1.

Concepto de Auditoría: Según Alcívar (2016) Auditoría es un proceso sistemático de

obtener y evaluar los registros patrimoniales de un individuo o empresa a fin de
verificar su estado financiero.
2. Objeto de Auditoría: Determinar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los
estados financieros, expedientes y demás documentos administrativos contables
presentados por la dirección así como expresar las mejoras o sugerencias de la
organización.
3. Funciones en la Auditoría: • Analizar la exactitud y veracidad de los registros
mostrados por una empresa. • Corregir errores, irregularidades y fraudes. • Emitir una
opinión acerca de la marcha de la empresa, • Evaluar las metas, • Examinar su gestión y
actores, • Efectuar un posterior seguimiento de las recomendaciones en la empresa.
4. Características La auditoria financiera presenta las siguientes características: • Es un
examen posterior a la ejecución y el registro de las operaciones. • Comprende la
revisión y verificación, con pruebas selectivas de registros, libros, transacciones,
documentos, comprobantes e informes, incluyen la inspección física de activos, la
comprobación de personas ajenas a la empresa auditada, la evaluación de los sistemas y
procedimientos de orden contable y financiero. • Es un examen objetivo con
independencia funcional del personal encargado de practicarla en relación con las
actividades y empleados de la empresa auditada. • Es un examen profesional con
conocimientos de contabilidad, auditoría y disciplina de los responsables de ejecución y
con una capacitación a nivel superior. • Requiere amplitud de criterio tanto para
analizar, interpretar y dictaminar el desarrollo y registro de las operaciones, como para
la observación de los procedimientos, normas y principios contables. • Supone la
aplicación de técnicas y procedimientos diseñados y establecidos para cada rubro de los
estados financieros que han de examinarse.
5. Elementos de auditoría
Los elementos de la auditoría son tres: a) Objeto Es lo que vamos a auditar. b) Sujeto Es
la Persona quien va a efectuar la auditoría. puede ser interna o externa. c) Objetivo Es la
finalidad de la auditoría, para qué auditar.
6. Tipos de Auditoría.
6.1. De acuerdo al objeto que se audite pueden ser: • Estados Financieros (Contable). •
Control Interno. • Sistemas de información. • Operativa. • Cumplimiento normativo. •
Departamento o ciclo específico
6.2.De acuerdo a la dependencia del SUJETO que practique la auditoría: • Interna •
Externa
6.3.De acuerdo a la periodicidad con que se practique la auditoría: • Recurrente • No
Recurrente Elementos Tipos de auditoria Externa Interna Otras Auditoría
computacional Objeto Estados financieros Control interno Sistemas de información
Sujeto Auditor externo Auditor interno Auditor computacional Objetivo Verificar la
razonabilidad de los EEFF Evaluar el control interno de la empresa Evaluar la
adecuación de los sistemas a la empresa
6.4.De acuerdo Sandoval (2012) identifica tres tipos principales de auditorías: a.
Auditoría operacional. Una auditoria operacional evalúa la eficiencia y eficacia de
cualquier parte de los procedimientos y métodos de operación de una organización. b.
Auditoría de cumplimiento. Una auditoría de cumplimiento se realiza para determinar si
la entidad auditada aplica correctamente los procedimientos, reglas o reglamentos
específicos que una autoridad superior ha establecido c. Auditoría de estados
financieros. Auditoría de estados financieros se lleva a cabo para determinar si los
estados financieros en general han sido elaborados de acuerdo con el criterio
establecido.
7. Dictamen
a) Concepto Es el informe final auditado de un ejercicio financiero anual que sirve para
publicar en las memorias de las empresas y en la Superintendencia de Mercado de
Valores (SMV).
b) Tipos de dictamen • Dictamen final: es el informe separado independiente que
incluye el informe, los estados Financieros y las notas a los estados financieros •
Dictamen con opinión adversa, cuando la posición financiera no corresponde •
Dictamen con salvedad u observaciones en los resultados. • Dictamen con abstención de
opinión, cuando el auditor se exime de firmar.
Referencias
Alcívar F. Brito M. Guerrero M. (2016): “Auditoría en las empresas”, Revista
Contribuciones a la Economía (julio-septiembre 2016). En línea:
http://eumed.net/ce/2016/3/auditoria.html http://hdl.handle.net/20.500.11763/CE-3-
auditoria
Chambi E. (2018). Curso de Auditoría. UNSA. Sandoval, H. (2012) Introducción a la
auditoria. Méxco.