FIRMA DE AUDITORIA

Wilfredo y asociados

Ejemplo de cuestionario de evolución del Control interno.

Auditoria al 31 de Diciembre

Empresa “EL ESFUERZO”, S.A.

Cuenta: Inventario de Mercaderías

Las preguntas están elaboradas de tal forma que las respuestas afirmativas (SI) indique las
existencias de condiciones favorables (positivas) y las respuestas negativas (NO), las posibilidades
de deficiencias o irregularidades del sistema de control interno de la empresa y que pueden
afectar en la presentación de los Estado Financieros. Subraye debajo de las opción que según sea
la respuesta.

1. ¿Se contabilizan todas las compras de mercaderías?

SI NO

2. ¿Cuenta la empresa con un sistema de control de inventarios?

SI NO

3. ¿Existe en la empresa un encargado directo de bodega o almacén de mercaderías?

SI NO

4. ¿La empresa cuenta con libros auxiliar de almacén o bodega?

SI NO

5. ¿Se efectúan inventarios físicos periódicamente?

SI NO

6. ¿Se elaboran conciliaciones periódicas con el libro auxiliar y libros principales de la empresa?

SI NO

7. ¿Se contabilizan las devoluciones de mercaderías que se hacen a los proveedores de la

empresa?

SI NO

8. ¿Se le da ingreso a las devoluciones que hacen los clientes?

SI NO

9. ¿Se utiliza el sistema de requisiciones de cuando retira mercadería de bodega para ventas?

SI NO

10. ¿Se revisan las mercaderías en forma periódica para detectar las mercaderías obsoletas?

SI NO
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Wilfredo y asociados

Nombre del Empleado entrevistado (a): ___________________________________

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Auditor entrevistador: _________________________________________________

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Observación: ________________________________________________________

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Lugar y Fecha: ______________________________________________________

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Wilfredo y asociados

Arqueo de Fondos
Cedula No. "B"
Elaborado por: R.R
Revisado por: W.H.M.
Empresa: El Roble, S.A. Fecha: 31 diciembre 2019.
Cajero: Armando Sosa Hora: 9:00
I. EFECTIVO
Billetes
Denominación Cantidad Valor
Q 200.00 9 Q 1,800.00
Q 100.00 7 Q 700.00
Q 50.00 10 Q 500.00
Q 20.00 12 Q 240.00
Q 10.00 10 Q 100.00
Q 5.00 10 Q 50.00
Q 1.00 5 Q 5.00
Sub-total Q 3,395.00
Monedas
Q 1.00 19 Q 19.00
Q 0.50 13 Q 6.50
Q 0.25 9 Q 2.25
Q 0.10 5 Q 0.50
Q 0.05 40 Q 2.00
Q 0.01 75 Q 0.75
Sub-total Q 31.00
Total de efectivo Q 3,426.00

II. CHEQUES
Nombre del Nombre del Número de Fechas Concepto Valor Q.
Banco Emisor Cheque
Reformador Miguel Reyes 103 21/12/2019 Abono a su 250.00
saldo
Industrial Francisco 427 22/12/2019 Abono a su 450.00
Chávez saldo
Industrial Juan Salguero 778 26/12/2019 Abono a su 375.00
saldo
Total 1075.00
TOTAL DE EFECTIVO Y CHEQUES Q4,501.00
La cantidad de Q. 4,501.00, representa la totalidad de los Valores (efectivo y cheques) que se
encuentran en mi poder al momento del arqueo, los que fueron revisados en mi presencia por el
auditor y devuelto a mi entera satisfacción.
Responsable Auditor
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Wilfredo y asociados

Cedula No. "A"

Elaborado por: R.R
Revisado por: W.H.M.
Empresa: El Roble, S.A. Fecha: 31 diciembre 2019.
Cajero: Armando Sosa Hora: 9:00
Arqueos
Efectivo COMPROBANTES USADOS
Billetes Q 3,395.00 Facturas del No. 2001 Q 9,900.00
al No. 2145
Monedas Q 31.00 Recibos del No. 998 al Q 8,700.00
No. 1258
Cheques Q 1,075.00
Otros (por pagar)
Boletas por Depósitos
En el Banco No. 163245 14,000.00
total a Depositar Q 4,501.00
Total efectivo y Q 18,501.00 Total Ingresos Q 18,600.00
doctos.
Faltante/Sobrante Q 99.00
Los ingresos detallados corresponden al 31 de Diciembre de 2019

Arqueo de formularios en existencia

FORMULACIÒN NUMERACION
Facturas al contado Del No. 2146 al No. 3000
Recibos Del No. 1259 al No. 1500
Todo lo que objeto de arqueo quedó en poder de las siguientes personas:
Efectivo: Armando Sosa, Cajero General
Comprobantes usados: departamento de Contabilidad
Comprobantes en existencia: Armando Sosa
Quien (es) recibe (n) a sui entera satisfacción.
Observaciones: de acuerdo al examen efectuado se detectó un faltante de caja que asciende a la
cantidad de noventa y nueve quetzales exactos.
El Corte y Arqueo se dio por terminado a las 10:00 horas con 15 minutos

Responsable Auditor
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Wilfredo y asociados