Papeles de Trabajo

ARCHIVO ARCHIVO ARCHIVO

PERMANENTE GENERAL CORRIENTE
 ARCHIVO AP-1 Escritura de constitución y estatutos.
PERMANENTE AP-2 Registros de la empresa en instituciones
pertinentes (Seprec, CNS, AFP, SIN, GAMLP,
Cámara de Comercio, etc.)
AP-3 Organigrama.
AP-4 Manual de funciones.
AP-5 Manual de procedimientos.
AP-6 Reglamento interno.
AP-7 Código de ética.
AP-8 Actas Juntas de Accionistas y de
Directorio.
AP-9 Otra documentación.
ARCHIVO AG-1 Informe final (una copia).
GENERAL AG-2 Memorándum de Planificación de Auditoría
(MPA) con programas de auditoría.
AG-3 Planilla de “Entendimiento del Negocio”
AG-4 Evaluación de riesgos.
AG-5 Planilla de circularizaciones y cartas.
AG-6 Estados financieros y notas a los estados
financieros de la empresa (sin auditar)
AG-7 Determinación de la materialidad.
AG-8 Planilla de ajustes y reclasificaciones.
AG-9 Planilla de observaciones de control interno
AG-10 Otros documentos.
 ARCHIVO B/G Balance general E/R Estado de resultados
CORRIENTE C Disponible UA Ingresos operativos
E Cuentas por cobrar UB Otros ingresos
comerciales VA Costo de mercadería
H Realizable. vendida
K Activos fijos. VB Gastos operativos
M Inversiones permanentes. VC Gastos financieros
O Proveedores por pagar
P Obligaciones sociales
Q Provisiones sociales
S Obligaciones financieras a
corto y largo plazo
T Patrimonio
 Nombre de
la empresa

Nombre
del papel Tipo de
de trabajo auditoría y
corte
Moneda de
los
importes Referencia

Objetivo Fuente Correfe-

Alcance
rencias

Conclusión

Trabajo Cuerpo del

realizado papel de
(marcas) trabajo
PLANILLA DE CIRCULARIZACIONES
PLANILLA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
AG-10
La Vaquita SRL
Auditoría financiera al 31 de diciembre de 2018
Resumen de observaciones de control interno
(Importes expresados en bolivianos)

Descripción Ref.:

Edificios que se deprecian a una tasa diferente

Condición
Se ha evidenciado que el edificio ubicado en la zona de Mallasilla N° 234 por 100 m2, de 5 pisos, con un
valor contable de Bs2.500.000 y una depreciación acumulada de Bs500.000, que fue adquirido el 10 de
K-3
octubre de 2001, se habría depreciado desde su fecha de compra a una tasa del 2% anual.
Criterio
De acuerdo al Anexo 1 de Decreto Supremo N° 24051, establece que los Edificios se deprecian en 40
años al 2,5%.
Causa
Error en la parametrización al momento de cargar la tasa de depreciación en el sistema SICAF.
Efecto
Esta diferencia genera una diferencia en la depreciación acumulada en Bs600.000, por otro lado, la
sociedad se encuentra expuesta a sanciones por el incumplimiento normativo, distorsión en la
información financiera y diferencias en la determinación de impuestos.
Recomendación
Se sugiere realizar los ajustes correspondientes, rectificaciones impositivas (si corresponde) y
parametrizar correctamente el sistema.
MARCAS / TILDES DE AUDITORIA

  TB
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


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 GL
     
 ∑

 瓦㈢
MARCAS / TILDES DE AUDITORIA

Fecha Importe Fecha Importe

|------ ------|
15/03/2018 300.000 15/03/2018 300.000
16/03/2018 123.000 16/03/2018 123.000
18/03/2018 701.200 18/03/2018 701.200
19/03/2018 12.000 19/03/2018 12.000
20/03/2018 12.200 20/03/2018 12.200
21/03/2018 23.000 21/03/2018 23.000
22/03/2018 213.000 22/03/2018 213.000
23/03/2018 61.000 23/03/2018 61.000
1.445.400 1.445.400

T/R T/R
Cotejado con extracto bancario Cotejado con extracto bancario
Cotejado con boletas de depósito Cotejado con boletas de depósito
MARCAS / TILDES DE AUDITORIA

Fecha Importe Fecha Importe

|------ ------| |------ ------|
Compra 1 300.000 Saldo producto A 100.000 
Compra 2 123.000 Saldo producto B 45.000
Compra 3 701.200 Saldo producto C 80.000
Compra 4 12.000
225.000
Compra 5 12.200
Revisión Producto A
Compra 6 23.000
Compra 7 213.000
Compra 8 61.000 Costo unitario [a] 100
1.445.400 Saldo unidades [b] 1.000
Total Prod. A [a] x [b] 100.000 
T/R
Cotejado con boletas de depósito T/R
Deficiencias en controles. Cotejado con kardex.
SISTEMAS DE REFERENCIACIÓN

Simple numeración Alfa numérico simple

progresiva A1, A2, AA1, AA2, BB1…
1, 2, 3, 4, 5…

Combinación de Referenciación por dígitos

1000 (Disponibilidades), 1001
números y letras
(Caja), 1002 (Bancos)…
1A, 2A, 3A…. 1B, 2B. 3B

Alfa numérico Combinación de letras y

compuesto números romanos
A, A1, A1-1, A1-1-1, B, B1 AI, AII, AIII, AIV, AV…BIV
REFERENCIA CRUZADA Ó
CORREFERENCIACIÓN

Viene de
Ref.: Bs “A-1”
Caja A-1 200
Bancos A-2 5.000
5.200
B/G
A Arqueo
Bs
Efectivo 50
Viene de… Documentos 150
1.000 200
A
Va a… A-1

Va a “A”
¿Preguntas?