UNIVERSIDAD HISPANOAMERICANA

CONTABILIDAD II

PRACTICA #1 CLASE #7

Ejercicio #1: Inversiones a corto plazo (40 puntos)

Con base en la siguiente información:

a) Registre los asientos de diario de las transacciones relacionadas con activos financieros.
b) Registre todos los cálculos en las cuentas T (cuenta de Libro Mayor).

La empresa MONTE SANTO, S.A. ha decidido invertir sus excedentes de efectivo en varios instrumentos
financieros, los cuales registrará como títulos negociables e instrumentos de patrimonio. La empresa realiza el
cierre fiscal al 30 de setiembre y confecciona estados financieros mensuales. Registre las transacciones implícitas
y explícitas referentes a las inversiones desde el 15 de febrero hasta el 15 de junio de 2015.

15 de febrero de 2015: La empresa adquiere 60 certificados del Prival Bank por un monto total de $300.000, el
cual incluye los intereses acumulados a la fecha. Adicionalmente se pagó un gasto de corretaje de $1.000.
El valor nominal de los certificados es de $5.000 cada uno, los cuales fueron emitidos el 01 de enero de 2015 y
pagan intereses trimestrales a partir de la fecha de su emisión a una tasa de interés bruta del 20% anual sujeta al
15% de impuesto sobre la renta.

15 de marzo de 2015: Adquiere 5.000 acciones comunes de la empresa AD ASTRA ROCKET, S.A. pagando un
total de $5.300.000, más un gasto de intermediación bursátil de $10.000. Las acciones tienen un valor nominal de
$1.000 cada acción.

31 de marzo de 2015: Según los indicadores del mercado de valores, los certificados del Prival Bank se cotizan al
105% y las acciones de Ad Astra Rocket se valoran al 95%.

01 de abril de 2015: Se cobran los intereses de los certificados del Prival Bank.

30 de abril de 2015: Vende la mitad de los certificados del Prival Bank en un monto total de $175.000, más los
intereses acumulados a la fecha.

10 de mayo de 2015: Vende 3.000 acciones de la empresa Ad Astra Rocket, S.A. en $850 cada acción. (7 puntos)

15 de junio de 2015: Recibe un dividendo de $20 por cada acción que tiene en su poder de la empresa Ad Astra
Rocket, S.A. (2 puntos)

Títulos Prival Bank Acciones Astra Rocket, S.A.