CORPORACIÓN FABRIL S.A DE C.

Auditoria al 31 de diciembre del 2009

ISA TKM, S.C

RESUMEN DE AJUSTES

Elaboro: JCHP

Superviso: JCHP

D H

CARGOS ABONOS
Índice Cuentas y Subcuentas
(Referencia)
Ajuste 1

GASTOS GENERALES $ 800.00

- Papelería y Útiles
DEUDORES DIVERSOS $ 3,200.00
- Arturo Meza $ 1,500.00
- Jorge Camino $ 1,700.00

A-1 CAJA $ 4,000.00

Para registrar correctamente los gastos y adeudos que

formaban parte del fondo de caja al cierre del ejercicio

Ajuste 2

GASTOS GENERALES $ 1,200.00

- Otros
CLIENTES $ 13,940.00
- Muebles de Maderas Finas $ 5,000.00
- Muebles Petit $ 8,940.00

A-2 BANCOS $ 15,140.00

Para registrar las comisiones del mes de diciembre y los

cheques de clientes devueltos por el banco cuya cobranza
Deberá iniciarse de nuevo.
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CARGOS ABONOS
Índice Cuentas y Subcuentas
(Referencia)
Ajuste 3

GASTOS GENERALES $ 48,500.00

- Cuentas incobrables
B-10 ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES $ 48,500.00

Para registrar el incremento a la estimación, para dejar su

saldo proporcional al de la cuenta de clientes

Ajuste 4

GASTOS GENERALES $ 16,500.00

- Cuentas incobrables
B-10 CLIENTES $ 16,500.00
- Muebles de Maderas Finas

Para registrar la partida probable que se tendrá al tratar de

recuperar el saldo a cargo de ese cliente
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CARGOS ABONOS
Índice Cuentas y Subcuentas
(Referencia)
Ajuste 5

COSTO DE VENTAS $20,700.00

C-1 ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS $20,700.00

- Tabla Medida c $ 7,200.00
- Base de resortes en zigzag $ 13,500.00

Para corregir el saldo en ese almacén, por errores de

multiplicación en esos 2 artículos

Ajuste 6

COSTO DE VENTAS $ 12,600.00

C-1 ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS $ 12,600.00

- Borra de poliuterano

Para registrar la perdida de valor por daño sufrido en ese

Material.
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CARGOS ABONOS
Índice Cuentas y Subcuentas
(Referencia)
Ajuste 7

C-3 PRODUCTOS TERMINADOS $ 12,900.00

- Reserva para defectos menores de acabado
COSTO DE VENTAS $ 12,900.00

Para cancelar esa provisión que se considera innecesaria

dentro del almacén de productos terminados

Ajuste 8

COSTO DE VENTAS $ 45,000.00

- Depreciación
V-3 DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 45,000.00
DE MAQUINARIA Y EQUIPO

Para corregir el monto de la depreciación del ejercicio,

de la maquinaria y equipo
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Índice Cuentas y Subcuentas
(Referencia)
Ajuste 9

AA-1 GASTOS FINANCIEROS $ 23,333.00

DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS $ 23,333.00

- Banco Único, S.A

Para registrar los intereses devengados y pendientes de

pago al cierre del ejercicio

Ajuste 10

GASTOS GENERALES $ 3,500.00

- Varios
BB-1 PROVEEDORES $ 3,500.00
- Pieles y Cueros de León, S.A

Para registrar el pago por flete de una devolución por

mercancía que el proveedor Pilles y cueros de León,
pago
por cuenta de la Corporación Fabril S.A de C.V
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CARGOS ABONOS
Índice Cuentas y Subcuentas
(Referencia)
Ajuste 11

GASTOS FINANCIEROS $ 7,425.00

BB-1 PROVEEDORES $ 7,425.00

- Maquinas para la
industria

Para registrar los intereses devengados a favor de ese

proveedor y no pagados al cierre del ejercicio

Ajuste 12

BB-2 ACREEDORES DIVERSOS $ 3,500.00

- Patronatos de los servicios de agua
GASTOS GENERALES $ 3,500.00
- Otros

Para cancelar ese saldo provisionado, cuyo pago fue

aplicado nuevamente a resultados

Ajuste 13

IVA POR PAGAR $ 92,400.00

EE-1 IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR $ 42,990.00

- IVA por pagar

IVA POR RECUPERAR $ 49,410.00

Para provisionar el pago de IVA que se realizara en el

 mes de enero de 2009
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Índice Cuentas y Subcuentas
(Referencia
)
Reclasificación 1

BB-2 ACREEDORES DIVERSOS $ 207,000.00

- PTU
PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES $ 207,000.00
A LOS TRABAJADORES (PTU)

Para segregar de acreedores el saldo por PTU y presentarlo

como renglón especifico en el Balance General

NOTA: Se recuerda que esta reclasificación deberá pagarse por el saldo ajustado que se defina
finalmente para la PTU