Situación profesional

módulo 3. Caso práctico:

VALENTIN S.R.L.
La empresa VALENTIN S.R.L. tiene por actividad principal la venta mayorista de
productos de panificación fue constituida el 01/10/2016 con domicilio en la
calle Victoriano Rodriguez 143 de la ciudad de Rio Cuarto. El acta de
constitución de la empresa indica que la misma cierra ejercicio económico el 31
de diciembre de cada año. La totalidad de acciones de la empresa
corresponden a dos socios accionistas los cuales suscriben un capital social de $
2.800.000.

Datos del ejercicio económico 2016

1) El día 01/10/2016 en el acto de constitución de la empresa se realiza la
suscripción del 80% del capital social. Integrando para ello un camión
modelo 2015 valuado en $ 1.120.000 y el resto en efectivo.
2) Se presenta en AFIP el F-420/J acompañando la documentación
correspondiente para solicitar el número de CUIT de la sociedad en
formación. AFIP otorga el número 30-06705509-0. El día 10/10/2016 se
solicita el alta de las actividades y de los impuestos correspondientes. Se
solicita la apertura a nombre de la empresa una cuenta corriente en el
Banco Provincia de Córdoba y se realiza un depósito de $ 300.000.
3) 10/10/2016. Se adquiere maquinaria y mobiliario necesario para el
desarrollo de la actividad por un total de $ 84.800. Los bienes adquiridos
se detallan a continuación junto a su forma de pago. Para las
operaciones a plazo se paga una tasa de interés efectiva mensual del
2,5%, interés compuesto sobre el valor de cada cuota.
Tabla 1

Descripción Cantid Precio Importe IVA Importe Forma de

ad unitario neto total (IVA pago
con IVA incluido)
incluido
Cinta 1 $40.000,00 $33.057,85 $6.942,15 $40.000,00 Financiado-
transportado 4 Doc. A 30,
ra 60, 90 días
Estanterías 25 $700,00 $14.462,81 $3.037,19 $17.500,00 CONTADO
Instalaciones $40.700,00 $47.520,66 $9.979,34 $57.500,00
Escritorio 2 $1.400,00 $2.314,05 $485,95 $2.800,00 CONTADO
Silla 3 $1.000,00 $2.479,34 $520,66 $3.000,00 CONTADO
Computadora 1 $15.000,00 $12.396,69 $2.603,31 $15.000,00 Financiado-
3 Doc. A 30,
60, 90 días
Impresora 1 $4.000,00 $3.305,79 $694,21 $4.000,00 CONTADO
Teléfonos 1 $2.500,00 $2.066,12 $433,88 $2.500,00 CONTADO
Muebles y $23.900,00 $22.561,98 $4.738,02 $27.300,00
útiles
TOTALES $64.600,00 $70.082,64 $14.717,36 $84.800,00

4) El día 10/10/2016 se compran mercaderías a tres proveedores para un

stock inicial. El valor total de las operaciones a precio de contado es de $
720.000. Por las operaciones a plazo se paga una tasa de interés efectiva
mensual del 3%, interés compuesto sobre el valor de cada cuota. En el
siguiente cuadro se presenta el detalle de las operaciones:

Tabla 2

Proveedor Fact. Monto Forma de pago Importe

ENTREGA EN EFECTIVO $70.000,00

1° DOCUMENTO A 30 $50.000,00
BUTAR S.A. 0001-000011456 $220.000,00 DÍAS
2° DOCUMENTO A 60 $50.000,00
DÍAS

1
 3° DOCUMENTO A 90 $50.000,00
DÍAS
ENTREGA EN EFECTIVO $100.000,00

1° CHEQUE A 30 DÍAS $100.000,00

MELAR S.R.L. 0001-00002256 $300.000

2° CHEQUE A 60 DÍAS $100.000,00

CHOCOLAT CONTADO $200.000,00

0002-00025467 $200.000
S.A.

5) El día 12 de octubre se realiza una colocación de fondos en LEBACS a 63

días. La tasa de corte a la fecha para ese plazo se ubicó en 26,25%
nominal anual. La operación se efectuó con el Banco Provincia de
Córdoba quien no cobra comisión a sus clientes por dicha operatoria. La
operación se efectúa de contado por un total de $100.000.
6) 14/10/2016. Se adquieren 100 bonos AA17 BONAR X a un valor de
$1551. Devengan semestralmente una tasa de interés fija efectiva del
7% anual. Las fechas de pago del cupón son el 17 de abril y el 17 de
octubre de cada año. El agente de bolsa cobra por la operación una
comisión del 1,7%.
7) El día 25/10/2016 se efectúa una venta del 25% de las mercaderías a LA
FLAUTA S.R.L. por un importe total de $280.000. El pago de la operación
se acuerda de la siguiente manera: El 50% en efectivo y el 50% restante
con un cheque a la fecha de la operación el cual es depositado en la
cuenta bancaria de la empresa.
8) El día 07/11/2016 se realiza una venta a la empresa EL PANADERO S.R.L.
del 60% de las mercaderías restantes. La operación se financia en la
cuenta corriente del cliente por un monto de $330.000 con intereses
incluidos. Se acuerda el pago de la misma en efectivo en 3 cuotas
iguales a 30, 60 y 90 días. Para la financiación de la operación se aplica
sobre cada cuota una tasa efectiva del 2,5% mensual.
9) El día 8/11/2016 se efectúa una venta de contado efectivo del saldo
total de mercaderías por $ 285.000.
10) 10/11/2016. Se adquieren mercaderías para reponer stock mediante
Factura N°0001-0000011456 por un importe de $ 280.000 a la empresa
MOLINOS S.R.L. La operación se paga con un cheque al día de la cuenta
del Banco Provincia de Córdoba por un monto de $ 80.0000 y el saldo se
cancela en efectivo a los 30 días. Por el saldo a financiar se abona
adicionalmente un interés efectivo del 2,5% mensual.
11) El día 10/11/2016 se abonan las facturas de luz y teléfono. EPEC Factura
N° 0001-0000243556 $ 6370 y TELECOM Factura N° 0001-0033003396

2
 por un monto total de $970. El pago se efectúa por homebanking con un
debito de la cuenta bancaria de la empresa.
12) 31/11/2016. Los socios integran el saldo del capital social. Los socios
para completar los aportes entregan 10.000 mil dólares y el resto en
efectivo en moneda nacional. La cotización oficial de la moneda
extranjera al día de la operación es de tipo comprador $15,97 y $16,12
tipo vendedor.
13) El día 02 de diciembre se solicita la confección de un catálogo de
productos para la venta de mercaderías. El costo del mismo asciende a
$780 y se abona en efectivo.
14) 10/12/2016. Se efectúa un contrato de alquiler del camión de la
empresa por el mes de diciembre para el traslado de cereales. En el
contrato de alquiler se establece que la operatoria se cobra por la
cantidad de mercadería transportada. Se fija un precio de $342 por
tonelada de soja transportada. Según carta porte N° 558684726 el día
16/12/2016 se trasladaron 30,48 toneladas de soja y el día 20/12/2016
se trasladaron 29,99 toneladas de soja según carta porte N° 558486680.
Las operaciones se cobran con cheques al día los cuales son depositados
en la cuenta corriente de la empresa.

Datos al cierre
15) La cotización del dólar al cierre es de $16,03 tipo comprador y de $
16,23 tipo vendedor.
16) Por el tipo de actividad y el tipo de maquinaria adquirida se estima una
vida útil de las instalaciones de la empresa de 10 años.
17) Se efectúa un arqueo de caja. Obteniendo un resultado de $ 759,394,47
18) El BONAR X cotiza a $1698,88. El bono se amortiza totalmente al final y
su fecha de vencimiento es el 17/10/2017.
19) Se constituye una previsión para deudores incobrables del 15% del total
de créditos. Los mismos corresponden a deudores en quiebra.
20) Se estima una vida útil del camión en 5 años.
21) El costo de reposición de las existencias de mercadería a la fecha de
cierre es de $ 250.000.