“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

TECNOLÓGICO PRIVADO

“TECNOTRONIC”
CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

TRABAJO ENCARGADO:

AUDITORIA FINANCIERA

UNIDAD DIDACTICA I:

FUNDAMENTOS DE LA AUDITORIA

C.P.C.

INCA MAMANI WILDO

PRESENTADO POR:

FIORELA AQUISE GUEVARA

SEMETRE Y SECCION:

5to “B”
JULIACA-PERU
2023 – I
 MISIÓN

Formar profesionales competitivos en un ambiente de innovación, Emprendimiento,

Responsabilidad, Eficiencia y Valores.

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 VISIÓN

En el 2023, el Instituto de Educación Superior Tecnológico Privado, será un modelo

educativo empresarial de excelencia Académica que liderará la Educación Superior
Tecnológica de la región Sur del País.

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 VALORES

 Trabajo en equipo

 Puntualidad

 Confianza Persona

 Innovación

 Rentabilidad

 Excelencia

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 DEDICATORIA:

Este presente trabajo le dedico primeramente a Dios por darme

la vida, seguidamente a mis padres por darnos su apoyo

incondicional y docente del curso, por ayudarme a despejar mis

dudas académicas y a comprender en cada enseñanza.

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 AGRADECIMIENTO:

Mi agradecimiento al Instituto Tecnotronic - Juliaca, la buena

labor educativa y docentes del quienes fueron mis guías en

cuanto a la enseñanza y así poder superarme cada día más.

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 INDICE
MISIÓN..................................................................................................................................2
VISIÓN..................................................................................................................................3
VALORES.............................................................................................................................4
DEDICATORIA:..................................................................................................................5
AGRADECIMIENTO:.........................................................................................................6
INTRODUCCIÓN................................................................................................................8
AUDITORIA FINANCIERA...............................................................................................9
1.1 DEFINICION. –......................................................................................................9
¿Cómo se lleva a cabo una auditoría financiera?...........................................................9
1.2 OBJETIVO DE LA AUDITORIA FINANCIERA...........................................10
1.3 TIPOS DE AUDITORÍA.....................................................................................11
1.4 CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA.........................11
1.4.1 OBJETIVA....................................................................................................11
1.4.2 SISTEMÁTICA.............................................................................................12
1.4.3 PROFESIONAL............................................................................................12
1.4.4 ESPECÍFICA................................................................................................12
1.4.5 NORMATIVA...............................................................................................12
2.1.1 DECISORIA..................................................................................................13
2.2 LA AUDITORIA FINANCIERA VA A CONSTAR DE LA REVISIÓN DE
DOS PUNTOS IMPORTANTES:.................................................................................13
2.3 IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA FINANCIERA..................................13
2.4 ETAPAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA:...............................................14
2.4.1 ETAPA DE PLANEACIÓN:.......................................................................14
2.4.2 ETAPA DE EJECUCIÓN:...........................................................................14
2.4.3 ETAPA DE INFORME:...............................................................................14
2.5 CODIGO Y ETICA DE LA AUDITORIA FINANCIERA..............................15
3 CONCLUSIONES.......................................................................................................16
4 RECOMENDACIONES.............................................................................................17
5 BIBLIOGRAFÍA.........................................................................................................18

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 INTRODUCCIÓN

Auditoría financiera o auditoría contable consiste en la evaluación de la documentación

económica y contable de una empresa por parte de una sociedad de auditoría o un auditor

de cuentas, interno o externo, que luego presentará un informe en el que analizará el

cumplimiento de las normas contables vigentes.

La información que se proporciona en el informe de la auditoría financiera comprende la

identificación de la empresa auditada, así como la descripción de lo que abarca la auditoría

y la opinión del auditor. El objetivo principal de una auditoría financiera es ofrecer

confianza y credibilidad en los estados financieros de la empresa u organización que lo

pide.

La auditoría financiera consiste en la revisión y verificación de las cuentas anuales, así

como de otros estados financieros o documentos contables elaborados con arreglo al marco

normativo de información financiera que resulte de aplicación siempre que dicha actividad

tenga por objeto la emisión de un informe sobre la fiabilidad de dichos documentos de que

puede tener efectos frente a terceros.

La auditoría financiera es un medio de investigación, que conlleva a un examen integral de

las acciones que realiza una entidad económica, que permite gestionar riesgo, apoya la

productividad y fortalece los mecanismos de control.

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 AUDITORIA FINANCIERA

1.1 DEFINICION. –

Auditoría financiera o auditoría contable consiste en la evaluación de la documentación

económica y contable de una empresa por parte de una sociedad de auditoría o un auditor

de cuentas, interno o externo, que luego presentará un informe en el que analizará el

cumplimiento de las normas contables vigentes.

Una auditoría financiera permite examinar los estados financieros de una empresa. Esta

también es conocida como auditoría contable. Mediante este procedimiento se examinan los

estados de cuenta de una compañía para luego analizarlos y presentar un informe. Gracias

al informe que arroja la auditoría financiera, se puede saber si la empresa está cumpliendo o

no con las normas contables vigentes.

La información que se proporciona en el informe de la auditoría financiera comprende la

identificación de la empresa auditada, así como la descripción de lo que abarca la auditoría

y la opinión del auditor. Respecto a esta última, en algunos casos puede incluir la

identificación de incongruencias entre lo que declara la empresa y la realidad del negocio;

en otras palabras, posibles fraudes, aunque no todas las auditorías arrojarán este resultado.

¿Cómo se lleva a cabo una auditoría financiera?

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Para llevar a cabo una auditoría financiera interna; primero se debe pasar por una fase de

planeamiento, en la cual los auditores pueden conocer más de la empresa a auditar.

Asimismo, se establecen los objetivos de la auditoría. Gracias a la fase de planeamiento es

posible desarrollar el programa que seguirá la auditoría. 

Determinado esto se pasa a la ejecución de la auditoría financiera, para la cual se realizan

toma de muestras, las cuales deben representar una parte importante y material de los

estados financieros, luego se analiza la información y documentación de sustento. Con estas

es posible detectar errores (si los hubiera) así como también analizar los resultados. Con

todo el análisis hecho, los auditores pueden elaborar un informe de auditoría el cual puede

ser favorable, con salvedades o desfavorable. 

1.2 OBJETIVO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

El objetivo principal de una auditoria financiera es ofrecer confianza y credibilidad en los

estados financieros de la empresa u organización que lo pide. Con este dictamen, la

empresa puede diferenciarse de la competencia de la siguiente manera:

 Atraer nuevas fuentes de financiamiento.

 Dar confiabilidad a sus inversores.

 Eficiencia de las empresas para cumplir sus objetivos.

 Evitar problemáticas.

 Evitar la bancarrota.

10
1.3 TIPOS DE AUDITORÍA

Las auditorías financieras pueden tener enfoques distintos y especializarse más en un

tema que en otro. De acuerdo, al ebook que te mencionamos previamente, hay varios

enfoques que se pueden tener presente al momento de hablar de auditorías. Nosotros

te mencionamos los 3 más importantes:

Auditoría interna: Se trata del control realizado por los empleados de una empresa

para garantizar que los procesos se lleven a cabo de acuerdo a las políticas de la

organización. Pueden realizarla cualquier miembro de la empresa con cierto grado de

independencia para que la evaluación sea lo más objetiva posible.

Auditoría externa: Este concepto aplica a lo que estuvimos hablando previamente, es

la evaluación financiera de una empresa por parte de un auditor independiente.

Auditoría operativa: Consiste en evaluar los métodos, procedimientos y sistemas de

control que utiliza una empresa, con el fin de proponer mejoras que incrementen su

eficacia y rendimiento.

1.4 CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Toda auditoria debe realizarse dentro de un marco de actividades en las cuales deben

observarse los siguientes puntos para su correcta realización:

1.4.1 OBJETIVA.-

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 Quien lleva acabo este ejercicio es el auditor, cuya función es revisar y analizar los

datos proporcionados por la empresa, y con su experiencia, emitirá preguntas y

recomendaciones, con el mero fin de completar su análisis. En ningún momento su

función será la de juzgar o tomar lados, su actuación será totalmente imparcial.

1.4.2 SISTEMÁTICA

El desarrollo de su ejecución lleva una estructura previamente planeada, la cual paso a

paso permitirá generar la información que se reflejará en un reporte final.

1.4.3 PROFESIONAL

Los involucrados en la ejecución de este ejercicio deberán en todo momento aplicar sus

conocimientos, respaldados por una carrera universitaria o equivalente, combinado con

una experiencia en la actividad.

1.4.4 ESPECÍFICA

Esto se refiere a que se limita a la verificación de la información de carácter financiero,

en donde se concluirá con un informe que incluirá evaluaciones basadas en estudios y

parámetros.

1.4.5 NORMATIVA

El ejercicio de una auditoria debe cumplir con aspectos tales como la legalidad,

veracidad y propiedad. Los resultados como ya fue mencionado en el punto anterior, se

analizan y comparan con parámetros establecidos, los cuales indican una situación, lo

cual permite al auditor generar recomendaciones para ser puestas en marcha en la

empresa con el fin de su mejora.

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1.4.6 DECISORIA

Al finalizar, se entrega un reporte, el cual dará una fotografía completa de los aspectos

evaluados, en donde se reflejarán los puntos críticos y que se recomienda para su

corrección. Al final, una auditoria permitirá tomar las decisiones correctas a la empresa

con el fin de fomentar las buenas prácticas.

1.5 LA AUDITORIA FINANCIERA VA A CONSTAR DE LA REVISIÓN DE DOS

PUNTOS IMPORTANTES:

Analizar los estados financieros: los estados financieros son un documento que

muestra cómo se encuentra una empresa una vez que haya hecho transacciones

mercantiles. Generados por el departamento de contabilidad, el documento es muy

importante porque mostrará la situación actual de una empresa en cuestión económica.

Analizar la información presupuestaria: se toma del presupuesto, el cual es el

documento que señala cómo se administra el capital una vez que entre el dinero de una

empresa. Dicho documento es vital porque señala cómo se están administrando los

recursos, en qué se destinarán y los planes que tiene la empresa a futuro (por ejemplo,

ahorra ciertas cantidades para hacer una expansión de la compañía).

1.6 IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA FINANCIERA

La ejecución de este ejercicio dentro de la empresa, no solo mostrará cómo se

encuentras financieramente, tiene otras ventajas que están alrededor del dictamen y que

tus auditores te pueden dar como:

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  Darte un acompañamiento en temas de inversiones, esto no solo para saber en que

puede invertir, o cuales inversiones generan utilidades sino:

 Explicarte cuáles son las acciones o actividades riesgosas para tu empresa.

 Mostrar los riesgos en temas financieros.

 Proponer mejoras.

 Valorar algunas estrategias financieras implementadas.

 Fomentar buenas prácticas

1.7 ETAPAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA:

La auditoría financiera cuenta con tres etapas: Planeación, Ejecución e Informe, cada una

de ella requiere una serie de FASES:

1.7.1 ETAPA DE PLANEACIÓN:

Se considera la fase inicial de la Auditoria, allí se determina de forma anticipada los

procedimientos que se van a seguir en el desarrollo de la Auditoria, Así es como se conocen

de forma clara y detallada, los posibles problemas o resistencias que se va a tener dentro de

la auditoria.

1.7.2 ETAPA DE EJECUCIÓN:

En esta fase se realizan pruebas y se hace el análisis de los resultados obtenidos. Se

detectan las falencias que tiene la entidad, dando las recomendaciones para ser

comunicadas al responsable de la entidad.

1.7.3 ETAPA DE INFORME:

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Se construye el informe de auditoría en general, se da recomendaciones sobre el control

interno de la entidad si existe, conclusiones y recomendaciones claras y

pertinentes.

1.8 CODIGO Y ETICA DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Con frecuencia, las personas debemos resolver rápidamente los dilemas éticos que nos

presenta la vida moderna. Un dilema ético es una situación que enfrenta una persona, en la

cual debe tomar una decisión sobre la conducta adecuada o apropiada. Generalmente los

dilemas éticos comprenden situaciones en las cuales el bienestar de uno o de más

individuos se ve afectado por los resultados de la decisión.

Los valores éticos a los cuales se enfrentan los auditores, frecuentemente tienen un efecto

sobre el bienestar de un número de individuos o grupos. Por ejemplo, si un auditor toma

una decisión carente de ética sobre el contenido de un informe de auditoría, el patrimonio

de muchos inversionistas y de acreedores puede verse afectado.

Los valores éticos más relevantes que el auditor siempre debe de cuidar son: Honestidad,

Integridad, Cumplimiento, Lealtad, Imparcialidad, Diversidad, Excelencia y

Responsabilidad. Es por ello que la conducta del auditor debe de ser apegada a estos

valores éticos, incluso más allá de lo profesional.

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 2 CONCLUSIONES

Auditoría financiera o auditoría contable consiste en la evaluación de la documentación

económica y contable de una empresa por parte de una sociedad de auditoría o un auditor

de cuentas, interno o externo, que luego presentará un informe en el que analizará el

cumplimiento de las normas contables vigentes.

Esta también es conocida como auditoría contable. Gracias al informe que arroja la

auditoría financiera, se puede saber si la empresa está cumpliendo o no con las normas

contables vigentes.

La información que se proporciona en el informe de la auditoría financiera comprende la

identificación de la empresa auditada, así como la descripción de lo que abarca la auditoría

y la opinión del auditor.

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 3 RECOMENDACIONES

Las auditorías deben contar con una base real, en la que se muestre credibilidad respecto de

las acciones acometidas por la empresa. El funcionamiento de la misma en su día a día

ejerciendo su actividad económica son válidos de acuerdo con la ley.

 En otras palabras, económicamente la organización operaría de manera transparente,

coherente y atendiendo a su correspondiente norma y marco legal. Es decir, aporta

credibilidad frente a terceros de sus cuentas anuales y sus distintos valores y cifras de

ventas.

Alternativamente, esta modalidad se ha transformado con el paso del tiempo en una

herramienta útil en el mundo empresarial o institucional. Esto sucede porque su desempeño

favorece al descubrimiento o la aparición de casos de fraude o mala praxis gestora.

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 4 BIBLIOGRAFÍA

 Robles Del Pino, C. D. (2020). La auditoría financiera

http://repositorio.ug.edu.ec/bitstream/redug/16386/1/TRABAJO%20DE
%20TITULACI%

 Taris Vaca, M. R. (2017). La auditoría financiera y su influencia para la toma de

decisiones gerenciales en las medianas empresas del sector industrial

 Ulloa Reyes, C. S. y Valencia Minchola, A. A. (2017). La auditoría financiera y su

contribución al control interno contable.

 Valiente Medina S. T. (2021) Auditoría Financiera y su Influencia en la Toma de

Decisiones de Palacios & Asociados Agentes de Aduana S.A, Callao – 2019.

 Zevallos Lizárraga, A. M. (2021). Relación entre la auditoría financiera y los

estados financieros en la Empresa Comercio & Producción Milenium Eirl Lima
2019

PAGINAS WEB:

 https://www.audalianexia.com/blog/auditoria/etapas-de-la-auditoria-fase-
interina/
 https://virtual.cun.edu.co/contenidos/contaduria/s8/auditoriafinanciera/u1/
Recurso3.pdf

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