FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS”
“ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD”

“TEMA

“AUDITORIA A LA EMPRESA HUNDREDTH S.A.C

TUMBES - AGUAS VERDES- 2021

“INTEGRANTES”

“ ECHE CALDERON JUAN ALBERTO

PRECIADO RUEDA ROSA ELESBIRA
DUEÑAS GARRO MARIELA ESTHER
PEÑA YAJAHUANCA GENOVEVA
”
“
“DOCENTE
Mgtr. MAXIMO QUISPE PALOMINO
”

“CHIMBOTE – PERÚ”

“2021”
 I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:
Por medio de Contrato de servicios profesionales N° 0001-2021, se realizará una
auditoría tributaria y financiera en las áreas de contabilidad de la empresa
HUNDREDTH S.A.C con RUC 20601492670, con domicilio en el Distrito de
Aguas Verdes Jr. Pasco n° 238 de la ciudad de Tumbes, con fecha 06 de marzo
del 2021.
II. OBJETIVO

2.1 Objetivo general:

Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados

financieros, en función a su objeto social y el nivel de confiabilidad de los
controles utilizados para tal fin.
2.2 Objetivos específicos:

 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad

de los procedimientos de control interno en el área de contabilidad.
 Ayudar a la gerencia a lograr la administración de las operaciones de la
empresa, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
 Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de
la empresa contra pérdidas de cualquier clase
 Dictaminar los estados financieros al 31 de diciembre del 2020

III. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:

La auditoría es financiera y tributaria del periodo a examinar corresponde desde

el 01 de enero del 2020 al 31 de diciembre del 2020. Se auditarán los estados
financieros al 31 de diciembre del 2020, contando con autorización de la gerencia
y con información proporcionada en el área de contabilidad.

IV. RESEÑA HISTORICA

HUNDREDTH S.A.C es una empresa que se dedica a la comercialización de prendas
de vestir de caballero y niños liderando dentro del sector de comercio. Fue constituida
el 9 de febrero del 2019. Teniendo como socios al Sr. Liborio Huanuni Sánchez y a
la Sra. Mirian Huamani Torres, quienes visualizaban la oportunidad de mejorar y
 competir en el rubro de comercio de prendas de vestir se constituyeron con un capital
de S/ 40,000 soles. El compromiso y visión empresarial ha logrado que la empresa se
consolide en el mercado local, donde en un sector tan competitivo con ayuda del
compromiso de trabajadores han logrado superar los retos del mercado.
El 20/08/2013 la empresa incorpora a Rosa Preciado Rueda y Eche Calderon Juan
Alberto como parte de la sociedad, incrementando el capital social de la empresa a un
total de S/ 80,000 soles obteniendo cada accionista un 25% de acciones.
Como parte de una empresa formal y con políticas establecidas para el cumplimiento
de sus obligaciones tributarias a partir del 01 de marzo del 2018 con resolución de
superintendencia N° 2530050000861, fue incorporada al régimen de buenos
contribuyentes, por haber cumplido la totalidad de criterios previstos en el artículo 3º
del Decreto Supremo Nº 105-2003-EF y modificatorias, luego de la verificación
efectuada por la SUNAT al mes de octubre del 2017.
V. CONSTITUCION JURIDICA

 BASE LEGAL
- Registro único de contribuyente: 20601492670
- Partida Electrónica Nº 11175631 del Registro de personas Jurídicas, de la zona
Registral Tumbes
- Domicilio fiscal: Jr. Pasco n° 238 Aguas Verdes –Tumbes- Perú
- Capital suscrito y pagado de S/ 80,000.00 Soles. Dividido en 8,000 acciones con un
valor nominal de S/ 10.00 C/u.
- 4 accionistas: Liborio Huamani Sanchez, Mirian Huamani Torres, Rosa Preciado
Rueda y Eche Calderón Juan Alberto con acciones del 25% C/u.
- Gerente General: Mirian Humani Torres con partida 1253658
- Ley N° 26887 - Ley General de Sociedades, vigente desde el 01/02/99.

 RÉGIMEN TRIBUTARIO:
- TUO de la Ley del Impuesto a la Renta D.S. Nº 179-2004-EF del 08.12.2004
- Reglamento de la ley del Impuesto a la Renta D.S. N° 122-94-EF del 21.09.94.
- Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo con
Decreto Supremo N° 055-99-EF del 15.04.99 y Su reglamento D.S. Nº 136-96-EF
del 31.12.96, que sustituye el Título I del D.S. Nº 29-94-EF del 29.03.94.
- Ley Nº 29666 – Ley que restituye la tasa del impuesto establecida por el artículo 17
del Texto Único Ordenado de la Ley de impuesto general a las ventas e impuesto
selectivo al consumo.
 - TUO del Código Tributario aprobado por Decreto Supremo Nº 135 de fecha
19.08.99.
- Decreto Ley Nº 25632- Ley Marco de Comprobantes de Pago de fecha 27.04.1992
y su Resolución de Intendencia Nº 007-99/SUNAT del 24.01.99 que aprueba el
Reglamento de Comprobantes de Pago.
 RÉGIMEN LABORAL:
- D.S Nº 001-98-TR que aprueba la Ley Planilla de Remuneraciones
- Ley de Productividad y Competitividad Laboral D. Leg. Nº 728.
- Ley de Formación y Promoción Laboral D.S. N° 002-97-TR del 23.03.97
- Ley Nº 26790 – Ley de modernización de la Seguridad social en Salud.
- Decreto Ley Nº 19990 Sistema Nacional De Pensiones.
- Decreto Supremo Nº 054-97-EF, Texto Único Ordenado de La Ley del Sistema
Privado de Administración de Fondos de Pensiones.

VI. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

A. ORGANIGRAMA

B. DIRECTORIO
 Cuidar, gestionar y administrar los bienes y recursos de la organización, así como
también liderar, guiar y consolidar el equipo de trabajo que contribuye para alcanzar
los fines y objetivos de la organización.
 Designar al gerente general y a los funcionarios de la empresa, así como establecer
las remuneraciones de los funcionarios de jerarquía, dictar políticas generales de la
empresa que se relaciona principalmente con ventas, manejo de personal y control
interno.
 Aprobar contratos para la adquisición de bienes del activo fijo.
 Aprobación de créditos y aspectos financieros que comprometan la estabilidad de la
empresa.
 Aprueba la planificación y presupuestación de la empresa a propuesta de la gerencia
general.
 Examinar y prevenir futuros riesgos de los activos de la empresa, entre otros.
 C. LA GERENCIA
 Plantea y dirige la aplicación presupuestos, planes, estrategias y objetivos
empresariales.
 Supervisar la administración de los recursos humanos, financieros, materiales y de
servicios concernientes a la gestión institucional.
 Desempeñar otras funciones fijadas por el estatuto social.
 Evaluar el logro y objetivos, y el desempeño de la gerencia y oficinas a su cargo.
 Disponer la implementación de las medidas correctivas resultantes de las auditorias
realizada.
 Dirigir las acciones de mejora y rediseño de los procesos del negocio, calidad y la
productividad.
D. ÀREA DE VENTAS
 Mantener una relación directa con el almacén, con la finalidad de contar con
suficiente inventario.
 Planeación de las ventas de la empresa en función a los objetivos.
 Programar estrategias y procedimientos de ventas.
 Selección del personal de ventas.
 Establecer los precios.
 Realizar publicidad y promoción de ventas.

VII. NORMAS LEGALES APLICABLES

El manual de organización y funciones (MOF)
Directiva N° 005-2012
Ley de Sociedades
Manual de Procedimientos
Normas internacionales de Contabilidad NICS
Normas Internacionales de Información Financiera NIFF
Plan Contable General Revisado PCGR.

Ley y Reglamento del IGV.

Ley y Reglamento del Impuesto a la Renta.
Código Penal.
Ley del medio ambiente.
Ley General de Salud, Ley N° 26842.
Ley Orgánica para el Aprovechamiento Sostenible de los Recursos Naturales, Ley
Nº 26821.
 Ley General de Aguas, Ley Nº 17752
Ley General de Residuos Sólidos, Ley N° 27314.
Reglamento de Desagües Industriales, D.S. Nº 028/60 S.A.P.L.
Reglamento de Protección Ambiental para el Desarrollo de Actividades de la
Industria Manufacturera, Decreto Supremo 019-97-ITINCI.
Aprobación de Guías para la elaboración de Estudios en el sector Industria -
Resolución Ministerial N° 108-99-ITINCI-DM
Decreto Legislativo N° 613, Código del Medio Ambiente y los Recursos Naturales.
Código Penal. Título XIII: Delitos contra la Ecología.
Protocolos de Monitoreo de Efluentes Líquidos y Emisiones Atmosféricas -
Resolución Ministerial Nº 026-2000-ITINCI-DM.
Reglamento Nacional para la Aprobación de Estándares de Calidad Ambiental y
Límites Máximos Permisibles, D.S. Nº 044-98-PCM.
Normas Técnicas que establecen Valores Límites Permisibles para Agentes
Químicos en el ambiente de trabajo, D.S. Nº 0258-72-SA.

VIII. NORMAS INTERNAS

Manual de normas administrativas (MOF)

Organigrama de la Empresa
Manual de funciones y responsabilidades
Reglamento Laboral
Organigrama
Manual de Procedimientos
Delineamiento y Directrices de contratación de personal
Manual de Organización y Funciones Ambiental
Manual de Procedimientos Ambientales
Manual de Normas Ambientales
Reglamento interno de trabajo.
Reglamento Interno del Área de Informática
Manual de procedimientos de sistemas
Manual de políticas de Seguridad Informática para Usuarios
Manual de Funciones del Personal del área de Informática.
IX. INFORMACION PRELIMINAR
Informe de auditorías anteriores.
Dispositivos legales que aplican
Organigrama de la empresa.
Estatutos
Detalle de principales clientes.
Funcionarios responsables del área.
Análisis de CTS.
Análisis de provisiones.
Manual del usuario de los sistemas informáticos
Manual de organización y funciones
Pólizas de seguros de los sistemas informáticos
Licencias de funcionamientos
Pólizas de seguros contra siniestros
Manual de prevención de accidentes
Certificados de fumigación y saneamiento.

X. AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control de la empresa refleja el compromiso del directorio y de la
gerencia general para establecer una atmosfera positiva para la implementación y
ejecución de las operaciones de negocios bien controlados, mediante un buen
funcionamiento de los controles internos.
El ambiente de control incluye una serie de factores presentes en la organización y
que definen parámetros tanto específicos como tácitos para la operación del sistema
de control interno.
En vista de la importancia del ambiente de control de la empresa, se realizaron
indagaciones entorno al control interno, al área de contabilidad.
 XI. EVALUACION DEL RIESGO

COMPONENTES INDICADORES DE RIESGO RIESGO

 El MOF se encuentra desactualizado.

 Inadecuada racionalización de recursos.
 Desconocimiento del manual de procedimientos.
 El control de inventario, no es eficiente, porque no cuenta
con un adecuado procedimiento de revisión.
 Digitación errada del centro de costos y en las facturas de
venta.
 Falta de un control de compras y gastos, se puede llegar a
contabilizar facturas de compra doble, de periodos
anteriores o no correspondiente a la empresa, pero si
CONTABILIDAD

facturadas.
 Falta de cumplimiento de metas y objetivos.

ALTO
 Falta de claridad y agilidad en los estados contables
 Los deberes y responsabilidades no están bien definidos.
 El personal no es capacitado periódicamente.
 El organigrama del área coincide con la estructura actual.
 Falta de comunicación de las decisiones y los temas
discutidos en reuniones a los directores implicados
oportunamente.
 No oportuna atención a las solicitudes por complejidad en
las actividades.

COMPONENTE FACTORES DE RIESGO RIESGO

Caja / Cuentas - Transacciones numerosas. Medio

- Arqueos de Caja periódicos.
corrientes

Cuentas por - Sujetas a variaciones de precios. Bajo

- Determinadas sobre base de cotizaciones
cobrar
Existencias - Los inventarios de existencias son realizados por el mismo Alto
personal de la empresa
- Alto volumen de salida (Venta) de mercadería

Ingresos - El movimiento y distribución de la mercadería. Medio

- Realizan informes diarios del número de ventas.

- No establecer parámetros de distribución de costo y gasto

- Costos no sustentados con documentación o
Costo – Gasto Alto
comprobantes autorizados.
- Incompatibilidad de registros con órdenes de compra.
- Sistema de costos no definido.
- Asignación de recursos para la adquisición de activos que
no corresponden al objeto de la organización o que no se
requieren.
- Los registros contables de activos fijos no corresponden
Inmueble, con los activos adquiridos o los autorizados.
- La información contable no refleja la realidad de los activos
maquinaria y Alto
fijos, dada la falta de oportunidad en su registro y en las
equipo
obligaciones tributarias, así como por los errores en el
cálculo de la depreciación o el registro de ajustes no
autorizados
- Baja de activos que tiene vida útil o que son utilizados para
fines personales.
- Pérdida de los activos fijos por daño o robo.
- Compras periódicas en grandes cantidades.
- Pérdida de documentación que sustenta adquisiciones.
Compras Alto
- Inoportunidad de adquisiciones en plazos establecidos.
- Incompatibilidad de registros con órdenes de compra.
- De exhibición en cuanto a los aportes realizados por socios
o accionistas registrados en el pasivo o Patrimonio de la
Patrimonio
empresa.
Bajo
- Lineamientos no establecidos en cuanto a capitalizaciones
de utilidades.
- Reconocimiento de accionistas según porcentajes de
acciones en la empresa.
XII. PROCEDIMIENTOS MINIMOS

Evaluaremos el sistema de control interno en el área de contabilidad.

Evaluaremos la estructura organizativa y políticas de la empresa.
Evaluaremos la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de las metas y objetivos.
Verificaremos el grado de confiabilidad de la información de Estados Contables.

XIII. ENFOQUE DEL EXAMEN

El período a examinar correspondió al período del 01 de enero al 31 de diciembre

del 2020 y comprende el análisis selectivo de la información presupuestaria

generada por las áreas de Contabilidad.

XIV. PRESUPUESTO DE TIEMPO

El tiempo estimado que demandará la realización de la auditoría es de 58 días

útiles distribuidos de la siguiente manera:
Actividad Días Nº de personas Total H/H
útiles
1. Planeación y programación 10 03 200
2. Trabajo de campo: 28 03 632
 Evaluación de aclaraciones 07 03 168
 Redacción del informe 05 02 80
 Supervisión del informe 04 01 32
 Sustentación ante el jefe de área 01 02 16
3. Elevación del informe 01 02 16
TOTAL 58 1144

XV. PERSONAL INVOLUCRADO

Para el desarrollo del Memorando se ha previsto la participación del personal que

se detalla a continuación:

Nombres y apellidos Categoría Cargo en la comisión

CPC. Elvis Castro Alfaro Director Supervisor

CPC. Rosalía León P Audiotor II Jefe de comisión

Ing. Felipe Mamani Chambi Inspector IV Auditor integrante

XVI. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

FECHA
ACTIVIDADES
INICIO TERMINO

PLANEAMIENTO:
1) Visita a la empresa.
2) Conocimiento de las actividades y operaciones.
3) Análisis preliminar de la empresa.
01/04/2021
4) Normas legales aplicables y directivas internas de la 01/06/2021
empresa.
5) Actas de accionistas y directorio.
6) Informes de auditorías anteriores.
7) Elaboración del Memorando de Planeamiento.
TRABAJO DE CAMPO:
1) Evaluación del control interno.
2) Desarrollo y aplicación de los programas de
10/04/2021 25/05/2021
auditoría.
3) Elaboración de los hallazgos de auditoría,
observaciones y recomendaciones.
INFORME:
1) Informe Preliminar.
2) Informe Final. 26/05/2021 01/16/2021

XVII. INFORMES A EMITIR Y PLAZOS

Informe preliminar: 01/10/2020

Informe Final: 31/12/2020

XVIII. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

El presente plan ha sido elaborado entre a segunda semana del mes de mayo del
2021, basado en el conocimiento de auditoria y de las entrevistas realizadas con los
principales funcionarios determinando lo adecuado y razonabilidad.
El presente plan podrá ser modificado cuando las circunstancias así lo ameriten de
acuerdo con el resultado de nuestro trabajo, para lo cual se está emitiendo un
memorando sobre los cambios posteriores a la planificación

Tumbes, 10 mayo del 2021

Preparado por:
CPC Santos Marchan Pizarro
___________________
Auditor sénior

Revisado Por:
CPC Hugo León Zapata
Gerente de auditoria

Aprobado Por:
CPC: Fabiola Gonzales Prieto
Jefa de comisión
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Caja y Banco

OB
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
SI NO N/A S
¿Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo
1 mediante facturas y boletas renumeradas y
relaciones de cobranza? X
¿Existe una persona que prepara una lista del dinero X
2
y los cheques recibidos?
¿Todos los ingresos y cobranzas, son reportados X
3
oportunamente al departamento de contabilidad?
4 ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco? X
¿Existe autorización previa de las salidas de X
5
efectivo?
¿Se hacen todos los desembolsos con cheques, X
6
excepto los de caja chica?
¿Los cheques anulados son apropiadamente X
7
cancelados y archivados?
¿Se requiere que los cheques sean librados con X
8
firmas mancomunadas?
9 ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco? X
10 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? X
¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente X
11 y se investigan y registran con oportunidad los ajustes que de
ella se deriven?
12 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? X
¿Se cancelan los documentos con un sello fechador de
13 pagado de tal manera que se prevenga su uso
para un pago por duplicado? X
¿El pago de las facturas es aprobado por algún
14
funcionario responsable? X
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Departamento de Cobranza

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
S I NO N/A
¿Se cuenta con un programa de computo adecuado para el control
1 colectivo de cuentas? x

¿Se lleva un análisis detallado de facturas emitidas? x

2

¿Se lleva un análisis detallado de letras emitidas? x

3

4 ¿Se verifica que los datos de los deudores sean correctos (Nombre, x
Ruc, Domicilio particular y laboral)?.
¿Se verifica que exista factura o boleta a los trabajadores que son x
5
deudores en la empresa?
¿Se lleva un análisis de cuentas por cobrar por cliente? x
6

¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y

7
cobranza?
¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de x
8
cuentas difíciles o dudosas de recuperación y en su caso tienen
creada alguna reserva?
9 ¿Continúan las gestiones de cobro después de que las cuentas por x
cobrar se registraron como estimación de cobranza?

10 ¿Se concilian los saldos contables de cuentas por cobrar x

periódicamente con registros auxiliares?
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Ingresos

OB
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
SI NO N/A S
¿El área de ventas y de cuentas por cobrar cuento con los
1 documentos de gestión (Manual de Organización y
funciones, Manual de procedimientos, X
manual de ventas al crédito?
¿En el área de ventas se supervisa a los trabajadores a cerca X
2
de sus funciones que aseguren el
cumplimiento de ellas?
¿Cuenta la empresa con un flujograma que indique el X
3
proceso de ventas?
4 ¿El área de ventas ha establecido el tiempo máximo de X
ventas al crédito?
¿El área de ventas a establecido la penalidad por el X
5
incumplimiento de pago de las ventas al crédito?
¿Se ha establecido el uso de cotizaciones antes de X
6
efectuar una venta?
¿El área de ventas recibe el informe de calificación de X
7
historial crediticio de los clientes?
¿Se mantiene la coordinación con los demás X
8
departamentos para asegurar que todas las
solicitudes de clientes sean atendidas?
9 ¿Se ha establecido políticas de descuento por pronto X
pago de clientes?
10 ¿Se utiliza software para registrar las operaciones de forma X
diaria?
¿Las facturas de ventas son controladas X
11 numéricamente informadas al área contable?

12 ¿Se verifica las facturas de ventas con órdenes de despacho X

para asegurar la facturación de cada
artículo vendido?
¿El área de ventas tiene conocimiento de los documentos X
13 que se emiten como derechos de cobro?

¿Las ventas son autorizadas por un funcionario X

14
responsable del departamento?
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Almacén- Existencias

OB S
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
SI NO N/A
Se encuentran las existencias debidamente protegidas contra el
1 deterioro físico.
X

Se ha fijado la responsabilidad de los almacenistas en la custodia X

2 de las distintas clases de inventarios.

Se hacen todas las entregas del almacén mediante la presentación X

3 de requisiciones u ordenes de embarque debidamente aprobadas.

4 Aprueba un funcionario autorizado el retiro de mercadería X

dañada o inservibles.
Las personas que llevan los registros son distintas de quienes X
5 manejan o custodian las mercaderías.

El sistema de costos es controlado adecuadamente y X

6 aparentemente libre de imperfecciones en cuanto a principios o
aplicación.
Si se usan los costos estándar, se revisan periódicamente y se X
7 modifican de acuerdo a las circunstancias.

Se efectúa un inventario físico de todas las existencias en X

8 almacén, al menos una vez en el periodo fiscal.

9 Se investigan cuidosamente los sobrantes y faltantes importantes. X

10 Cuenta con un seguro contra robos e incendios. X
11 Existe entrada restringida al almacén. X
12 ¿Se poseen políticas sobre el manejo de inventario en almacén? X
13 ¿Se documentan todos los ingresos y salidas de almacén con X
documentos autorizados?
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Costos y Gastos

OBS
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
SI NO N/A
¿Existe una persona encargada del control de los
1 egresos?
X
¿Se elaboran presupuestos y comparan con los gastos reales? X
2

¿se lleva un registro contable de los gastos? X

3

4 ¿Existe un catálogo de cuentas para reclasificar X

adecuadamente los gastos?
¿Existen gastos extraordinarios? X
5

¿Existe un control adecuado de los gastos operacionales y no X

6
operacionales?
¿Se aplica el principio de causación para esta cuenta? X
7

¿Existen procedimientos ya establecidos sobre el salario y X

8
bonificaciones a pagar al personal?
9 ¿existe control en la elaboración de las planillas de sueldos, X
pago de beneficios, así como de otros pagos realizados a los
empleados?
10 ¿El sistema de contabilidad está bien diseñado y X
proporciona información sobre los gastos que sirva
como ayuda evaluarlos adecuadamente?
11 ¿Son identificadas las variaciones de los gastos y X
reciben seguimiento oportuno?
12 ¿Se realiza la amortización de los softwares adquiridos X
por la empresa?
13 ¿se verifica que las facturas estén a nombre de la empresa
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO : 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA : Inmueble Maquinaria Y Equipo
OB
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
SI NO N/A S
¿Se registran las depreciaciones por unidades o grupos
1 correspondientes a las clasificaciones de los equipos?
X
¿La entidad verifica al menos una vez al año la existencia y x
2 propiedades de los activos fijos?

¿Los activos (inmueble, maquinaria y equipo) se identifican x

3 por un número específico?

4 ¿Se efectúa conteos físicos de la propiedad, planta y equipo X

existentes periódicamente?
¿Se investigan cuidosamente los sobrantes y faltantes X
5 importantes?
¿En caso de las compras de maquinarias y equipos de X
6 determina el costo, partiendo de los gastos de la gestión de la
compra hasta la instalación de dichas compras?
¿Los traspasos de activo fijo a otros departamentos se X
7 realizan mediante disposición expresa y con copia al
departamento de contabilidad?
Se documentan todos los ingresos y salidas de almacén con x
8 documentos autorizados
Cuenta con un seguro contra robo e incendios x
9
Cuenta con un método de registro de inmueble, maquinaria y x
10 equipo
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Empresa Examinada: HUNDREDTH S.A.C

PERIODO : 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA : Departamento de compras

OB
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
SI NO N/A S

¿Conoce la existencia de un manual de proceso de compras

1 aprobado en la empresa para el departamento de compras?
X
¿Se realizan el proceso de compras siempre con un X
2
requerimiento debidamente firmado por el responsable del
área que solicita?

¿El departamento de compras evalúa las cotizaciones y X

3 compara costo – beneficio y escoge la opción más adecuada
según requerimiento?
4 ¿El departamento de compras solicita la cotización a los X
proveedores y los ajusta con las políticas de la empresa?
¿Es la orden de compra aprobada previamente por el jefe del X
5 departamento de compras, para ser enviada a la gerencia para
su aprobación o desestimar?
¿Los órdenes de compra aprobadas y firmadas por la gerencia X
6 siguen una serie y número correlativo?

¿Informa el encargado del área de almacén al área de compras X

7 que recibe el producto solicitado verificando físicamente y
contrasta con la documentación (Guías de remisión, facturas)?
¿Se cumple el flujograma del proceso de compras? X
8

9 ¿El departamento de compras constantemente evalúa a sus X

proveedores a fin de determinar la incorporación de nuevos
proveedores para aprovechar oportunidades de compra según
las políticas de la empresa?
10 ¿Se aplica la normatividad interna, política, leyes, reglamentos X
y manuales relacionados con el departamento de compras?
11 ¿El departamento de compras es informado por el área de x
tesorería del pago y por el área contable de la recepción de la
documentación contable?
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C

PERIODO : 01/01/2020 al 31/12/2020

ÁREA : Patrimonio
OB
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
SI NO N/A S
¿Todos los movimientos que afectan el capital
1 X
contable son aprobados por la asamblea de
accionistas o junta directiva?

2
¿Se verifica periódicamente con el libro Mayor los X
sados registrados en esta cuenta contable?

3
¿Existe una persona encargada del manejo del X
capital?
4 ¿Se tiene autorización y procedimientos adecuados X
para el pago de dividendos?

5
¿La dependencia del capital es un área restringida? X

6
¿Se lleva un registro adecuado de los socios o X
accionistas?

7
¿Se verifican periódicamente con el libro mayor, los X
saldos registrados en esta cuenta contable?

8
¿Se tienen controles adecuados para capital y X
reservas?
9 ¿Se contabilizan los dividendos no retirados como X
pasivo corriente?
10 ¿Se imprimen los títulos de las acciones con X
numeración correlativa?
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO:01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Caja y Banco

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

1 Aplicar el cuestionario del control interno al encargado de A-1 10/04/2021 D.E.M

tesorería.
2 Analizar el fondo para pagos en efectivo A-3 10/04/2021 D.E.M
Solicitar o analizar rendiciones de caja chica D.E.M
3 A-3 10/04/2021
Cuente e indique el efectivo disponible. Evalué el riesgo de D.E.M
4 control y diseñé pruebas adicionales de controles para el A-4 10/04/2021
efectivo

Analizar las cuentas corrientes que cuenta la empresa. D.E.M

5 A-2 10/04/2021
Evalué el riesgo de control y diseñé D.E.M
6 pruebas adicionales de controles para el efectivo A-4 10/04/2021

Obtenga y prepare conciliaciones de cuentas bancarias a D.E.M

7 la fecha del balance A-4 10/04/2021
general.
Verificar los cheques girados y no D.E.M
8 cobrados según las conciliaciones de las cuentas A-4 10/04/2021
bancarias.
Realizar los ajustes en el balance general si hubiera. D.E.M
9 A-4 10/04/2021
Evalúe su presentación apropiada en los estados D.E.M
10
financieros y las revelaciones sobre el efectivo. A-5 10/04/2021
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Departamento de cobranza

OBJETIVO: Verificar que las cuentas por cobrar están siendo controlados y registrados con
oportunidad, comprobando el origen de la oración y la exactitud del registro, así como su adecuada
presentación en los estados financieros y que estos han sido elaborados bajo las normas de plan
contable y de las demás normas internacionales de contabilidad.

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDUL FECHA AUDITOR

A
1 Aplicar el cuestionario del control interno al B-1 10/04/2021 D.E.M
departamento de cobranzas.
2 Verificar la existencia de estimación de B-2 10/04/2021 D.E.M
cuentas por cobrar
Comprobar la veracidad de los registros de las D.E.M
3 B-3 10/04/2021
cuentas por cobrar con clientes.
Analizar el saldo de cuentas por cobrar al D.E.M
Personal.
4 B-4 10/04/2021

Revisar la existencia de un sistema de control de D.E.M

5 B-5 10/04/2021
las cuentas por cobrar
Verificar la existencia de documentación D.E.M
6 sustentable de las cuentas por cobrar B-2 10/04/2021

Verificar el cumplimiento de las políticas sobre D.E.M

7 descuentos o bonificaciones a clientes B-2 10/04/2021

Evaluar la presentación de las cuentas por D.E.M

8 cobrar en los estados financieros B-6 10/04/2021

Determinar que los saldos que se muestran en el D.E.M

9 B-4 10/04/2021
balance general representan adeudos legítimos a
favor de la Entidad u Organismo
Determinar si algunas cuentas o documentos por D.E.M
10
cobrar han sido dados en garantía, descontados, B-5 10/04/2021
cedidos o vendidos; y en caso
afirmativo, si estos hechos aparecen
claramente descritos en los estados
financieros
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO : 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Ingresos

OBJETIVO: Verificar que los ingresos están siendo controlados y registrados con
oportunidad, comprobando el origen de la oración y la exactitud del registro según los reportes
de ingresos, así como su adecuada presentación en los estados financieros y que estos han
sido elaborados bajo las normas de plan contable y de las demás normas internacionales de
contabilidad.

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDUL A FECHA AUDITO R

1 Aplicar el cuestionario del control interno al encargado C-1 10/04/2021 D.E.M

de ingresos.
2 Solicite a la gerencia las políticas C-8 10/04/2021 D.E.M
documentadas y utilizadas para efectuar
ventas.
Realizar un análisis de ventas al crédito. D.E.M
3 C-3 10/04/2021
Verificar si las ventas durante el año 2020 han D.E.M
generado un incremento. C-2 10/07/2021
4

Describir los procesos relacionados a la venta de D.E.M

5 C-4 10/04/2021
mercado de crédito.
Preparar la hoja de trabajo que contenga los ingresos D.E.M
6 anuales provenientes del total de las ventas y que los C-6 10/04/2021
mismos hayan sido incluidos en el estado de
resultado.
Solicitar las políticas de procedimientos respecto D.E.M
7 a la seguridad lógica y física. C-8 10/04/2021
Realizar una entrevista con el personal de las D.E.M
8 diferentes áreas administrativas para conocer si la C-8 10/04/2021
gerencia aplica políticas que prevengan y
detecten la posibilidad de fraude.
D.E.M
9 Verificar si la empresa cumple con la presentación y pago C-5 10/04/2021
de impuestos mensuales a través de las declaraciones
formales detallando el monto correcto de las compras y
ventas realizadas.

Considerar si el control interno establecido por la D.E.M

10
administración está mitigando riesgos de fraude. C-5 10/04/2021
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO : 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Almacén – Existencias

OBJETIVO: Verificar que los inventarios están siendo controlados y registrados con
oportunidad, y la veracidad de los registros y saldos e identificar las falencias del control
interno, por medio de una auditoria de inventarios, para emitir un informe y dar las
recomendaciones necesarias.

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

1 Aplicar el cuestionario del control interno al encargado de D-1 10/04/2021 D.E.M

almacén.
2 Solicitar a la gerencia las políticas documentadas y utilizadas D-8 10/04/2021 D.E.M
para el área de almacén.
Analizar los registros contables de las existencias, para D.E.M
3 D-3 10/04/2021
identificar las partidas que requieran atención.
4 Verificar la existencia física de los inventarios. D.E.M
D-2 10/04/2021
Verificar los sistemas computarizados y físicos de control de D.E.M
5 D-4 10/04/2021
inventarios
Comprobar que las operaciones anotadas contablemente D.E.M
6 fueron ejecutas en el periodo. D-6 10/04/2021

Verificar la documentación que sustentan las salidas e D.E.M

7 ingresos de existencias estén debidamente sustentadas. D-8 10/04/2021
Comprobar la exactitud de los saldos de existencias D.E.M
8 reflejados en los estados financieros. D-8 10/04/2021

Analizar los métodos de valuación utilizados para los D.E.M

9 D-5 10/04/2021
inventarios.
Comprobar la exactitud de los saldos reflejados en los D.E.M
10 sistemas, con los registros contables y estados financieros
D-5 10/04/2021
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Costos- Gastos

OBJETIVO: Verificar que las transacciones estén reconocidas en el periodo en que se

efectuaron así mismo la razonabilidad de los gastos e identificar que el registro de gastos sea el
correcto acorde con los principios de contabilidad generalmente aceptados para emitir un informe
y dar las recomendaciones necesarias

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

1 Evaluar el control interno administrativo E-1 10/04/2021 D.E.M

relacionado con las operaciones de la
cuenta gastos.
2 Comprobar la existencia de los gastos E-8 10/04/2021 D.E.M
Realizados – registrados dentro de la
empresa.
Revisar los asientos de gastos pagados por anticipado D.E.M
3 E-3 10/04/2021
para identificar partidas inusuales o significativas.

4 Verificar la existencia de un catálogo de D.E.M

cuentas para la reclasificación de los
E-2 10/04/2021
gastos.
Revisar las existencias de valores que estén de acuerdo D.E.M
5 E-4 10/04/2021
al saldo registrado en libros.
Comprobar si se han registrado los gastos D.E.M
6 oportunamente. E-6 10/04/2021

Verificar la veracidad de saldos presentados en D.E.M

7 las cuentas de gastos. E-8 10/04/2021

Revise las condiciones de archivos D.E.M

8 custodia y acceso de personal no E-8 10/04/2021
autorizado.
Verificar si se cuenta con una persona encargada D.E.M
9 E-5 10/04/2021
únicamente de los documentos
contables.
Comprobar la exactitud de los gastos y 10/04/2021 D.E.M
10 E-5
costos reflejados en los sistemas, con los registros E-5 10/04/2021
contables y estados financieros.
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C

PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020

AREA : Inmueble Maquinaria Y Equipo

OBJETIVO: Verificar que la existencia y aplicación el manejo de la propiedad, planta y

equipo, este siendo controlados y registrados con oportunidad, y la veracidad de los
registros y saldos e identificar las falencias del control interno, por medio de una auditoria,
para emitir un informe y dar las recomendaciones necesarias.

CEDUL AUDITO
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA FECHA
A R
1 Aplicar el cuestionario del control interno al B-1 10/07/2020 D.E.M
encargado del inventario de Activos Fijos
2 Preparar cédulas que contenga el resumen de la B-8 10/07/2020 D.E.M
propiedad, planta y equipo y su depreciación
acumulada mostrando los saldos de inicio,
adicional, retiros y saldos finales.
Verificar los registros auxiliares por tipo de cuenta D.E.M
3 B-3 10/07/2020
y balance cada una de ellas contra los registros
contables
4 Examinar la documentación (escritura o título de D.E.M
propiedad) y la autorización que ampare las
adquisiciones de esta clase de activo y determinar B-2 10/07/2020
que se hayan registrado al costo de adquisición.
Realizar inspección física para comprobar que los D.E.M
5 B-4 10/07/2020
bienes adquiridos existen y están en uso;
Verificar el costo del inmueble, maquinaria y D.E.M
6 equipo utilizados contra la documentación B-6 10/07/2020
correspondiente.
Verificar la existencia de un manual de funciones D.E.M
7 del personal encargado del manejo de Propiedad, B-8 10/07/2020
planta y equipo. Al igual que el conocimiento y
cumplimiento de este por parte de los empleados

Verificar el registro del costo del producto en el B-5 D.E.M

8 método PEPS. 10/07/2020
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA : HUNDREDTH S.A.C
PERIODO : 01/01/2020 al 31/12/2020
AREA : Departamento de Compras

OBJETIVO: Verificar que las compras realizadas se encuentren debidamente registradas y

sustentadas en registros de las áreas competentes y contrastar que estén siendo controlados y
registrados con oportunidad, verificando la veracidad de los registros y saldos e identificar
las falencias del control interno, por medio de una auditoria, para emitir un informe y dar las
recomendaciones necesarias.

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

1 Aplicar el cuestionario del control interno al A-1 10/05/2020 D.E.M
departamento de compras

2 Solicitar el registro del departamento de A-2 10/05/2020 D.E.M

compras de las adquisiciones realizadas en el
ejercicio 2020

Solicitar archivo de las órdenes de compra 10/05/2020 D.E.M

3 A-3
y cotizaciones generadas
Solicitar relación de proveedores y verificar D.E.M
4 A-4 10/05/2020
que estén de acuerdo a las políticas de la
empresa.
Contrastar las ordenes de compras con las 10/05/2020 D.E.M
5 A-5
facturas
Comprobar los medios de pago D.E.M
6 coincidan con los importes facturados A-2 10/05/2020
por los proveedores.
Comprobar que los productos solicitados en D.E.M
7 las órdenes de compra fueron registrados A-7 10/05/2020
como ingreso por almacén.
Comprobar que los registros contables A-2 10/05/2020 D.E.M
8 coinciden con los registros del departamento
de compras
Comprobar que los registros contables 10/05/2020 D.E.M
9 A-4
coinciden con los registros de tesorería.
Verificar que los saldos contables 10/05/2020 D.E.M
10 A-5
presentados en los estados financieros
reflejen la exactitud de las operaciones
relacionadas a las compras.
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C

PERIODO : 01/01/2020 al 31/12/2020

ÁREA : Patrimonio
OBJETIVO: Verificar las actividades y procedimientos que se utilizan en el área del
control interno patrimonial para la administración de los activos fijos, para determinar si
se está conduciendo en forma eficaz y eficiente con las disposiciones que se regulan en el
funcionamiento del área de control patrimonial.
CEDUL AUDITO
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA FECHA
A R

1 Evaluar el Control Interno A-1 10/07/2020 D.E.M

2 Verificar si los estados financieros son aprobados A-8 10/07/2020 D.E.M
por los socios o accionistas
Elaborar un listado de los socios o accionistas D.E.M
3 A-3 10/07/2020
Verificar si todas las inversiones que posee la D.E.M
4 empresa estas incluidas en los saldos de las cuentas A-2 10/07/2020
correspondientes
Determinar que el patrimonio de la entidad sea el D.E.M
5 A-4 10/07/2020
resultante de la diferencia entre activo y pasivo

Analizar si la dependencia de capital es un área D.E.M

6 restringida A-6 10/07/2020
Verificar que se hallan realizado una planeación y D.E.M
7 análisis de inversiones adecuados A-8 10/07/2020

Verificar la certeza de la realidad de los valores D.E.M

8 registrados. A-8 10/07/2020
D.E.M
9 Comprobar que el patrimonio presentado en el A-5 10/07/2020
balance se encuentre de acuerdo a la escritura
pública, estatutos y leyes vigentes.
D.E.M
10 Determinar el cumplimiento de los planes de
opción de acciones y otras restricciones y A-5 10/07/2020
preferencias relacionadas con las acciones del
capital
 PAPELES DE TRABAJO
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Caja y Banco

BANCOS Nro. Cuenta INGRESOS SALIDAS SALDOS MARCAS

CTA BANCO DE CREDITO 548535263878 S/.3280402.00 S/. S/.3035273.00 X --
CORRIENTE 245129.00
EN MONEDA
NACIONAL
BANCO DE LA 125687987093 s/. 225360.00 S/, S/.100.060.00 X-
NACION 125300.00
CAJA PIURA 36987099 S/ 128596.00 S/. S/28596.00 X--
100000.00

CUENTA
548535263878 SE
VERIFICO LOS
INGRESOS Y LOS A -2
DEPOSITOS,
DETERMINANDOSE
QUE EL SALDO DE
3035273.00 QUE
REFLEJA EN LA
CUENTA ES REAL.

ANALISIS
CONDICION se utiliza la cuenta de la empresa para realizar pagos personales
CRITERIO cuando la política de la empresa establece que todo movimiento bancario
debe de ser únicamente de la empresa
EFECTO la cuenta 10 caja y banco refleja la real situación económica de la empresa,
por lo tanto, tiene un saldo que se asemeja a la verdad.
CAUSA se debe a que el cajero respeto la norma interna de la empresa

Según lo observado en las cuentas corrientes con que cuenta la empresa se ha

determinado que se utiliza para realizar pagos personales cuando la política de la
empresa establece que todo movimiento bancario debe de realizarse por
operaciones generadas por la empresa, es por ello de la cuenta caja y banco refleja
la real situación en los estados financieros y esto se debe a que el cajero respeto la
norma interna de la empresa.
 PAPELES DE TRABAJO
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Departamento de Cobranza

CLIENTE REGISTRO INPORTE DE FECHA FECHA IMPORTE SALD MARCAS

DE COBRANZA LIMITE COBRA COBRAD OS
CUENTAS DE DA O
POR COBRAN
COBRAR ZA
SEGUN
CONTABILI
DAD
PULACHE S.A.C S/150,0000.00 S/150,000.00 02/17/20 02/13/20 S/0.00 -0- X --
PROODEX S.A.C S/70,000.00 S/70,000.00 03/17/20 03/17/20 S/70,000.00 -0- X-
HIRAOKA S.A.C S/100,000.00 S/100,000.00 04/17/20 04/10/20 S/100,000.00 -0- X--

B -3

ANALISIS
CONDICION Según lo observado se ha determinado que no han cumplido con la
cobranza a un cliente en su oportunidad.
CRITERIO Según la política de la empresa toda cuenta cobrada debe ser registrada
correctamente, en el caso que no se cumpla se sanciona al cliente.
EFECTO Por no realizar la cobranza la empresa tiene problemas de liquidez.

CAUSA El jefe de cobranza por no realizar un seguimiento apropiado a cada uno de

los clientes.

Se ha observado que no han cumplido con la cobranza a un cliente según los plazos
establecidos, cuando la política de la empresa establece que debe de cobrarse en
los plazos otorgados, en caso de incumplimiento se sanciona al cliente, por no
realizar esta cobranza la empresa está teniendo problemas de liquidez, esto se debe
que el área de cobranza no realizo un seguimiento apropiado al cliente.
 PAPELES DE TRABAJO
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Ingresos

VENTAS DE CREDITO VENTAS TOTAL AL FECHA FECHA IMPORT SALDOS MARCAS

CREDITO DE COBRA E
CREDIT DA COBRA
OS DO
Importación Milagros SRL 213000 14/02/20 14/02/20 213000 0.00 X --
Comercializadora Sammir 83200 14/03/20 14/03/20 40000 43200 C 25 X-
SAC
Inversiones Ysely SAC 231098 14/04/20 14/04/20 200000 31098 X--

C -3

ANALISIS
CONDICION Según lo observado se han realizado ventas a clientes que no han cumplido
con realizar los pagos completos en su oportunidad.
CRITERIO La política del criterio de la empresa determina que toda venta debe ser
cobrada, dentro del plazo establecido según
lo pactado, en el caso que no se cumpla se sanciona al cliente y no se le
otorga otro crédito.
EFECTO Por no realizar las cobranzas la empresa se ve afectada, y consigo misma
menos entrada de efectivo y una menor liquidez.
CAUSA El jefe de ventas no realizó un seguimiento apropiado a cada cliente y así
asegurar la cartera por cobrar.

Según lo observado en las ventas realizadas al crédito se ha observado que no

se cobra dentro de los plazos establecidos y por política de la empresa se
establece que debe cobrarse dentro de los plazos acordados – otorgados, y por
este caso de incumplimiento la empresa no otorgaría otro crédito, además. La
empresa se ve afectada por disponibilidad económica de la empresa, causado
por el jefe de ventas.
 PAPELES DE TRABAJO
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Almacén- Existencias

TOTAL DE FECHA FECHA TOTAL DE REGISTRO MARCA

MERCADER MERCANC DE DE MERCANC DE S
ÍA ÍA INGRES REGISTR ÍA DE INVENTARI
O O SALIDA O FÍSICO
Cajas 35000 09/07/20 09/07/202 35000 35000 X --
20 0
Envases 25000 10/08/20 10/08/202 20000 20000 X-
20 0
Etiquetas 4500 11/09/20 11/09/202 4500 4500 X--
Especial 20 0
D -2
ANALISIS
CONDICION Según lo observado se ha realizado un pedido de mercancía, pero en la
verificación o confirmación de las existencias de los materiales o bienes
patrimoniales de la empresa no se encuentran en el registro de
inventario físico un total de 5000 unidades de envases, y se encuentra
un marguen de error, por lo que se debió registrar en su momento
CRITERIO según lo que estable la empresa se debe llevar una contabilidad que
permita un seguimiento cronológico de sus actividades y la formación
de inventarios y balances
EFECTO El encargado del registro de las mercancías que ingresan al almacén o
empresa, no registro el monto adecuado de mercancía, por lo que se
genera un problema al momento de verificar las existencias físicas
contables.
CAUSA Es este caso se encuentra una causa de error, del registro de las
mercancías – existencias ,que ingresan al almacén de la empresa, ya
sea por un mal registro o aprovechamiento de los bienes, por parte del
encargado del almacén

Según lo observado se logra comprobar la veracidad de los pedidos de la

mercancía, que hizo la empresa, al momento de verificar las existencias físicas de
los inventarios, la empresa tiene problemas con un total de 5000 unidades que no
figuran en el registro de inventarios físicos, la empresa realiza un seguimiento al
encargado del almacén por las unidades faltantes, desconociendo el motivo ya sea
por mal registro o aprovechamiento de los bienes de la empresa
 PAPELES DE TRABAJO
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C

GASTOS COSTOS FECHA IMPOR COSTO MARCAS

CREDITO FECHA LLEGAD TE S
DE A GASTO
PEDIDO DEL PAGADO
PEDIDO
FOX S.A.C 100 TV - Gastos por 09/07/2020 19/07/20 50000 -0- X --
televisores $500
KURENO S.A.C 150 - Gastos por 10/08/2020 20/08/20 75000 25000 X-
computadoras $500
HUNTER S.A.C 100 - Gastos por 11/09/2020 21/09/20 50000 -0- X--
impresoras $500

E -2
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA: Costos y Gastos

ANALISIS
CONDICION Según lo observado se han realizado los pagos de los gastos
debidamente – pero no llegaron 50 unidades del pedido y se debió
registrar en su momento por las existencias de las unidades
faltantes.
CRITERIO Según lo que establece la empresa toda que todo movimiento de
gastos – costos debe ser registrado, y se efectuaron algunas
unidades de existencia no encontradas en el registro.
EFECTO La empresa no realizo el registro gastos de existencia de las
computadoras por las 50 unidades, por lo cual la empresa tiene
problemas al encontrar dentro del registro, las unidades faltantes
del pedido
CAUSA En este caso se encuentra una causa de error de registro gastos de
existencia eso indica que no se aplica totalmente todos los registros
dentro la empresa.

Según lo observado se logra comprobar que la empresa realizo pedidos lo cual

genero costos y gastos, se ha observado que algunas unidades no llegaron, se
comprueba que en el registro se encuentran los gastos a excepción de las
existencias por dicho pedido, la empresa tiene problemas al encontrar estos
registros, de costos unitarios y se hace el seguimiento y se comprueba que el
encargado no realizo dicha operación en los registros.
 PAPELES DE TRABAJO
IMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO : 01/01/2020 al 31/12/2020
CUENTA : Inmueble Maquinaria Y Equipo

EQUIPOS COSTO DE FECHA DE FECHA DE IMPORTE CONDICION MARCAS

ADQUISICION COMPRA INGRESO REGISTRADO

Computadora 25600 09/07/2020 09/07/2020 25600 NUEVO X --

Portatil Marca
Dell
Computadora 17900 10/08/2020 10/08/2020 17900 NUEVO X-
Toshiba
Impresora HP 3200 11/09/2020 11/09/2020 3200 NUEVO X--

B-6

ANALISIS

CONDICION Según lo observado se han realizado el registro de los equipos, con las fechas
establecidas y con el importe según el comprobante de adquisición.
CRITERIO Según lo que establece la empresa se detalló según lo que establece el costo
de adquisición.
EFECTO Según lo que establece la empresa se ha cumplido con registrar correctamente
el importe de los equipos.

CAUSA Es este caso no se encuentra una causa de error, por lo que todo está
conforme y establecido en el registro de inventarios.

Según lo observado
Se logra Comprobar la veracidad que ha tomado la compañía al registrar
correctamente los equipos que posee la empresa; anotándolos en su registro de
inventarios de activos fijos. Lo que ocasiona que su esta de situación financiera en
el rubro de equipo refleje correctamente sus saldos.
 PAPELES DE TRABAJO
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C

PERIODO : 01/01/2020 al 31/12/2020

CUENTA : Inmueble Maquinaria Y Equipo

DETALLE SALDOS FECHA SESION ADQUISICIONES BAJAS SALDO

INICIAL N° FINAL
1/01/2020 1/12/2020
TERRENOS 2,000,000.00 22/04/2020 005- 500,000.00 0 2,500,000.00
2020
EDIFICACIONES 3,500,000.00 30/06/2020 023- 200,000.00 0 3,700,000.00
2020
MAQUINARIA 2,800,000.00 03/08/2020 031- 1,000.000.00 800,000.00 3,000,000.00
2020
EQUIPOS 835,000.00 05/11/2020 050- 150,000.00 200,000.00 785,000.00
2020
6,615,000.00 1,850,000.00 9.985,000.00

B-8
ANALISIS
CONDICION Según lo observado se ha realizado el detalle de los activos fijos y bajas realizadas en
el año 2020
CRITERIO La política del criterio de la empresa determina que se encuentran establecidas el
acuerdo de sesiones, en el caso que no se cumpla se inicia una acción por
incumplimiento y se puede entablar una demanda.

EFECTO En el caso de no realizarse adecuadamente el detalle del saldo inicial y final de las
adquisiciones de acuerdo al inventario de activos fijos, la empresa se ve afectada,
ya que no va a saber exactamente lo que posee y podría quebrar.

CAUSA El encargado de inventario de activos fijos realizo un seguimiento apropiado.

Según lo observado
En base a técnicas y procedimientos de auditoria hemos determinado que las
adquisiciones y bajas realizadas en el año 2020 se encuentran establecidas
mediante el acuerdo de sesiones.
 PAPELES DE TRABAJO
EMPRESA EXAMINADA: HUNDREDTH S.A.C
PERIODO: 01/01/2020 AL 31/12/2020
ÁREA: INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
INMUEBLES DE LA EMPRESA
MUEBLES CANT. C.U. C.T. FECHA COSTO VALOR DE MARCAS
REGIST. COTIZACIÒN

MADERA 10 2.900.00 29,000.00 01/04/2021 29,0000.00 29,000.00 X --

ROBLE
MELAMINA 40 3,200.00 128,000.00 01/04/2021 128,000.00 128,000.00 X-
MADERA PINO 3 4,200.00 12,600.00 01/04/2021 21,000.00 21,000.00 X--
10,300.00 169,600.00 178,000.00 178,000.00
B-5

DETALLE DE MUEBLES DE MADERA (INMUEBLE)

MUEBLES DE MELAMINA
SEGÙN COMPROBANTE SEGÙN RESGISTRO
TIPO CA C.U. C.T. FECHA COMPROB. COSTO VALOR DE MARCAS
NT. REGIST. COTIZACIÒN
MADERA 1 1,400.00 1,400.00 01/04/2021 F001-296 7,000.00 7,000.00 X --
PINO ABC
MADERA 1 1,400.00 1,400.00 01/04/2021 F001-296 7,000.00 7,000.00 X--
PINO CDE
MADERA 1 1,400.00 1,400.00 01/04/2021 F001-296 7,000.00 7,000.00 X-
PINO EF

B – 5A
4,200.00 4,200.00 21,000,00 21,000.00
 DETALLE SEGÚN REGISTRO DE INVENTARIO DE MUEBLES DE MADERA

CON METODO PEPS

MUEBLES DE MELAMINA
SEGÙN REGISTRO DE INVENTARIO
TIPO CANT. FECHA ENTRADA SALIDA COSTO COSTO MARCAS
CANT. ENTRADA SALIDA
MADERA PINO 1 01/04/2021 1 7,000.00 X --
ABC
MADERA PINO 1 01/04/2021 1 7,000.00 X-
CDE
MADERA PINO 1 01/04/2021 1 7,000.00 X--
EF

B – 5B
3 21,000.00

ANALISIS
CONDICION Según lo observado se ha registrado en el rubro de inmuebles, los muebles
de madera se han registrado bajo método PEPS; sin embargo, su registro se
ha realizado en base a la cotización de compra, cuando se debió realizar en
base al comprobante fuente según factura.
CRITERIO Según lo que establece la empresa todo registro de los inmuebles
maquinarias y equipo de ser al valor costo de adquisición según
comprobante.
EFECTO Los activos de la empresa no son reflejados razonablemente, pues su valor
de ellos está incrementado, lo que ocasiona que los activos en los estados
de la situación financiera no reflejen la situación real de la empresa.
CAUSA Para este caso se debe registrar bajo método PEPS en base al comprobante
de pago fuente (factura) al valor costo.

según lo observado se logra Comprobar que el valor de los activos no refleja

el valor real de adquisición dentro de la empresa y se determina que no se
registra conforme a los comprobantes de pago fuente, lo que repercute en el
estado de situación financiera donde su valor de activos no es real y estarían
sobrevalorados, por lo que se recomienda rectificar los saldos que no están
conforme a los comprobantes de pago y registrar cada activo en base a los
documentos fuente según su valor de adquisición.
 PAPELES DE TRABAJO

Empresa Examinada : HUNDREDTH S.A.C

PERIODO : 01/01/2020 al 31/12/2020
ÁREA : Departamento de compras – área cocina

ANALISIS

CONDICION Según lo contrastado, los importes cotizados, en órdenes de compra y

facturados coinciden, pagadas en su totalidad con cheques diferidos, pero no
coinciden lo contabilizado en su totalidad, a su vez se verifica que en ciertas
órdenes de compra no han sido aprobadas por el jefe de compras, ni se informó
a gerencia la justificante de la ausencia de firma del jefe del departamento.
CRITERIO Según lo que establece la empresa todo preliminar de orden de compra que se
envía a gerencia debe ser visada por el jefe del departamento de compras y se
debe informar a los demás departamentos la transacción realizada. El
departamento de contabilidad debe tener documentos sustentados de los
documentos generados en el departamento de compras.
EFECTO El registro contable no está conforme con los registros del departamento de
compras por lo tanto los saldos de los estados financieros no reflejan con exactitud
las operaciones de la empresa en cuenta a compras; el que una compra no esté
avalada por el jefe de compras y al no ser informada a gerencia su ausencia de
firma genera suspicacia en el proceso de la compra.
CAUSA El departamento de compras no aplica en su totalidad las políticas de la empresa
en cuanto a procedimientos de compras, y el área contable no contrasta la
información fuente del departamento de compras.
Según lo observado:
En base a técnicas y procedimientos de auditoria hemos determinado que las
adquisiciones del rubro de cocina realizadas en el año 2020, en cuanto a
documentos fuentes no se encuentra visados por el responsable encargado del
departamento de compras por lo que se sugiere revisar el proceso de las
adquisiciones realizadas con los proveedores Megamarchas EIRL y novedades
Deza SAC y que sustente la ausencia de firma del jefe del departamento de
compras, a su vez se sugiere realizar las correcciones contables en cuanto a su
registro con el proveedor Megamarcas EIRL (F001-00025) el cual estaría
incrementando un gasto no sustentado por lo que corresponde revisar la
presentación de los estados financieros, los cuales no reflejan razonablemente la
situación financiera de la empresa en el ejercicio 2020.
 INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA

Señores:

EMPRESA TEXTIL HUNDERTH SAC

Presente. -

Sr. MIRIAN Huamani Torres Gerente General.

Hemos revisado los documentos, registros, libros de contabilidad de la empresa

CONSTRUCTORES ARRIBA SAC, por el periodo económico de Enero a Diciembre del
2018, aplicando los procedimientos establecidos para tal efecto por lo que cumplimos en
poner a vuestra disposición el presente informe con los siguientes resultados.

1. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

En el mes de setiembre se efectuaron compras de materiales de construcción, que fueron

destinadas para fines personales de la gerencia, por el importe de S/. 39,270.00 y que
fueron incluidas en el registro de compras para la determinación del Crédito fiscal,
afectando el Impuesto a pagar del mes:

BASE
FECHA PROVEEDOR IGV TOTAL CONCEPTO
IMPONIBLE

15.09.2018 ADOBE FUERTE 15,000 2,850 17,850 TELAS

S.A.C.

23.09.2018 ADOBE FUERTE 18,000 3,420 21,420 INSUMOS

S.A.C.

TOTALES 33,000 6,270 39,270

Asimismo se detecto en el mes de Diciembre el incumplimiento de la obligaciones de

emplear medios de pago, en las operaciones que superan los S/. 5,000 ó $ 1,500
 BASE
FECHA PROVEEDOR IGV TOTAL CONCEPTO
IMPONIBLE

10.12.2018 AZULES S.A.C. 12,800 2,432 15,232 MAQUINARIAS

23.12.2018 GRÁCIL SA 8,000 1,520 9,520 ALQUILER

TOTALES 20,800 3,952 24,752

2.-INFRACCIONES FORMALES Y SUSTANCIALES

 En el mes de Setiembre, se ha declarado en el PDT - 621, las compras que fueron

destinadas al uso personal, utilizando un crédito fiscal indebido por el importe de S/.
6,270.
 En el mes de Diciembre no se presentó la declaración mensual del PDT-621 dentro de
los plazos establecidos por la Administración Tributaria.
 Existen operaciones comerciales en las que no se emplean medios de pago establecidas
por la Ley de bancarización; por lo que dichos comprobantes de pago no otorgaran el
derecho a utilizar el crédito Fiscal, Gasto o Costo, para efectos de Impuesto General a
la Ventas e Impuesto a la Renta respectivamente.

La utilización indebida del crédito fiscal del mes de setiembre 2018 conlleva a la
infracción de 50% del tributo omitido, y la presentación de las declaraciones juradas
fuera del plazo establecido por la administración tributaria incurre en la infracción de
80% UIT
AUMENTO DE CAPITAL

El registro del aumento de capital por parte del socio Luis Gonzáles se efectuó a un valor
superior al valor de Mercado, no habiéndose realizado la tasación correspondiente de
acuerdo al Art. 27 de la Ley General de Sociedades Ley Nº 26887.

2. RECOMENDACIONES

Se debe rectificar las declaraciones Juradas PDT - 621 del periodo tributario Setiembre y
Diciembre 2018, determinando en forma correcta el Crédito fiscal para el Impuesto
General a las Ventas de los periodos antes mencionados.

Los pagos de los tributos por pagar deben realizarse en el momento de la presentación de
la declaración jurada rectificatoria para no perder los incentivos tributarios de parte de la
Administración Tributaria.

Para lo sucesivo debe tenerse en cuenta que las operaciones comerciales con los
proveedores deben necesariamente realizarse a través de medios de pagos según la Ley
de Bancarización, considerando las operaciones que superan los S/. 5,000 ó $ 1,500, para
no perder el derecho a la utilización del crédito fiscal.
CONCLUSION

Se concluyó que, al evaluar las declaraciones mensuales realizadas por la empresa

HUNDERTH S.A.C, fueron omitidas a declarar sus ingresos respectivos al periodo 2015
por lo tanto fue fiscalizada por la superintendencia de administración tributaria
aplicándole las presunciones respectivas del caso según el código tributario Art 65

u Se concluye acerca del cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al

IGV, que la empresa TANSTAURO S.A.C tendrá que asumir el pago del IGV mas sus
intereses respectivos, asimismo , el pago de las multas por el impuesto no declarado.

La gerencia deberá autorizar se realice la tasación correspondiente al aporte del socio

Luis Gonzáles, de una Camioneta siendo este un bien usado; asimismo realizar los ajustes
contables derivados de la tasación.