EJEMPLO:

La Entidad, S.A. de C.V., al final del mes de enero, dispone de un excedente de efectivo por valor de
US$600.000.00 y toman la decisión de comprar 3,00 cedulas hipotecarias de US$2.300 cada una, las cuales
tienen un rendimiento del 20% anual, pagaderos trimestralmente y un vencimiento de 9 meses.

Al final del mes de abril, nos abonan en cuenta los rendimientos del primer trimestre.
Con fecha 30 de junio se informa al banco que en esta fecha se han vendido 150 acciones a
2400.00 cada una, a fulanito de tal, en efectivo.

REGISTRO- DE LA INVERSION

31/01/2014 Pda. X1
1103 Inversiones financieras a corto plazo US$529,000.00
110303 Cédulas Hipotecarias
11030302 Banco xyz, S.A. US$529,000.00
1101 Efectivo y equivalentes al efectivo
US$529,000.00
110103 Efectivo en bancos
11010301 Banco xyz, S.A. US$529,000.00

Por la adquisición de 300 cedulas hipotecarias, con un costo

De US$2,300.00 cada una.

30/04/2014

Al final del mes de abril, nos abonan en cuenta los rendimientos del primer trimestre.

529,000.00 X 24% X 90dias = 31,740.00

360

REGISTRO DEL RENDIMIENTO

30/04/2014 Pda. X2
1101 Efectivo y equivalentes al efectivo US$31,740
110103 Efectivo en bancos
11010301 Banco xyz, S.A. US$31,740
5201 Ingresos Financieros
US$31,740
520101 Intereses por inversiones US$31,740

Ingresos no operacionales- Intereses

FALTA CONTABILIZAR LA VENTA DE LAS 150 ACCIONES 2400