Ejercicio #1: Inversiones a corto plazo (34 puntos)

Con base en la siguiente información:

a) Registre los asientos de diario de las transacciones relacionadas con
activos financieros. (Valor: 30 puntos)
b) Registre todos los cálculos en las cuentas T (cuenta de Libro Mayor).
(Valor: 4 puntos)

La empresa Trump, S.A. ha decidido invertir sus excedentes de efectivo en varios

instrumentos financieros, los cuales registrará como títulos negociables e
instrumentos de patrimonio. La empresa realiza el cierre fiscal al 30 de setiembre y
confecciona estados financieros mensuales. Registre las transacciones
implícitas y explícitas referentes a las inversiones desde el 15 de mayo hasta
el 31 de diciembre de 2016.

01 de mayo de 2016: La empresa adquiere 500 certificados del Prival Bank por un
monto total de $1.000.000, más intereses acumulados a la fecha y adicionalmente
se pagó un gasto de intermediación bursátil de $10.000.

El valor nominal de los certificados es de $2.500 cada uno, los cuales fueron
emitidos el 01 de abril de 2016 y pagan intereses trimestrales a partir de la fecha
de su emisión a una tasa de interés bruta del 15% anual sujeta al 8% de impuesto
sobre la renta. (4 puntos)

20 de junio de 2016: Adquiere 400 acciones comunes de la empresa AD ASTRA

ROCKET, S.A. pagando un total de $500.000, más un gasto de intermediación
bursátil de $5.000. Las acciones tienen un valor nominal de $1.500 cada acción. (2
puntos)

01 de julio de 2016: Se cobran los intereses de los certificados del Prival Bank. (3
puntos)

15 de agosto de 2016: Vende la mitad de los certificados del Prival Bank en un

monto total de $525.000, más los intereses acumulados a la fecha. (4 puntos)

30 de setiembre de 2016: Según los indicadores del mercado de valores, los

certificados del Prival Bank se cotizan al 90% y las acciones de Ad Astra Rocket
se valoran al 102%. (8 puntos)

30 de setiembre de 2016: Por ser cierre fiscal, deben realizar el ajuste de

intereses de los certificados el Prival Bank. (2 pts)

10 de octubre de 2016: Vende la mitad de las acciones de la empresa Ad Astra

Rocket, S.A. en $1.200 cada acción. (5 puntos)
31 de diciembre de 2016: Recibe un dividendo de $25 por cada acción que tiene
en su poder de la empresa Ad Astra Rocket, S.A. (2 puntos)

CUENTAS T DE CONTROL (4 puntos – 1 punto cada una)

Títulos Prival Bank Acciones Astra Rocket,

Ejercicio #2: Inversiones a corto plazo (40 puntos)

Con base en la siguiente información:

c) Registre los asientos de diario de las transacciones relacionadas con
activos financieros. (Valor: 32 puntos)
d) Registre todos los cálculos en las cuentas T (cuenta de Libro Mayor).
(Valor: 8 puntos)

La empresa MONTE SANTO, S.A. ha decidido invertir sus excedentes de efectivo

en varios instrumentos financieros, los cuales registrará como títulos negociables e
instrumentos de patrimonio. La empresa realiza el cierre fiscal al 30 de setiembre y
confecciona estados financieros mensuales. Registre las transacciones
implícitas y explícitas referentes a las inversiones desde el 15 de febrero
hasta el 15 de junio de 2015.

15 de febrero de 2015: La empresa adquiere 50 certificados del Prival Bank por

un monto total de $300.000, el cual incluye los intereses acumulados a la fecha.
Adicionalmente se pagó un gasto de corretaje de $1.000.
El valor nominal de los certificados es de $5.000 cada uno, los cuales fueron
emitidos el 01 de enero de 2015 y pagan intereses trimestrales a partir de la fecha
de su emisión a una tasa de interés bruta del 20% anual sujeta al 8% de impuesto
sobre la renta. (4 puntos)

15 de marzo de 2015: Adquiere 5.000 acciones comunes de la empresa AD

ASTRA ROCKET, S.A. pagando un total de $5.300.000, más un gasto de
intermediación bursátil de $5.000. Las acciones tienen un valor nominal de $1.000
cada acción. (2 puntos)
31 de marzo de 2015: Según los indicadores del mercado de valores, los
certificados del Prival Bank se cotizan al 105% y las acciones de Ad Astra Rocket
se valoran al 95%. (8 puntos)

01 de abril de 2015: Se cobran los intereses de los certificados del Prival Bank. (3
puntos)

30 de abril de 2015: Vende la mitad de los certificados del Prival Bank en un

monto total de $175.000, más los intereses acumulados a la fecha. (6 puntos)

10 de mayo de 2015: Vende 3.000 acciones de la empresa Ad Astra Rocket, S.A.

en $850 cada acción. (7 puntos)

15 de junio de 2015: Recibe un dividendo de $20 por cada acción que tiene en su
poder de la empresa Ad Astra Rocket, S.A. (2 puntos)

CUENTAS T DE CONTROL (8 puntos – 2 punto cada una)

Títulos Prival Bank Acciones Astra Rocket,