALDOS Y MOVIMIENTOS
correl. Descripción DenominaciDoc. Sust. ASOCIADA
del Reg. Fecha de la Operación o Razón SociCont. InternCódigo Denom. Deudor Acreedor Saldo
SALDO INICIAL 15,000.00
1 Préstamo bco Scotibank 45 O.Financiera 10,000.00 25,000.00
451 P de I F
2 Pago del Alquiler AB 220 63 GxSPxT 1,200.00 23,800.00
del local 635 Alquileres
3 Pago a provee. Otawa AB 221 42 CxPCT 16,236.80 7,563.20
f/.B003-1720 421 F x P
4 Cobro a cliente Opposite 12 CxCCT 12,125.00 19,688.20
f/.B110-002 121 F x C
5 Pago de publicidaDiario AB 222 42 CxPCT 290.00 19,398.20
f/.B116-323 Nuevo Norte 421 F x P
6 Pago de R x H Contador AB 223 63 GxSPxT 1,200.00 18,198.20
E001-136 632 Asesoría
7 Amortización 45 O.Financieras 1,000.00 17,198.20
Prést. Bco 451 P de I F
8 Interés Prést. 67 Gastos Finan. 100.00 17,098.20
Bancario 673 Interés prést.
9 Pago planilla 41 RyPxP 3,408.63 13,689.57
a trabajadores 411 Remuneraciones
TOTALES 22,125.00 23,435.43 13,689.57
CONSIDERAR CANTIDADES CON DOS DECIMALES

Ingresos Egresos
12 CxCCT 12,125.00 41 RyPxP 3,408.63
121 FxC 411 Remuneraciones
45 O.Financieras 10,000.00 42 CxPCT 16,526.80
451 P de I F 421 FxP
T.Ingresos 22,125.00 45 O.Financieras 1,000.00
451 P de I F
63 GxSPxT 2,400.00
632 Asesoría 1,200.00
635 Alquileres 1,200.00
67 Gastos Finan. 100.00
673 Interés prést.
 T.Egresos 23,435.43

Ingresos
A A P
10 (104) 12 45
22,125.00 12,125.00 10,000.00

Egresos

A P P
10 (104) 41 42
23,435.43 3,408.63 16,526.80

P G G
45 63 67
1,000.00 2,400.00 100.00

D D D
94 97 79
2,400.00 100.00 2,500.00
 MAYORIZACION

10 33 50
25,000.00 9,116.00 22,500.00 47,500.00
24,795.00 23,435.43
22,125.00
71,920.00 32,551.43 22,500.00 47,500.00

63 40 42
771.19 5,126.61 7,839.00 9,116.00 33,607.80
2,400.00 498.75 16,526.80
3,171.19 5,126.61 8,337.75 25,642.80 33,607.80

61 94 95
27,710.00 525.42 245.76
4,280.79
2,400.00
27,710.00 7,206.21 245.76

70 12 69
43,550.00 51,389.00 22,125.00 23,660.00
12,125.00
43,550.00 51,389.00 34,250.00 23,660.00

41 75 45
3,408.63 3,782.03 2,670.00 1,000.00 10,000.00
3,408.63 3,782.03 2,670.00 1,000.00 10,000.00

97
100.00
100.00 DEBE 275,170.99
HABER 275,170.99
 60
27,710.00

27,710.00

20
27,710.00 23,660.00

27,710.00 23,660.00

79
771.19
4,280.79
2,500.00
7,551.97

62
4,280.79

4,280.79

67
100.00
100.00
EJERCICIO O PERIODO
RUC
RAZON SOCIAL

BALANCE DE COMPROBACION

NOMBRE DE SUMAS SALDOS

CUENTAS CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10 Efectivo y equivalente de efectivo 71,920.00 32,551.43 39,368.57
12 Cta por cobrar Comerciales -Terceros 51,389.00 34,250.00 17,139.00
20 Mercaderías 27,710.00 23,660.00 4,050.00
33 Propiedad, planta y equipo 22,500.00 22,500.00
40 Tributos por pagar 5,126.61 8,337.75 3,211.14
41 Remuneraciones y part x pagar 3,408.63 3,782.03 373.41
42 Cta por pagar Comerciales -Terceros 25,642.80 33,607.80 7,965.00
45 Obligaciones financieras 1,000.00 10,000.00 9,000.00
50 Capital 47,500.00 47,500.00
60 Compras 27,710.00 27,710.00
61 Variación de inventario 27,710.00 27,710.00
62 Gastos de personal y directores 4,280.79 4,280.79
63 Gastos de servicios prestados x terc 3,171.19 3,171.19
67 Gastos financieros 100.00 100.00
69 Costos de venta 23,660.00 23,660.00
70 Ventas 43,550.00 43,550.00
75 Otros ingresos de gestión 2,670.00 2,670.00
79 Cargas imput a ctas de costo y gasto 7,551.97 7,551.97
94 Gastos administrativos 7,206.21 7,206.21
95 Gastos de venta 245.76 245.76
97 Gastos financieros 100.00 100.00
275,170.99 275,170.99 149,531.52 149,531.52
MPROBACION

AJUSTES BALANCE EG Y P
DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
39,368.57
17,139.00
4,050.00
22,500.00
3,211.14
373.41
7,965.00
9,000.00
47,500.00

23,660.00
43,550.00
2,670.00

7,206.21
245.76
100.00
83,057.57 68,049.55 31,211.97 46,220.00
15,008.03 15,008.03
83,057.57 83,057.57 46,220.00 46,220.00
 ESTADOS FINANCIEROS

SAMSONITE SRL
BALANCE GENERAL
AL 31.12.2020
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
10 EF Y EQ EF 39,368.57 40 TRIB X PG 3,211.14
12 CTA X CB C-T 17,139.00 41 REM A PG 373.41
20 MERCADERIA 4,050.00 42 CTA X PG C-T 7,965.00
PARTICIP TRABA 1,200.64
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 60,557.57 IMP A LA RNTA 4,073.18
Activo No Corriente TOTAL PASIVO CORRIENTE 16,823.37
33 PROP PLN Y EQ 22,500.00 Pasivo No Corriente
45 OBLIG FIN 9,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 9,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 22,500.00 Total Pasivo 25,823.37
PATRIMONIO
50 CAPITAL 47,500.00
59 RESULTADOS ACUM 9,734.21
Total patrimonio 57,234.21
TOTAL ACTIVO 83,057.57 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 83,057.57

SAMSONITE SRL
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31.12.2020

70 Ventas 43,550.00
69 Costo de Ventas 23,660.00
UTILIDAD BRUTA 19,890.00
GASTOS DE OPERACIÓN 7,451.97
94 GASTOS DE ADMINIST. 7,206.21
95 GASTOS DE VENTAS 245.76
UTILIDAD DE OPERACIÓN 12,438.03
75 OTROS INGRESOS 2,670.00
97 OTROS GASTOS ( FINANCIEROS ) 100.00
UTIL.ANTES DE P E IMPTOS 15,008.03
Part. A los Trabajadores 8% 1,200.64
UTILIDAD ANTES DE IMPTO 13,807.38
Imp.a la Renta 29,5% 4,073.18
UTILIDAD NETA 9,734.21
 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN EEFF
SAMSONITE SRL
Ratios Financieros
INDICE DE LIQUIDEZ

1.- Razón de Liquidez General = Activo Corriente

Pasivo Corriente

= 60,557.57
16,823.37

= 3.60
S/3.60
Significa que la empresa tienen una liquidez de 2.60 es decir por cada sol de deuda
tiene a favor S/3.60.

INDICE DE GESTIóN

2.- Rotación de existencias Costo de ventas

existencias

= 23,660.00
4,050.00

= 5.84
6 VECES
Significa que la mercadería a rotado en el periodo analizado 6 veces.

3.- Gastos operativos = GA + GV

ventas

= 7,451.97
43,550.00

= 0.17
17%
Significa que los gastos operativos en el año 2020 han representado el 17% de sus ventas.

4.- Gastos financieros = GF

ventas

= 100.00
 43,550.00

= 0.002
0%
Significa que los gastos financieros en el año 2020 han representado menos al 1%.

INDICE DE SOLVENCIA

5.- Endeudamiento total = Pasivo Total

Activo Total

= 25,823.37
83,057.57

= 0.31
31%
Significa que la empresa es dueña del 69% de los activos, porque el 31% de ellos están
siendo financiados.

INDICE DE RENTABILIDAD

6.- Margen comercial = Vtas netas - costo de vtas

Vtas netas

= 19,890.00
43,550.00

= 0.46
46%
Significa que la empresa está generando una rentabilidad bruta de 46%, es decir antes de
gastos, participaciones e impuestos.

7.- Rentab. Neta sobre ven = utilidad neta

Vtas netas

= 9,734.21
43,550.00

= 0.22
22%
Significa que la empresa está generando una rentabilidad final de 22%.