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“Año de la Unidad, la Paz y el Desarrollo”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO

“TECNOTRONIC”
PROGRAMA DE ESTUDIOS CONTABILIDAD

TRABAJO ACADEMICO:
“AUDITORIA FINANCIERA”
UNIDAD DIDACTICA:
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
PRESENTADO POR:
VELASQUEZ TURPO LUIS RAFAEL
DOCENTE:
C.P.C. DARIO PARILLO HUACO
SEMESTRE: V
SECCION: “A”
JULIACA – SAN ROMAN – PUNO
PERÚ
2023 – I
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MISION

En el 2023, el Instituto de Educación Superior Tecnológico Privado TECNOTRONIC,

será un modelo educativo empresarial de excelencia académica que liderara la Educación

Superior Tecnológica de la Región Sur del País.

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VISION

Formar profesionales competitivos en un ambiente de innovación, emprendimiento,

responsabilidad, eficiencia y valores.

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DEDICATORIA

En primer lugar, doy gracias a Dios por haberme permitido llegar hasta este punto y

habernos dado salud y ser el manantial de mi vida y darme lo necesario para seguir adelante día a

día para lograr mis objetivos. El presente trabajo está dedicado a mi madre por su gran

dedicación, amor, paciencia y apoyo, y a nuestros docentes por transmitirnos sus conocimientos.
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AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por guiarme día a día, y a mi madre por haberme apoyado en todo

momento; por sus consejos, sus valores, por la motivación constante que me ha permitido ser una

persona de bien, pero más que nada, por su amor.

A nuestro docente C.P.C. Rudy Omar Yana Bravo, por su gran apoyo y motivación, por

haberme transmitido los conocimientos obtenidos y haberme llevado paso a paso en el

aprendizaje.

Finalmente, a todos aquellos que nos ayudaron directa o indirectamente a realizar este

trabajo.
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INDICE

DEDICATORIA..............................................................................................................................4

AGRADECIMIENTO.....................................................................................................................5

MARCO TEORICO........................................................................................................................7

INTRODUCCIÓN...............................................................................................................7

OBJETIVOS........................................................................................................................7

OBJETO..................................................................................................................7

OBJETIVO GENERAL...........................................................................................8

TIPOS DE AUDITORÍA FINANCIERA...............................................................8

NORMAS Y REGULACIONES.......................................................................................10

TEORIA DE LA AUDITORIA.........................................................................................11

PAPEL DEL AUDITOR...................................................................................................12

HERRAMIENTAS Y TECNICAS DE LA AUDITORIA................................................14

ETICA Y PROFESIONALISMO......................................................................................15

PRINCIPIOS DEL AUDITOR..............................................................................16

IMPACTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA............................................................17

CONCLUSIONES.............................................................................................................18

RECOMENDACIONES....................................................................................................19

BIBLIOGRAFIA...............................................................................................................21
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MARCO TEORICO

INTRODUCCIÓN

La auditoría financiera es un proceso realizado por un auditor independiente para evaluar

la precisión, integridad y confiabilidad de los estados financieros de una empresa u organización.

El objetivo principal es proporcionar una opinión independiente sobre si los estados financieros

cumplen con las normas contables y financieras aplicables y están presentados de manera justa y

precisa. La auditoría financiera es importante para los accionistas, inversores, acreedores y otros

interesados en la empresa, ya que brinda seguridad sobre la exactitud y confiabilidad de los

estados financieros y ayuda a identificar problemas potenciales en los sistemas contables y

financieros de una empresa. Por lo general, se realiza anualmente y es obligatoria para las

empresas cotizadas en bolsa, pero también es elegida por muchas empresas privadas para

mejorar su transparencia y credibilidad.

OBJETIVOS

OBJETO

La auditoría financiera se centra en la revisión y evaluación de los estados financieros de

una organización con el objetivo de emitir una opinión sobre su fiabilidad y razonabilidad. Su

objetivo principal es proporcionar una opinión objetiva e independiente sobre si los estados

financieros reflejan la situación financiera de la organización de manera precisa y en línea con

los principios contables aplicables. Además de ayudar a detectar fraudes y errores contables, la

auditoría financiera también puede identificar riesgos y oportunidades de mejora en el control

interno de la organización, y brindar recomendaciones para mejorar la calidad de la información

financiera. En general, el objeto de la auditoría financiera es asegurar la transparencia y

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confiabilidad de la información financiera de la organización, brindando seguridad y confianza a

los usuarios externos de dicha información, tales como inversores, acreedores y reguladores.

OBJETIVO GENERAL

La auditoría financiera tiene como objetivo principal evaluar la información financiera

presentada por una empresa o entidad para determinar su exactitud, fiabilidad y conformidad con

las normas contables y legales aplicables. Además, busca detectar cualquier error, fraude o

irregularidad que pueda impactar la precisión de la información financiera. En términos

generales, la auditoría financiera proporciona una opinión objetiva e independiente sobre la

veracidad de la información financiera presentada, lo que brinda confianza a los usuarios de

dicha información, como inversores, reguladores y el público en general.

TIPOS DE AUDITORÍA FINANCIERA

1. Auditoría Interna: Es un proceso en el que una persona o equipo revisa los procesos

internos de una empresa para verificar que se estén siguiendo las políticas y

procedimientos adecuados. El objetivo es ayudar a la empresa a mejorar su eficacia,

eficiencia y cumplimiento normativo, así como identificar oportunidades de mejora. La

auditoría interna se lleva a cabo por un equipo interno de la empresa, y puede cubrir

diferentes áreas como finanzas, recursos humanos, operaciones y tecnología.

2. Auditoría Externa: Es un proceso en el que una persona o equipo independiente de la

empresa revisa los estados financieros y otros aspectos de la empresa para verificar su

exactitud y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. El objetivo es

proporcionar una opinión independiente y objetiva sobre la situación financiera de la

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empresa y garantizar su transparencia y confiabilidad para los inversores y otras partes

interesadas. La auditoría externa es realizada por una firma de contadores públicos

certificados y es obligatoria para algunas empresas, como aquellas que cotizan en bolsa.

3. Auditoría Gubernamental: Es un proceso en el que una persona o equipo revisa la

gestión financiera y operativa de las instituciones gubernamentales para garantizar que se

estén utilizando los recursos públicos de manera eficiente y eficaz. El objetivo es

asegurar la rendición de cuentas y transparencia en la gestión del gobierno, así como

identificar oportunidades de mejora. La auditoría gubernamental es realizada por una

entidad independiente, generalmente una oficina de auditoría gubernamental, y puede

cubrir diferentes áreas como finanzas, compras, contratación y programas

gubernamentales.

4. Auditoría Fiscal: Es un proceso en el que un auditor independiente revisa los registros

financieros y fiscales de una empresa para garantizar el cumplimiento de las leyes y

regulaciones fiscales. El objetivo principal es verificar la exactitud y veracidad de la

información fiscal presentada y asegurar que la empresa pague los impuestos

correspondientes. La auditoría fiscal es realizada por la autoridad fiscal o por auditores

externos contratados por la empresa y puede cubrir diferentes áreas como ingresos,

gastos, deducciones y retenciones fiscales.

5. Auditoría Forense: Es un proceso en el que un auditor independiente utiliza técnicas de

investigación para examinar y analizar los registros financieros de una entidad o

individuo, con el objetivo de identificar y prevenir fraudes, fraudes fiscales o actividades

ilícitas. Esta auditoría se enfoca en recopilar pruebas para respaldar un juicio o una

acción legal. Los auditores forenses trabajan estrechamente con abogados, agencias de
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cumplimiento y otras partes interesadas para llevar a cabo la investigación adecuada y

presentar los resultados de manera clara y concisa.

6. Auditoria de Cumplimiento: La auditoría de cumplimiento es un proceso en el cual se

revisa si una entidad está cumpliendo con las normas y regulaciones aplicables a su

actividad, tales como leyes, políticas internas y acuerdos contractuales. El objetivo

principal es identificar posibles incumplimientos y ofrecer recomendaciones para

corregirlos y mejorar los procesos. Este tipo de auditoría puede ser realizada tanto interna

como externamente y es importante para garantizar la transparencia y la responsabilidad

en las operaciones de la entidad.

NORMAS Y REGULACIONES

a) Las normas y regulaciones son elementos clave de la Auditoría Financiera y establecen el

marco en el que se debe llevar a cabo el trabajo del auditor. Las normas y regulaciones

incluyen las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), que son emitidas por el Consejo

de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB, por sus siglas en

inglés), así como las leyes y regulaciones locales.

b) Las NIA establecen los requisitos y lineamientos para llevar a cabo una auditoría de

estados financieros y son aplicables a todas las auditorías de estados financieros,

independientemente del tamaño o naturaleza de la entidad. Las NIA cubren áreas clave

como la planificación de la auditoría, la evaluación del riesgo de auditoría, la obtención

de evidencia de auditoría, la comunicación con la gerencia y la emisión de informes.

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c) Las leyes y regulaciones locales también son importantes en la Auditoría Financiera y

varían según el país y la jurisdicción. Estas leyes y regulaciones pueden establecer

requisitos adicionales para la realización de la Auditoría Financiera, como la necesidad

de un registro de auditores o la obligación de informar a las autoridades reguladoras.

d) El cumplimiento de las normas y regulaciones es esencial para garantizar la calidad y la

integridad del trabajo de auditoría. La violación de las normas y regulaciones puede tener

consecuencias legales y dañar la reputación del auditor y de la firma de auditoría. Por lo

tanto, es importante que los auditores estén familiarizados y cumplan con las normas y

regulaciones aplicables en su trabajo de Auditoría Financiera.

TEORIA DE LA AUDITORIA

a. La Teoría de la Auditoría: es un elemento fundamental de la Auditoría Financiera y se

refiere a los principios y conceptos que guían el trabajo del auditor en la evaluación de

los estados financieros de una entidad. Estos principios y conceptos incluyen el riesgo de

auditoría, la evidencia de auditoría y la materialidad.

b. El Riesgo de Auditoría: se refiere a la posibilidad de que los estados financieros

contengan errores significativos que no sean detectados por el auditor durante la

auditoría. El auditor debe evaluar el riesgo de auditoría para diseñar procedimientos de

auditoría efectivos y obtener la evidencia de auditoría necesaria para respaldar su

opinión.
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c. La Evidencia de Auditoría: es la información que el auditor utiliza para respaldar sus

conclusiones y su opinión sobre los estados financieros. La evidencia de auditoría puede

incluir documentos, registros, confirmaciones, observaciones y entrevistas. El auditor

debe evaluar la suficiencia y la adecuación de la evidencia de auditoría para respaldar su

opinión.

d. La Materialidad: se refiere a la importancia relativa de una partida o un conjunto de

partidas en los estados financieros. El auditor debe evaluar la materialidad de los errores

en los estados financieros y determinar si son lo suficientemente significativos como para

afectar la opinión del usuario de los estados financieros.

e. La teoría de la auditoría también incluye otros conceptos importantes, como la

importancia de la planificación adecuada, la evaluación del control interno y la necesidad

de mantener una actitud de mente abierta y crítica durante la auditoría.

f. Finalmente, la teoría de la auditoría es esencial para guiar el trabajo del auditor en la

Auditoría Financiera, proporcionando principios y conceptos clave para evaluar los

estados financieros y emitir una opinión sobre su razonabilidad y conformidad con los

principios contables aplicables.

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PAPEL DEL AUDITOR

El papel del auditor en la Auditoría Financiera es crucial para garantizar la integridad y la

fiabilidad de los estados financieros de una entidad. El auditor es responsable de evaluar la

razonabilidad y la conformidad de los estados financieros con los principios contables aplicables

y las regulaciones vigentes.

El auditor debe realizar una evaluación del control interno de la entidad para identificar

los riesgos y diseñar los procedimientos de auditoría necesarios para obtener la evidencia de

auditoría suficiente y adecuada para respaldar su opinión. Además, el auditor debe evaluar el

riesgo de fraude y diseñar procedimientos específicos para detectar cualquier posible fraude.

Durante la auditoría, el auditor debe mantener una actitud de mente abierta y crítica para

evaluar objetivamente la evidencia de auditoría y obtener una comprensión completa de la

entidad y su entorno. El auditor debe documentar adecuadamente el trabajo realizado y las

conclusiones alcanzadas, para respaldar su opinión y proporcionar un registro de la auditoría.

Una vez finalizada la auditoría, el auditor debe emitir una opinión sobre los estados

financieros, indicando si se presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la

posición financiera de la entidad, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo

correspondientes. Si se encuentran limitaciones significativas en la evidencia de auditoría, el

auditor debe proporcionar una opinión con salvedades, una opinión adversa o una abstención de

opinión.
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En conclusión, el papel del auditor en la Auditoría Financiera es crítico para garantizar la

confiabilidad y la integridad de los estados financieros de una entidad, mediante la evaluación

adecuada del control interno, el riesgo de fraude, la evidencia de auditoría y la emisión de una

opinión basada en los hallazgos de la auditoría.

HERRAMIENTAS Y TECNICAS DE LA AUDITORIA

Existen diversas herramientas y técnicas que se utilizan en la Auditoría Financiera para

obtener la evidencia de auditoría necesaria y evaluar la razonabilidad de los estados financieros

de una entidad. A continuación, se presentan algunas de las principales herramientas y técnicas

de auditoría utilizadas por los auditores:

i. Pruebas de cumplimiento: son pruebas diseñadas para evaluar la efectividad del

control interno de una entidad y determinar si se están cumpliendo los

procedimientos establecidos.

ii. Pruebas sustantivas: son pruebas diseñadas para evaluar la razonabilidad y la

precisión de los saldos de cuentas y las transacciones registradas en los estados

financieros.

iii. Análisis de ratios: es una técnica que se utiliza para comparar los datos

financieros relevantes de una entidad con los de años anteriores, otras entidades

del mismo sector o la industria en general, y determinar si hay desviaciones

significativas que requieren una investigación adicional.

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iv. Muestreo estadístico: es una técnica que se utiliza para seleccionar una muestra

de transacciones o saldos de cuentas para su revisión, con el fin de obtener una

evaluación de la población completa.

v. Análisis de sistemas de información: es una técnica que se utiliza para evaluar la

confiabilidad y la integridad de los sistemas de información de una entidad y

determinar si los controles son adecuados para garantizar la precisión y la validez

de la información financiera.

vi. Revisión analítica: es una técnica que se utiliza para evaluar las relaciones

financieras entre diferentes cuentas y transacciones registradas en los estados

financieros y determinar si hay desviaciones significativas que requieren una

investigación adicional.

ETICA Y PROFESIONALISMO

La ética y el profesionalismo son aspectos fundamentales en la Auditoría Financiera, ya

que los auditores tienen la responsabilidad de garantizar que los estados financieros de una

entidad sean precisos y confiables. Para cumplir con esta responsabilidad, es esencial que los

auditores sigan un conjunto de principios éticos y profesionales establecidos por organismos

reguladores y de la industria.

Uno de los principios éticos más importantes es la integridad, que requiere que los

auditores sean honestos y sinceros en todas sus interacciones y no permitan que la presión

externa influya en su juicio. Otro principio ético importante es la objetividad, que requiere que
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los auditores mantengan una actitud imparcial y no estén influenciados por sus prejuicios

personales o por la relación con la entidad auditada.

Además, los auditores deben mantener la confidencialidad de la información financiera y

no revelarla a terceros no autorizados. También deben tener una competencia profesional

adecuada para realizar la auditoría, lo que incluye la adquisición continua de conocimientos y

habilidades en la materia.

Es importante que los auditores respeten y cumplan con las regulaciones y normas de

auditoría establecidas por organismos reguladores y de la industria, como las Normas

Internacionales de Auditoría (NIA) y las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF). También es necesario que los auditores informen a la administración de la entidad

auditada de cualquier problema o debilidad en los controles internos que hayan identificado

durante la auditoría.

PRINCIPIOS DEL AUDITOR

Los principios del auditor son un conjunto de normas éticas y profesionales que deben

seguir los auditores en el desempeño de sus funciones. A continuación, se describen brevemente

los principios del auditor y sus conceptos:

1. Integridad: Los auditores deben ser honestos y transparentes en su trabajo y no

comprometer su independencia.

2. Objetividad: Los auditores deben ser imparciales y no tener conflictos de intereses al

realizar su trabajo.
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3. Competencia profesional: Los auditores deben tener la capacidad técnica y el

conocimiento necesario para realizar su trabajo con calidad.

4. Confidencialidad: Los auditores deben mantener la confidencialidad de la información a

la que tienen acceso durante su trabajo.

5. Comportamiento ético: Los auditores deben cumplir con las normas éticas y

profesionales establecidas para su trabajo.

6. Independencia: Los auditores deben ser independientes de la entidad auditada y no estar

influenciados por terceros en la realización de su trabajo.

7. Supervisión y control de calidad: Los auditores deben contar con procesos de

supervisión y control de calidad en su trabajo para garantizar su adecuación y eficacia.

IMPACTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

La Auditoría Financiera tiene un impacto significativo en una variedad de partes

interesadas, incluyendo a la administración de la entidad auditada, los inversores, los reguladores

y el público en general.

Para la administración de la entidad auditada, la Auditoría Financiera proporciona una

evaluación independiente e imparcial de la precisión y confiabilidad de los estados financieros de

la entidad. Esto ayuda a la administración a tomar decisiones informadas y a mejorar los

controles internos y la gestión financiera.

Para los inversores, la Auditoría Financiera proporciona una mayor confianza en la

información financiera presentada por la entidad. Esto puede aumentar la confianza de los

inversores en la entidad y mejorar su disposición a invertir en ella.

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Los reguladores también se benefician de la Auditoría Financiera, ya que les ayuda a

cumplir con su papel de supervisión y regulación del mercado financiero. La auditoría les

proporciona información valiosa sobre la solvencia y el cumplimiento de la entidad auditada, lo

que les permite tomar decisiones informadas sobre la regulación y la supervisión.

Finalmente, el público en general también se beneficia de la Auditoría Financiera, ya que

esta mejora la transparencia y la responsabilidad de la entidad auditada. Esto puede ayudar a

prevenir fraudes financieros y mejorar la estabilidad del mercado financiero.

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CONCLUSIONES

En conclusión, la Auditoría Financiera es un proceso clave para la evaluación y

verificación de la información financiera presentada por una entidad. Esta auditoría proporciona

una evaluación independiente e imparcial de la precisión y confiabilidad de los estados

financieros de la entidad. Además, la Auditoría Financiera tiene un impacto significativo en una

variedad de partes interesadas, incluyendo la administración de la entidad auditada, los

inversores, los reguladores y el público en general.

La Auditoría Financiera es una herramienta importante para mejorar la transparencia y la

responsabilidad en el mercado financiero. También ayuda a prevenir fraudes financieros y a

mejorar la estabilidad del mercado financiero. Es importante destacar que, para lograr una

auditoría efectiva, es esencial contar con un auditor independiente, imparcial y competente, que

siga los estándares y regulaciones establecidos.

En resumen, la Auditoría Financiera es un proceso fundamental para evaluar la

información financiera y proporcionar transparencia y confianza en el mercado financiero. Es

esencial que se realice de manera imparcial y siguiendo los estándares y regulaciones

establecidos para garantizar una evaluación adecuada de la información financiera presentada

por la entidad auditada.

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RECOMENDACIONES

1. Es importante realizar una auditoría financiera periódica para garantizar la exactitud y

confiabilidad de la información financiera presentada por una empresa o entidad. Esto

ayuda a detectar cualquier error, fraude o irregularidad y a corregirlos de manera

oportuna.

2. La auditoría financiera es un proceso complejo que requiere de conocimientos y

habilidades especializados. Por lo tanto, es fundamental contar con profesionales

capacitados y con experiencia en el tema.

3. Los controles internos son un aspecto fundamental en la auditoría financiera. Por lo tanto,

se deben fortalecer para garantizar la precisión y confiabilidad de la información

financiera. Esto puede incluir la definición de políticas y procedimientos más claros, la

segregación de funciones y la implementación de sistemas de monitoreo y supervisión

más efectivos.

4. La tecnología puede ser una herramienta útil para facilitar y mejorar la auditoría

financiera. Es importante utilizar herramientas y tecnologías adecuadas para la

recopilación, análisis y presentación de la información financiera.

5. Es fundamental comunicar los resultados de la auditoría financiera de manera clara y

concisa. Esto ayuda a los usuarios de la información financiera a comprender los

hallazgos y recomendaciones y a tomar decisiones informadas.

Las recomendaciones para la auditoría financiera son un conjunto de sugerencias que

ayudan a asegurar que la información financiera presentada por una empresa o entidad sea

precisa, confiable y cumpla con las normas. Algunas recomendaciones son realizar auditorías

financieras periódicas, contar con profesionales capacitados y experimentados en la auditoría

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financiera, mejorar los controles internos, utilizar herramientas y tecnologías adecuadas y

comunicar de manera clara los resultados de la auditoría financiera. Con estas recomendaciones

se busca que la información financiera sea correcta y que las personas que la utilizan puedan

tomar decisiones informadas.

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BIBLIOGRAFIA

 Ruiz, J. (2014). Auditoría financiera: Conceptos y técnicas. Editorial Universitaria

Ramón Areces.

 Casanova, L. (2014). Auditoría financiera. McGraw-Hill.

 Deloitte. (2015). Guía de auditoría financiera. Deloitte.