CASO DE DISCUSIÓN EN CLASE

La empresa Centro Comercial, S. A., presenta las siguientes transacciones correspondientes al día 15 de
agosto de 20X0 cajera responsable María Alguien:
1.      Efectivo recibido por facturas de ventas No.4821 a 4850 detalladas en:
1.1   Ventas de artículos alimenticios por B/.5,000.00
1.2   Ventas de bienes gravados 7% por B/.4,500.00 más ITBMS.
1.3   Bienes gravados 15% B/.1,000.00 más ITBMS.
2.      Efectivo recibos de cobros a clientes No. 1,310 a 1,330 por B/.4,600.00
3.      Desembolsos por compras.
3.1   Facturas no.9999 y 4580 por compras de bienes alimenticios para la venta por B/.3,500.00
3.2   Factura no.8888 por compra de bienes gravados 7% por B/.2,500.00 más el ITBMS.
3.3   Factura no.7513 por compra de bienes gravados 15% por B/.800.00 más el ITBMS
4.      El inventario en caja: Para conocer con exactitud el efectivo neto en las transacciones del día 15
de agosto de 20X0, se procede a aplicar el arqueo de caja.

Arqueo de efectivo:
Es el procedimiento que permite revisar el manejo del efectivo y conocer la transparencia del o los
empleados que están asignados en las funciones de cajeros, manejo de fondos como caja menuda o
fondos de trabajadores. A continuación presentamos un modelo de arqueo de efectivo, que puede
utilizarse para cualquiera de los fondos de manejo de efectivo. El recuento del efectivo neto de las
transacciones del día 15 de agosto de 20X0.
 CENTRO COMERICAL, S.A.
Acta de Arqueo del Efectivo
(En balboas)

Fecha del informe: 15 de agosto de 20X0

Responsable de la caja: María Alguien

Total de Cheques 3,772.40

Billetes
Denominación Cantidad Valor
100 10 1,000.00
50 5 250.00
20 35 700.00
10 40 400.00
5 60 300.00
1 75 75.00
Total de efectivo en billetes 2,725.00

Monedas
Denominación Cantidad Valor
1 3 3.00
0.5 34 17.00
0.25 50 12.50
0.1 60 6.00
0.05 80 4.00
0.01 10 0.10
Total de efectivo en monedas 42.60

Total de efectivo en billetes y monedas 2,767.60

Total de efectivo en caja 6,540.00

Revisado
Firma responsable de la caja_________________ _________________
por
 CENTRO COMERCIAL, S. A.
INFORME DIARIO DE CAJA
15 de agosto de 20X0
0.07
0.15
Ingreso de Efectivo (dinero): Ventas ITBMS Efectivo Total
Ventas exentas 5,000.00 5,000.00
Ventas gravadas ITBMS 7% 4,500.00 315.00 4,815.00
Ventas gravadas ITBMS 10% -
Ventas gravadas ITBMS 15% 1,000.00 150.00 1,150.00
Total de ventas 10,500.00 465.00 10,965.00
Abonos recibidos (Cuentas por Cobrar) 4,600.00
Total de efectivo recibido 15,565.00
Desembolso de efectivo
Compras exentas 2,500.00 2,500.00
Compras gravadas ITBMS 7% 1,500.00 105.00 1,605.00
Compras gravadas ITBMS 10% -
Compras gravadas ITBMS 15% 800.00 120.00 920.00
Gastos generales (Detallar registro) -
Total de compras 4,800.00 225.00 5,025.00
Abonos a proveedores
Total de efectivo desembolsado 5,025.00
Efectivo neto recibido 10,540.00
Desglose del efectivo
Efectivo (Billetes y monedas) 2,767.60
Cheques 3,772.40
Efectivo del día 6,540.00
Clave (Tarjeta de débito) 1,500.00
Visa/Master card/ American express 2,500.00
Total de tarjetas 4,000.00
Total de efectivo y tarjetas 10,540.00
Sobrante o faltante de efectivo

____________________________ ____________________________
María Alquien Hanna Rodríguez
Preparado por Revisado por
 CENTRO COMERCIAL, S. A.
INFORME DIARIO DE CAJA
15 de agosto de 20X0
0.07
0.15
Ingreso de Efectivo (dinero): Ventas ITBMS Efectivo Total
Ventas exentas 5,000.00 5,000.00
Ventas gravadas ITBMS 7% 4,500.00 315.00 4,815.00
Ventas gravadas ITBMS 10% -
Ventas gravadas ITBMS 15% 1,000.00 150.00 1,150.00
Total de ventas 10,500.00 465.00 10,965.00
Abonos recibidos (Cuentas por Cobrar) 4,600.00
Total de efectivo recibido 15,565.00
Desembolso de efectivo
Compras exentas 2,500.00 2,500.00
Compras gravadas ITBMS 7% 1,500.00 105.00 1,605.00
Compras gravadas ITBMS 10% -
Compras gravadas ITBMS 15% 800.00 120.00 920.00
Gastos generales (Detallar registro) -
Total de compras 4,800.00 225.00 5,025.00
Abonos a proveedores
Total de efectivo desembolsado 5,025.00
Efectivo neto recibido 10,540.00
Desglose del efectivo
Efectivo (Billetes y monedas) 2,747.60
Cheques 3,772.40
Efectivo del día 6,520.00
Clave (Tarjeta de débito) 1,500.00
Visa/Master card/ American express 2,500.00
Total de tarjetas 4,000.00
Total de efectivo y tarjetas 10,520.00
Sobrante o faltante de efectivo 20.00

____________________________ ____________________________
María Alquien Hanna Rodríguez
Preparado por Revisado por
 CENTRO COMERCIAL, S. A.
INFORME DIARIO DE CAJA
15 de agosto de 20X0
0.07
0.15
Ingreso de Efectivo (dinero): Ventas ITBMS Efectivo Total
Ventas exentas 5,000.00 5,000.00
Ventas gravadas ITBMS 7% 4,500.00 315.00 4,815.00
Ventas gravadas ITBMS 10% -
Ventas gravadas ITBMS 15% 1,000.00 150.00 1,150.00
Total de ventas 10,500.00 465.00 10,965.00
Abonos recibidos (Cuentas por Cobrar) 4,600.00
Total de efectivo recibido 15,565.00
Desembolso de efectivo
Compras exentas 2,500.00 2,500.00
Compras gravadas ITBMS 7% 1,500.00 105.00 1,605.00
Compras gravadas ITBMS 10% -
Compras gravadas ITBMS 15% 800.00 120.00 920.00
Gastos generales (Detallar registro) -
Total de compras 4,800.00 225.00 5,025.00
Abonos a proveedores
Total de efectivo desembolsado 5,025.00
Efectivo neto recibido 10,540.00
Desglose del efectivo
Efectivo (Billetes y monedas) 2,807.60
Cheques 3,772.40
Efectivo del día 6,580.00
Clave (Tarjeta de débito) 1,500.00
Visa/Master card/ American express 2,500.00
Total de tarjetas 4,000.00
Total de efectivo y tarjetas 10,580.00
Sobrante o faltante de efectivo 40.00

____________________________ ____________________________
María Alquien Hanna Rodríguez
Preparado por Revisado por
 A LA PAR
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO
20X0 AGOSTO 15 CAJA GENERAL 6,540.00
CUENTAS POR COBRAR-TARJETAS 4,000.00
COMPRAS EXENTAS 2,500.00
COMPRAS GRAVADAS 7% 1,500.00
COMPRAS GRAVADAS 15% 800.00
TESORO NACIONAL ITBMS 225.00
VENTAS EXENTAS 5,000.00
VENTAS GRAVADAS 7% 4,500.00
VENTAS GRAVADAS 15% 1,000.00
TESORO NACIONAL ITBMS 465.00
CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES 4,600.00
PARA ANOTAR EL INFOMRE DE DIARIO DE CAJA 15,565.00 15,565.00
DEL 15 DE AGOSGTO DE 20X0
2
20X0 AGOSTO 15 BANCO 6,540.00
CAJA GENERAL 6,540.00
PARA ANOTAR EL DEPÓSITO DEL EFECTIVO DEL 6,540.00 6,540.00
15 DE AGOSTO DE 20X0.

FALTANTE DE B/.20.00
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO
20X0, AGOSTO 15 CAJA GENERAL 6,520.00
CUENTAS POR COBRAR-TARJETAS 4,000.00
COMPRAS EXENTAS 2,500.00
COMPRAS GRAVADAS 7% 1,500.00
COMPRAS GRAVADAS 15% 800.00
TESORO NACIONAL ITBMS 225.00
CUENTAS POR COBRAR - EMPLEADOS 20.00
VENTAS EXENTAS 5,000.00
VENTAS GRAVADAS 7% 4,500.00
VENTAS GRAVADAS 15% 1,000.00
TESORO NACIONAL ITBMS 465.00
CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES 4,600.00
PARA ANOTAR EL INFORME DE DIARIO DE CAJA 15,565.00 15,565.00
DEL 15 DE AGOSTO DE20X0
2
20X0, AGOSTO 16 BANCO 6,520.00
CAJA GENERAL 6,520.00
PARA ANOTAR EL DEPÓSITO DEL EFECTIVO DEL 6,520.00 6,520.00
15 DE AGOSTO DE 20X0
 SOBRANTE DE B/.40.00
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO
2018, AG.15 CAJA GENERAL 6,580.00
CUENTAS POR COBRAR-TARJETAS 4,000.00
COMPRAS EXENTAS 2,500.00
COMPRAS GRAVADAS 7% 1,500.00
COMPRAS GRAVADAS 15% 800.00
TESORO NACIONAL ITBMS 225.00
OTROS INGRESOS 40.00
VENTAS EXENTAS 5,000.00
VENTAS GRAVADAS 7% 4,500.00
VENTAS GRAVADAS 15% 1,000.00
TESORO NACIONAL ITBMS 465.00
CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES 4,600.00
PARA ANOTAR EL INFORME DE DIARIO DE CAJA 15,605.00 15,605.00
DEL 15 DE AGOSTO DE 2018
2
16 BANCO 6,520.00
CAJA GENERAL 6,520.00
PARA ANOTAR EL DEPÓSITO DEL EFECTIVO DEL 6,520.00 6,520.00
15 DE AGOSTO DE 2018.