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DATOS DE R E F E R E N C I A 1 ¡ •
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O R D E N D E FISCALIZACIÓN N.' 230023860439 PERIODO TRIBUTARIO 2019-13
B A S E IMPONIBLE DETERMINADA S/ 19,245,230.00 TRIBUTO 3073 - R T A R T R
TASA 30,00%
T I P O D E FISCALIZACIÓN Fiscalización Parcial
R e n t a s de F u e n t e E x t r a n j e r a - T o d o s los a s p e c t o s .
P e r s o n a Natural - R e n t a de Trabajo
D e acuerdo con lo señalado en el Artículo 76° del T e x t o Único Ordenado del Código Tnbutario, aprobado por Decreto
S u p r e m o N." 1 3 3 - 2 0 1 3 - E F y normas modificatorias, corresponde la emisión de Ja Resolución de Determinación, debido a :
- L a deuda .ha sido calculada hasta el 26.'Q9,'2023. Posterior a esta fecha, será actualizada conforme si artículo 33° de! TUO del Código
Tributario y normas modificatorias.
- La tasa de actualización diaria vigente para el mes de Setiembre del 2023 es de 0.0300%.
A L P A C A ALVAREZ, JOHNNY G I L B E R T
G E R E N T E DE FISCALIZACIÓN I
INTENDENCIA U'sñA
COD. DN.: 7EB500
% SUNAT F I S C A L Í 2 A C I 0 N f»ARCÍAL COD. TRIBUTO: 3073
PERIODO¡S): 2019-13
I M P U E S T O A L A R E N T A - R E G U L A R i Z A C I O N R E N T A S DE T R A B A J O Y F U E N T E E X T R A N J E R A
ÁNEXÜ H" i
A LA R E S O L U C I Ó N DE DETERMINACION
D E T E R M I N A C I O N FINAL D E L I M P U E S T O A L A R E N T A P E R S O N A S N A T U R A L E S E J E R C I C I O 2 0 i 9
I. D E L C O N T R I B U T E M T E
l'SSsflÑTACÍOÑr'BASE LEGAL : I
BASE LEGAL :
D.S. N" 133-2013-eF - T U O del CódigQ Tributario y normas modifioatoriss: Artículos 82", B3" numeral 2), orti'cub B4" n u m í s ) 4 y 15, BS'-A, 7 6 ' y 77=
D.S. 179-2D04-ÉF - Texto únlcD Ordenado do la L e y del Impuesto 3 la Renta y normas modificaíonas; Artículos 1 " , S" primer párrafo, 7' inc, a ) , 8' 14", 4 9 ' . 52=, 53-, 57',
S r , 9ry92°. A
D.S. N" 122-94-EF - Reglamento del T U O de la L e y dej Impuesto a la Renta y normas modificatorias: artículos 5^. 4 7', 4 9 ' , 59>, bD'y60"-A.
D.S. H-085-2ÍÍ07-ÉF del RegíameRto de Fiscalización de ¡a SÜÍ'^Ar Ail. 10*.
V. O B S E R V A C I O N E S
Requerimiento N" 022123000D493 F e c h a de Cierre: 28/02/2023
RoquSílinionto N" 0222230002724 Paella de Cierre; 12/04/2023
Requerimiento N" 0222230006996 F e c h a de Cierre: 07/0S/2023
. , ^ .. ^, .. Renta bruía-cuarta cateqoria-Renta de Trabajo. Renta bruía-quinta categoría-Renta de Trábalo y Rentas do Fuants
E l e m e n t o s del T r i b u t o a F i s c a l i z a r : c „ „ „ . , , , . r, 4 -r
6 4 0 ? / 0102
COD. DN.
^SUNAT
7EB500
FISCALiZAClON PARCIAL COD. TRiBUTO 3073
PeRIODO(S) 2019-13
1. D E L CONTRIBUYENTE
APELLIDOS Y NOMBRES: < 24018S24
n r k M i d t l A cicf^Ai • Í:—
uUmluiLlU r i a U A L . '
REFERENCIA:
I^IIPÚKIES -mrríRENCIA
ACTIVOS
S/, ANEXO ( 1 )
1 . DEPÓSITOS EN E L SISTEMA FINANCIERO NACIONAL NO JUSTIFICADOS 19.032.786 2.1
2. ADQUISICION DE C H E Q U E S DE GERENCIA SIN CARGO EN CUENTAS BANCARIAS NO SUSTENTADOS 212,444 2.2
3 . INGRESOS DISPONIBLES SIN C A R G O EN CUENTA BANCARIA 11,160 2.3
TOTAL ACTIVOS (A) 19,256,390
PASIVOS L
Créfíiíos 0 Préstamos Percibidos
TOTAL PASIVOS (Bj
2 OTROS INGRESOS 0
II. OBSERVACIONES 1 :
( 1 ) Ver Anexos N" 2, N" 2 . 1 , N° 2,2 y N" 2.3, adjuntos al Resultado del Requerimiento N" 0222,?-3000699R.-
(2) Los depósitos bancarios y la disposición de fondos por parte del contribuyente para adquirir cheques de gerencia, constituyen beneficios o ventajas
patrimoniales a su favor y estos no están vinculados con las rentas y/o ingresos imputados por terceros (Rentas quinta categoría) toda vez que, dichas
rentas no se reflejan en sus estados de cuenta bancarios ni se conoce su destino; motivo por el cual, no se encuentran vinculadas al Incremento
Patrinoníal determinado por la Administración Tributaria conforme lo establece e! articulo 92"' de la Ley de! bnpuesto a la Renta. Por tanto, se configuró
los supuestos señalados en los numerales 4 y 1 5 del articulo 64° del T U O del Código Tributario vigente en el periodo fiscalizado para la determinación
de la obligación tributaria sobre base presunta.
¡3> E n el ejercicio materia de fiscalización, el contribuyente tiene estado civil soiterD, según info.miación de R E N I E C .
III. OBSERVACIONES 2:
Requerimiento N" 0221Z300C0493 Fecha de Cierre: 28.í02;2023
Requerimiento N° 0222230002724 Fecha de Cierre: 12/04/2023
Requerimiento N- 0222230006996 Fecha de Oerre; 07/09/2023
IV. B A S E L E G A L :
O.S. N= 133-20l3-Et- - T U O del Código Tributario y normas modificatorias: Artículos 62°, 63° numeral 2), articulo 64° num(s) 4 y 15, 65°-A, 76° y i'7°.
D.S, 179-2004-EF - Texto único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta y normas modificatorias: Artículos 1 °, 6° primer párrafo. 7° inc. a), 8°, 14°,
49", 52°, 53",57=,59°, 9 f y92''.
D.S. N"" 122-94-EF - Reglamento del T U O de la Ley riel Impuesto a la Renta y normas modificatorias; artículos 5°, 47°, 49°, 59°, 60° y 60°-A.
D.S. ir 085-2007-EF del Reglamento de Fiscalizacióri dé lá SUNAT Art. 1 0 \
6407/0102
V SUNAT
COD. DIV. 7EB5O0
FlSCALIZACiON PARCiAi. COD. TRIBUTO 3073
PERIODO(S) 2019-13
IMPUESTO A LA RENTA - REGULARIZACION R E N T A S DE T R A B A J O Y F U E N T E E X T R A N J E R A
ANEXO N° 3
RENTAS D E QUINTA C A T E G O R I A - E J E R C I C I O 2019
Rentas obtenidas por e¡ trabajo dependiente
I. D E L CONTRIBUYENTE
APELLIDOS Y NOMBRES: ""18624
:CED -
DOMICILIO F I S C A L :
REFERENCIA:
II. O B S E R V A C I O N E S
Requerimiento N° 0221230000493 Feclia de Cierre: 28/02/2023
Requerimiento W 0222230002724 Fecha de Cierre; 12/04/2023
Requerimiento W 0222230006996 Feciia de Cierre: 07/09/2023
6407/0102
I N T E N D E N C I A LIMA
^SUNAT
IMA, 26/09/2023
RESOLUCION! DE MULTA N.= 024-002-0373381
^SUNAT
Í N T E N D E N C I A LIMA
RESOLUCIÓN DE MULTA N.
024-002-0373381 LIMA, 26/09/2023
LA MULTA S E C A L C U L A COMO S I G U E :
I. D E L C O N T R I B U Y E N T E
RAZON SOCIAL:
DOMICILIO F I S C A L :
REFERENCIA:
II. S U S T E N T A C I O N Y B A S E L E G A L
S e emite }fl présenle Resoludón d s MíjKa pof "N'o preseí'tar ias decisreclones que conterígan I3 delemiirsación de la dsüda trmínaríe d&niro d s ios píaíos
esíabíecido&', csnio csnsBDUencfa de detelTPÍnarse reparen a te Reñí? Neta def Trabajo pof R e n t a Neta P r ° 5 s _ ^ a por fnci^enier'tn o^tpmnniai no Jüsti^cado
(Referencia- Resultado ds Requerimiento N° 0222230006996).
B a s e Legal; Aft. - 3 r , 33°, 77", 176^ nuinarai 1 y 1 8 1 ' de! TexEü úítícü Oidenadu tíei c u ü i y o Vfibíjtaíiú sprnuatiü por ü . s . 133-2013-fe.í--.
Ailíc-ülü t O ' del Reglamento dal Prúcedit-iilanío de Flscafeaciün de la S13NAT aprobado poi" D.S. OSS-ZOOT-EF.
PAG08 EFECTUADOS
Tr!t!L;í3 íniabío :m.:r.K Tas!
-
T O T A L A P A G A R A L 30.'07;2020 2,150
í\f. O B S E R V A C I O N E S
Gome CDtisec'jsnda deírsparo deícrminado ^n-sl Resuiííída Reí;u*ír;m;^'D 02222300*>6955 f ^ é a s s Anexo H' 2 deí rsfsrído R s s u i l s d c - R e q i ! e ? i m i e n t Q í eí
cual constituye renta neta no declarada conforme at artículo 5 2 " de ia Ley del In.pueato 3 ta Renta, s e ha ccnfigürado la infracción prevista en ei arííojlu I T S " de i s
labia Jl del Cóéiga Tnbutano: "No presentar s u s declaraciones que c c n í e r r q ^ [a óc\crm\naáén de Is deuda tiibuíaria dentro de tos plazos estabiccidos,.,"
sancionable con una multa del 5 0 % de ía UIT.
FECHA DE INFRACCtÓN: según cronograma de pag->s estaba cfc^gódo £ p'-essntcr la dsctkrscin j . - G d a deí s;ero:^ j 2015 2l ¿007Í2Q29)
. ,_ ^ _. ,, Renta brula-cuarta categoría-Renta d s Trabajo, Renta brut3-au!n:a caíegori3-Re:it5 de ! ranaic y Rentas cié
E e m e n t o s de Tributo a F i s c a ¡zar: ^ t~ . • t., >. ¡ r-, , ^ T i.- '
fucnta ExtranjGra-PersQha Natursl-Renía de Trsb^jjc:
Aapecíüs t o s sicmcntos a F i s c a l i z a r : Joóm ios - ' t ó p G C í c s ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^
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