Llamagas Sac

UNIVERSIDAD JOS CARLOS MARITEGUI
EMPRESA COMERCIAL Y SERVICIOS "LLAMAGAS S.A.C."

I.
ANTECEDENTES DEL NEGOCIO :

Transcurra el ao 1977, cuando en el Per eran muy pocas las empresas
que se dedicaban a la comercializacin de GLP, restringindose la venta
a niveles de mayor poder adquisitivo; es as que un grupo de
empresarios peruanos constituyen LLAMAGAS, con el fin de promover y
llevar el GLP a los sectores emergentes.
El 17 de Setiembre de ese mismo ao inician sus operaciones en la
primera planta envasadora ubicada en Gerardo Unger en el distrito de
Independencia.
A raz de la gran acogida, se pone en funcionamiento la planta ubicada
en el prspero distrito de Villa Maria del Triunfo, para luego ampliar su
mercado a nivel nacional con las plantas de Pisco, Pucallpa, Arequipa,
Cusco, Trujillo y Rioja. Cubriendo as el 95% del territorio nacional,
ubicndose en el segundo lugar a nivel nacional en este competitivo
mercado.
Por ello, nos posicionamos como una de las marcas preferidas tanto en
el sector industrial como en establecimientos comerciales.
La Empresa de servicios LLAMAGAS SAC es una persona jurdica de
derecho privado, dedicado al servicio de asesora, instalacin, entrega
en comodato de tanques de diferentes capacidades y un eficiente
abastecimiento de GLP contando para ello con personal especializado.
Cubre el 95% del territorio nacional siendo el N1 en muchos
departamentos brindando trabajo a miles de familias.
Es de duracin indefinida. La Empresa tiene 5 puntos de prestacin de
servicios en la localidad de Lima y 3 en las localidades de Arequipa,
Trujillo y Cajamarca.
II.
FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA EMPRESA LLAMAGAS

SAC
FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA:
Nro
.
01
02
NOMBRE Y
APELLIDOS
Eco. Ronaldo de ass
guzmn
Ing. Victoria sarmiento
barrios
AUDITORIA FINANCIERA
SOSA
CARGO
Gerente General
Gerente de Operaciones
DOCENTE: LUIS ENRIQUE FERNANDEZ
03
CPC Lucas barrios
04
CPC Enrique la torre

Sr. Lucas Pinto
Sarmiento
05
Gerente de Administracin y
Finanzas
Contador General
Tesorero
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
1.1.
OBJETIVO GENERAL
Opinar sobre la razonabilidad de la informacin financiera preparada
por la Empresa LLAMAGAS SAC del 1 de Enero al 31 de Diciembre
del 2012 para la Cuenta General de la Repblica.
1.2.
OBJETIVO ESPECIFICO
1.1 Determinar la razonabilidad del saldo de la cuenta Efectivo y
Equivalente de Efectivo de los estados financieros del Ejercicio
2012, en conformidad a los principios de contabilidad
generalmente aceptados (PCGA), Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC) y Normas Internacionales de Auditoria (NIA) y
Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).
1.2 Determinar la razonabilidad del saldo de las existencias de los
estados financieros del Ejercicio 2012, en conformidad a los
principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA),
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y Normas
Internacionales de Auditoria (NIA) y Normas Internacionales de
Informacin Financiera(NIIF).
2. ACTIVIDADES DEL ENTIDAD

2.1.
MISION:
Tenemos como misin satisfacer las necesidades de los hogares e
industrias del pas con un servicio basado en la confiabilidad,
capacidad, puntualidad y atencin personalizada
2.2.
VISION:
Constituirse como principal empresa nacional en el envasado,
distribucin y comercializacin de GLP. Asimismo, proyecta brindar
servicios afines como la instalacin e implementacin de
gasocentros.
2.3.
OBJETIVOS:
SOSA
1. Suministrar el Gas oportunamente.

2. Tomar la lectura de los medidores asignados a cada
departamento mensual y puntualmente.
3. Elaborar el recibo correspondiente de manera individual mismo
que detallar el consumo de Gas L.P. as como la cantidad a
pagar.
4. Revisin y mantenimiento de las reas comunes sin ningn costo
para el usuario.
5. Atencin al cliente las 24 horas.
3. CONOCIMIENTO DE LAS ACTIVIDADES

SERVICIOS LLAMAGAS SAC
3.1.
LA
EMPRESA
DE
IDENTIFICACION
Empresa Auditada
Direccin
:
Giro del Negocio :
3.2.
DE
:
LLAMAGAS SAC
MOQUEGUA
Prestacin de Servicios
GIRO DEL NEGOCIO
La Empresa desarrolla sus actividades a nivel nacional dedicado a la

prestacin de servicio de asesora, instalacin, entrega en comodato
de tanques de diferentes capacidades y un eficiente abastecimiento
de GLP contando para ello con personal especializado. La Empresa
tiene cinco puntos de prestacin en la ciudad de Lima y tres en las
localidades de Arequipa, Trujillo y Cajamarca.
3.3.
FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE LA EMPRESA
3.3.1.
FORTALEZAS:
Tiene varios puntos de trabajo.
Tiene inversiones considerables en inmuebles, maquinaria y
equipo.
La empresa tiene gran movimiento de capital.
3.3.2.
DEBILIDADES
Existen trabajadores impagos y que no se encuentran en
planilla.
Tiene deudas tributarias de ejercicios anteriores.
4. PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES
SOSA
Los Estados Financieros se preparan de acuerdo con las disposiciones

legales sobre la materia y los principios de Contabilidad Generalmente
aceptados en el Per .Los principios de contabilidad comprenden
sustancialmente a las normas Internacionales de Contabilidad (NIC),
oficializadas a travs de Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo
de Contabilidad. A la fecha los Estados Financieros, el consejo normativo
de contabilidad, a la fecha los estados financieros, el consejo normativo
de contabilidad ha oficializado la aplicacin de las NIC 1 a la 41 y los
pronunciamientos del 01 al 33 del Comit Interpretaciones (SIC)
Los principios y prcticas contables mas importantes que han sido
aplicadas en el registro de las operaciones y la preparacin de los
estados financieros son los siguientes:
a)
Ajuste de los estados financieros para reconocer los

efectos de la inflacin, Los estados financieros han sido reajustados
para reflejar el efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la
moneda peruana de acuerdo con la metodologa aprobada por el
consejo normativo de contabilidad.
b)
Esta metodologa requiere la actualizacin
de las
partidas no monetarias de los estados financieros en funcin a su
fecha de origen, aplicando los ndices de precios al por mayor.
c)
La partida monetaria y las partidas en moneda
extranjera no son sujetas de ajuste al estar expresadas en moneda de
poder adquisitivo de la fecha de cierre A travs de la Resolucin N
031-2004-EF/93.01 el Consejo Normativo de Contabilidad suspendi
a partir de 2010, el ajuste de los estados financieros para reconocer
los efectos de la inflacin. Los saldos ajustados por inflacin al 31 de
Diciembre del 2012 deben ser considerados como saldos iniciales
histricos al 01 de enero del 2012.
d)
La inflacin anual con referencia a los ndices de
precios al por mayor de acuerdo con estadsticas oficiales para el ao
2012 fue 1.5% (2.48% para el ao 2012)
5. DETERMINACION DEL RIESGO
El riesgo global de la auditora financiera de la Empresa LLAMAGAS SAC
es medio ya que identifica varios factores inherentes y de controles
significativos e importantes, lo que genera probables ocurrencias de
varios materiales en la informacin financiero.
6. AMBIENTE DE CONTROL
La empresa no ha implementado un procedimiento de control interno en
la segregacin de funciones polticas, laborales no adecuadas, no
establecidas, no tiene actividad de control permanente el seguimiento a
SOSA
sus operaciones administrativas y procesos operativos, los que viene

originando informacin poco confiable .
7. RIESGO GLOBAL Y ENFOQUE DE AUDITORIA
Se encuentran 2 enfoques y depende de la evaluacin de riesgos:
a) Enfoque de control.- Cuando los riesgos de control son bajos.
b) Enfoque sustantivo.- Cuando tiene varios riesgos de control de
acuerdo a la evaluacin de los factores de riesgo en sus diferentes
componentes, se aprecia que el riesgo global de auditora es
moderada y por lo tanto el enfoque global de la auditoria es en
algunos componentes de control y en otros sustantivos.
8. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS DE LA AUDITORIA
A)
DETERMINAR EL EQUIPO AUDITOR

NOMBRES Y APELLIDOS
Felix Adrin Sosa Cruz
Mery Gina Cceres Mamani
Liseth Alicia Burgos Cruz
Rosario Mabel Sevilla Casani
B)
C)
RESPONSABLES
Supervisor
Especialista
Auditor
Asistente
PRESUPUESTO DE AUDITORIA
AUDITORES
H/A
C/H
Felix Adrian Sosa Cruz

Mery
Gina
Caceres
Mamani
Rosario Mabel Sevilla
Casani
Liseth Alicia Burgos Cruz
50
240
100
70
240
50
50
70
TOTA
L
5,000
16,80
0
12,00
0
3,500
CRONOGRAMA DE VISITAS Y ENTREGA DE INFORMES

Primera visita
(5 das)
30/01/2013
Programa de
Auditoria
Segunda visita
(45 das)
05 al 28 de febrero del 2013.
Informe preliminar
Tercera y ltima visita (5 das) 15/03/201
SOSA
DOCENTE: LUIS ENRIQUE FERNANDEZ SOSA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
CLIENTE
: EMPRESA COMERCIAL Y SERVICIOS "LLAMAGAS SAC"
PERIODO : DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

DEL 2012
RUBRO
: ASPECTOS GENERALES
ORD
EN
01
02
03
04
05
06
07
PROCEDIMIENTOS
ASPECTOS GENERALES
Obtenga y revise los documentos
siguientes:
a) Estatuto de la Empresa
b) Manual de Organizacin y
Funciones
c) Procedimientos de Operaciones
d) Manual de Contabilidad
e) Relacin de los Directores,
indicando sus vinculaciones con
otras empresas
f) Organigrama actualizado
g) Reglamento de Personal
Obtenga y verifique las plizas de
seguros de fidelidad en vigencia.
Selectivamente verifique si las
responsabilidades de los
funcionarios estn de acuerdo con
los manuales de operacin.
Solicite con cargo a devolucin el
Plan empresarial anual, para revisar
su contenido y su cumplimiento,
comparando con los resultados
alcanzados por la empresa.
Obtenga y tome el inventario de los
libros oficiales, estableciendo la
fecha de operacin registrada en
cada una de ellos.
Solicite al Contador General, copia
de la Informacin mensual que
eleva a la Gerencia.
Confronte los Balances de
comprobacin con el Mayor general,
para determinar que las cuentas de
los Estados Contables finales estn
debidamente agrupadas y
concuerdan con el saldo final.
SOSA
MARC
RE
AS
F.
USAD
P/T
AS
HECHO POR
OBSERVACIO
NES
POR
FECHA
LABC
22/04/201
3
RMSC
22/04/201
3
RMSC
No Concuerda
22/04/201 las
3
responsabilida
des
FASC
22/04/201
3
LABC
22/04/201
3
MGC
M
22/04/201
3
MGC
M
22/04/201
3
08
09
Solicite al Jefe de Oficina de

Auditoria Interna, copia del
Programa de Trabajo Anual.
Solicite y Verifique los Papeles de
Trabajo de los Auditores Internos y
compare con los Informes emitidos,
para ver la calidad del trabajo.
FASC
22/04/201
3
MGC
M
22/04/201
3
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
CLIENTE
PERIODO : DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

2012
RUBRO
: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
ORD
EN
01
02
03
04
05
06
PROGRAMAS DE AUDITORIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
Solicite las Funciones del Cajero y
verifique con su responsabilidad
que viene ejecutando diariamente.
Verifique si el Cajero tiene acceso a
los Registros Contables y en
especial a Libros Auxiliares de
clientes.
Solicite las Plizas de Seguros y
verifique si los fondos en Trnsito y
fondos que permanecen dentro de
la Empresa estn debidamente
protegidos contra todo riesgo.
Constate en la Programacin de
vacaciones, en qu fecha hacen uso
de
descanso
vacacional
los
responsables de custodiar los
fondos
de
la
Empresa,
especialmente el Cajero
Solicite Actas de Arqueos, que
efecta el Cajero General o el que
hace
sus
veces
y certifique
selectivamente los depsitos diarios
de
fondos
arqueados
a
los
diferentes Bancos con las que
trabaja la Empresa
Verifique cuantas Cajas Chica
mantiene la Empresa y efectu el
Arqueo
correspondiente,
para
determinar la veracidad y legalidad
de la administracin de dichos
fondos por cada responsable.
SOSA
P/T
MARC
AS
USAD
AS
HECHO POR
POR
FECHA
FASC
23/04/201
3
MGC
M
23/04/201
3
RMSC
23/04/201
3
LABC
23/04/201
3
FASC
23/04/201
3
MGC
M
23/04/201
3
OBSERVACI
ONES
07
08
09
10
11
12
13
14
15
Solicite
la
informacin
del
responsable de la Caja General,
para
determinar,
los
Arqueos
sorpresivos que ha efectuado la
oficina de Auditoria Interna y luego
constate con los Informes del
Auditor.
Solicite copias de las Planillas de
Cobranzas para comprobar si los
Cobradores formulan diariamente
sus Planillas de Cobranza para los
efectos de Depsito a la Caja
General de la Empresa, verificar las
firmas de Recib Conforme del
Cajero.
Verifique los Cheques recibidos por
los Cobradores de las diferentes
reas de Cobranza, si lleva el sello
restrictivo.
Verificar si se detalla en las Planillas
de Cobranza los Cheques de los
Clientes de tal manera que puedan
ser verificados a simple vista, a que
persona o empresa corresponde.
Cruce la informacin con las
Planillas de Cobranza y Fondos
depositados a la Caja General, y
luego haga seguimiento con las
Boletas de Depsitos de diferentes
Bancos, donde se hallan depositado
dichos fondos.
Solicite los talonarios de Cheques
para verificar si existen cheques
anulados y constate si los nmeros
de la orden de pago, se encuentran
adjuntos y engrampados a los
talonarios.
Verifique si existen cheques en
blanco, de existir indagu las
razones de firmar cheques en
blanco y cul es su control.
Compruebe, si est prohibida la
emisin de cheques al portador.
Compare las anotaciones en el
Registro
de
Pagos
con
los
comprobantes
respectivos
verificando la secuencia numrica
de los Cheques emitidos, las
aprobaciones que correspondan y
las imputaciones respectivas.
SOSA
RMSC
23/04/201
3
LABC
23/04/201
3
FASC
23/04/201
3
MGC
M
23/04/201
3
RMSC
23/04/201
3
LABC
23/04/201
3
FASC
23/04/201
3
MGC
M
23/04/201
3
RMSC
23/04/201
3
16
17
18
19
20
21
22
Solicite los Estados Bancarios por el

periodo Elegido y compare las
partidas incluidas en los mismos
con los registros de caja, tomando
inters en:
a) Las fechas en que figuran
registradas las partidas en los
Estados Bancarios y en los registros
de caja.
b) Errores, correcciones, inserciones
en los estados bancarios.
c) Cargos o abonos en los Estados
Bancarios
que
no
se
hayan
registrado en los libros.
Verifique todas las Notas de Debito
Crdito Bancarios de significacin y
constate
que
hayan
sido
correctamente registradas en los
Libros de Caja.
Solicite o prepara la conciliacin de
las cuentas bancarias a la fecha
establecida. Si la conciliacin ha
sido preparada por la Empresa,
compruebe la sumas, saldos con los
Libros de Caja y Mayor y con los
Estados Bancarios.
Confirme la presentacin posterior
de los Cheques pendientes de pago
por el banco y examine la
liquidacin
de
las
partidas
conciliadas. Tratndose de los
depsitos pendientes compruebe
que las partidas individuales que
forman parte de los depsitos
hayan sido registradas en el periodo
anterior.
Obtenga un listado de cheques
pendientes por ms de un mes y el
tratamiento
previsto
por
la
Empresa.
Solicite los registros de Caja y los
Estados Bancarios y verificar que
las transferencias entre Bancos y
constate que las fechas de las
mismas correspondan.
Solicite los cheques devueltos por
los Bancos que siguen esta poltica,
y verifique la existencia en poder de
la Empresa todos los Cheques
correspondientes al periodo de la
SOSA
MGC
M
23/04/201
3
MGC
M
23/04/201
3
MGC
M
23/04/201
3
RMSC
23/04/201
3
LABC
23/04/201
3
FASC
23/04/201
3
MGC
M
23/04/201
3
01
02
03
conciliacin
bancaria
que
se
examina.
PROGRAMA
PARA
EFECTUAR
ARQUEO DE CAJA
Asegrese del nmero de cajas
chicas sujetas al arqueo, a efecto de
practicar simultneamente, con el
de caja general, y formule una
Cedula Sumaria de dichos fondos
por recontar, indicando si sus
importes son fijos o variables.
Formlese una Cedula por separado
por
cada
fondo
recontado,
indicando los valores contados: con
la
denominacin
de:
Billetes,
Moneda, Numero y Fecha de
Cheques y Comprobantes.
Luego de establecer los fondos
sujetos al arquero verifique lo
siguiente:
a) Los comprobantes que forman
parte de los fondos y determine:
que
estn
autorizados,
que
correspondan a gastos normales de
la Empresa y que sean de fechas
recientes o posteriores a la del
ltimo reembolso del fondo. Si no
estuvieran autorizados obtenga la
autorizacin de inmediato de la
persona
responsable.
b) Los cheques presentados como
parte de fondos deben corresponder
a cantidades cobradas, segn el
libro
de
Caja.
c)
Posteriormente
al
arqueo
verifique
que
los
cheques
arqueados hayan sido depositados
en
el
Banco.
d) Los cheques girados por la
misma empresa y endosados por
terceras personas. Para evitar que
formen parte de los fondos los
comprobantes que dieron origen al
cheque endosado.
SOSA
23/04/201
3
RMSC
23/04/201
3
LABC
23/04/201
3
FASC
23/04/201
3
04
05
06
07
08
01
02
03
04
Verifique los registros de cheques

recibidos por correo y de cheques
con fecha adelantada en los das
anteriores al arqueo, comprobada la
emisin del recibo correspondiente
debidamente firmado.
Verifique las Notas de Ventas al
contado,
estableciendo
ultimo
numero incluido en la Boleta de
Deposito y el ultimo numero
utilizado.
Verifique que los prstamos y
adelantos y los comprobantes de
gastos que forman parte del fondo
hayan sido debidamente aprobados.
Verifique las sumas de los ingresos
y egresos de caja, y establezca el
saldo a la fecha del arqueo y luego
constate si el arqueo coincide con el
recuento fsico de los fondos y
valores a cargo del Cajero.
Verifique posterior el arqueo que
todos
los
fondos
recontados
fsicamente hayan sido depositados
al banco respectivo.
PROGRAMA PARA EFECTUAR LA
CONCILIACION BANCARIA.
Solicite todos los registros de
bancos, documentos sustenta torios
y los Estados Bancarios, de los
meses elegidos para su verificacin.
Aplique los formatos, conocidos
para la ejecucin de Conciliacin
Bancaria.
Efectu la comparacin de las
partidas que figuran en los estados
enviados por el Banco, con las
registradas en los Libros de
Contabilidad
de
la
Empresa,
chequeando cuidadosamente que
los nmeros y cantidades de los
cheques estn de acuerdo en
ambos registros y que las fechas de
los depsitos coincidan.
Confrontar los depsitos hechos
segn las boletas a los Bancos, lo
registrado
en
los
Libros
de
Contabilidad
y
los
Extractos
Bancarios, cuidando que coincidan
las fechas de los depsitos.
SOSA
MGC
M
23/04/201
3
RMSC
23/04/201
3
LABC
23/04/201
3
FASC
23/04/201
3
MGC
M
23/04/201
3
23/04/201
3
RMSC
23/04/201
3
LABC
23/04/201
3
FASC
23/04/201
3
MGC
M
23/04/201
3
05
06
07
08
09
10
11
12
Compare las partidas registradas en

los
Estados
bancarios
correspondientes a los meses
anteriores con los asientos en Libros
de Contabilidad.
Verifique las partidas de los estados
Bancarios
respectivos
a
transacciones referentes a cargos
varios,
cheques
devueltos.
Inspecciones selectivamente los
documentos sustentatorios
Verifique
los
ltimos
cheques
girados durante el mes segn libros
y talones de cheques, que estn
considerados en el libro de Caja
antes de cerrar las cuentas ya sea
para efectos del cierre del mes o
para conciliaciones a la fecha del
Arqueo.
Prepar una Cedula de los cheques
girados al portador y a nombre de
los empleados, explicando en dicha
cedula los motivos por los cuales se
giraron los cheques con esta
modalidad
Verifique los cheques girados y no
cobrados segn la conciliacin de
las
cuentas
bancarias,
inspeccionando
los
correspondientes
documentos
relativos al desembolso.
Verifique los Estados de Cuenta
Bancaria
con
movimientos
posteriores a la fecha de nuestras
conciliaciones antes de dar por
finalizado la revisin, especialmente
las
partidas
de
cheques
no
cobrados y depsitos pendientes de
considerarse por el banco, que
figuran en nuestras conciliaciones.
Verifique los cheques pendientes de
cobrarse segn las conciliaciones,
girados en fechas anteriores a la
conciliaciones,
formulando
una
Cedula donde expliquen dichas
partidas.
Formule
una
Cedula
de
Transferencias de fondos de Banco
a Banco y de Oficina Matriz a su
Sucursales o empresa afiliadas,
mostrando tanto la fecha de envi
SOSA
RMSC
23/04/201
3
LABC
23/04/201
3
FASC
23/04/201
3
MGC
M
23/04/201
3
RMSC
23/04/201
3
LABC
23/04/201
3
FASC
23/04/201
3
MGC
M
23/04/201
3
13
14
como la fecha de recibo en cada

partida.
Verifique los totales de Libro de caja
Ingresos y Egresos y compare con el
saldo del Libro mayor.
Verifique solicitando la confirmacin
directa a los Bancos con los cuales
la
empresa
a
realizado
las
operaciones, comprobando que los
valores reportados por los bancos
coinciden con los libros de control
de bancos y el Libro Mayor.
RMSC
23/04/201
3
LABC
23/04/201
3
CUESTIONARIO SOBRE CONTROL INTERNO

CLIENTE : EMPRESA COMERCIAL Y SERVICIOS "LLAMAGAS SAC"
SOSA
PERIODO : DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

RUBRO : ASPECTOS GENERALES
Ite
ms
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
PREGUNTAS
ASPECTOS GENERALES
La empresa cuenta con una estructura
orgnica funcional actualizada?
Existe Manual de Organizacin y
Funciones a nivel de reas de
responsabilidad de la Empresa y a nivel
de cargos?
La empresa ha dictado normas internas
de:
a) Procedimientos de operaciones?
b) Reglamento de Personal?
c) Manual de contabilidad?
Estn cubiertos con seguros de
fidelidad los ejecutivos que manejan
fondos o valores de la empresa?
La empresa cuenta con el plan
empresarial anual debidamente
aprobado por el Directorio?
Los libros oficiales de contabilidad
estn bajo la supervisin de un CPC?
Los libros de contabilidad se
encuentran al da?
Los registros de contabilidad son
adecuados a las necesidades de la
informacin de la empresa?
Se preparan mensualmente los estados
financieros, tales como:
a) Estados Financieros?
b) Arqueo de caja y bancos?
c) Conciliaciones bancarias?
Se formulan presupuestos anuales por
reas de responsabilidad y se comparan
con los resultados obtenidos?
La empresa cuenta con una oficina de
Auditoria Interna?
Depende de la mxima autoridad de la
empresa?
El Auditor interno prepara su
planeamiento anual?
SOSA
SI
NO
OBSERVACIONES
S
Existe pero no esta
aprobado por el
directorio
S
S
No
Tiene 3 meses de
atraso
No
Se preparan
solamente anual
S
No
No
No
CUESTIONARIO SOBRE CONTROL INTERNO

CLIENTE : EMPRESA COMERCIAL Y SERVICIOS "LLAMAGAS
SAC"
PERIODO : DEL 01 ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2012
RUBRO
: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
te
SI
NO
OBSERVACIONES
ms
PREGUNTAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
Las funciones del Cajero estn
01 debidamente limitadas a la
S
responsabilidad del Cajero?
El Cajero, est prohibido de tener
02 acceso a los libros contables y a los
S
libros auxiliares de clientes?
Se ha previsto adecuadamente la
proteccin de:
a) La Oficina de Caja?
03
S
b) Depsito de fondos en trnsito?
C) Fondos en efectivo fuera de horas de
trabajo de la empresa?
La empresa tiene la poltica de dar
04 vacaciones al Cajero reemplazando con
S
otro empleado?
La empresa cuenta con caja chica para
05
S
gastos menudos?
El responsable de la Caja Chica, rinde
cuenta oportunamente de los
06
S
desembolsos, con comprobantes
debidamente autorizados?
El Cajero general, efecta el arqueo
diario de fondos bajo su custodia y
07
S
deposita diariamente los fondos a los
bancos?
Los cobradores de la empresa, formulan
su planilla de cobranza diaria y luego
08
S
depositan, el producto de su gestin el
mismo da?
Se formulan relaciones de los cheques
09
S
antes de entregarlos a la caja?
Se obtiene del Cajero su firma, como
10
S
conformidad de los valores recibidos?
SOSA
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18
19
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21
22
23
Los cheques recibidos se estampan

inmediatamente con un sello de
depsito restrictivo?
Estn prohibidos tener acceso a los
empleados que manejan las cuentas de
cobranza antes de que estas se
entreguen al cajero?
Las cobranzas del da son depositadas
en su totalidad?
Existe un control adecuado sobre los
descuentos deducidos por los clientes en
sus remesas?
Los talonarios de cheques estn
controlados de manera tal que se impida
su utilizacin indebida?
Es poltica de la empresa la emisin de
cheques en blanco cuando los ejecutivos
se encuentra ausentes por razones de
negocio?
Toma medidas, la empresa para
cerciorarse del uso debido de los
cheques firmados en blanco?
Se cruzan todos los cheques con un
sello que diga "INTRANASFERIBLE" o
semejante antes de presentarlos a la
firma?
Los cheques anulados o mal redactados
se archivan a fin de controlar la
continuidad, y la verificacin posterior
de su anulacin?
La potestad de firmas por funcionarios
de la empresa est autorizada por el
Directorio?
Se comunica al banco, inmediatamente
cuando dejan de pertenecer a la
empresa los funcionarios que tienen
potestad de firmar los cheques?
Se concilian mensualmente todas las
cuentas bancarias de la empresa?
Los extractos Bancarios son entregados
directamente al empleado encargado de
las conciliaciones?
SOSA
No
No estampan el
sello
S
S
Por escritura
pblica
No
Confa en la
honorabilidad del
funcionario
S
S
Tcnica de Auditoria Utilizadas

CLIENTE
PERIODO : DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

RUBRO
: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1. Estudio General: Conocer de manera general la empresa que se va

a auditar.
2. Anlisis y Revisin:
De la organizacin.
De los procedimientos.
De los movimientos.
De los saldos en la cuenta Efectivo y Equivalente de Efectivo
3. Inspeccin: Verificacin fsica de los pasos materiales que sustentan
las operaciones del negocio. Aplicable al examen de documentos y
arqueo a realizar.
4. Confirmacin: Ratificacin por parte de terceras personas sobre la
autenticidad de un saldo, la ejecucin de una operacin o hecho
similar en la que tom parte, lo cual le da plena capacidad para
informar vlidamente sobre lo ocurrido.
5. Investigacin: Proceso mediante el cual el Auditor trata de descubrir
una verdad til a su trabajo. Se aplica (recopilando en formacin ya
sea por entrevista, cuestionarios o prcticas con el personal de la
empresa) especialmente para estudiar y evaluar el contra interno en
su fase inicial.
6. Certificacin: Obtencin de un documento en el que se asegure la
verdad de un hecho, legalizado por lo general, con la firma de una
autoridad
SOSA
SOSA

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