ACUERDO 020 DEL

27 DE NOV DE 2017
NECESIDAD
■ IMPLEMENTACION DE LA REFORMA
TRIBUTARIA LEY 1819 DE 2016.
■ Que, dentro en el Plan de Desarrollo
Municipal Desarrollo y Bienestar para Todos
2016-2019 se proyectó el programa
denominado CARTAGENA DEL CHAIRA HACIA
LA EXCELENCIA EN EL DESEMPEÑO FISCAL
con el objetivo de diseñar, políticas, planes y
programas de mejora en el desempeño
administrativo, fiscal y financiero de la
entidad, estableciendo políticas de recaudo
e incentivos en el pago de impuestos,
soportado con la acción de actualizar el
Estatuto Tributario Municipal.
■ Ámbito de aplicación. Establece los
principios básicos y las normas
fundamentales que constituyen el
régimen tributario del Municipio.
■ Deber de tributar. Es deber de
todas las personas, contribuir a
financiar las actividades de las
entidades territoriales.
■ Obligación tributaria. se origina a
favor de las entidades territoriales,
y a cargo de los sujetos pasivos al
realizarse el presupuesto previsto
en la ley como hecho generador del
tributo.
■ SUJETO ACTIVO. El Municipio de
Cartagena del Chairá, es el ente
administrativo a cuyo favor se
establece el impuesto de industria y
comercio unificado.
■ SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos
las personas naturales, jurídicas,
sociedades de hecho, sucesiones
ilíquidas, empresas unipersonales,
patrimonios autónomos, y demás
entidades de derecho público o
privado, incluidas las entidades que
conforman el sistema financiero y
asegurador, que realicen el hecho
generador del impuesto.
QUE IMPUESTOS EXISTEN EN NUESTRO
MUNICIPIO
■ Impuesto predial unificado
■ Impuesto de industria y comercio.
■ Impuesto de avisos y tableros complementario de industria y
comercio
■ Rete-ica
■ Impuesto a la publicidad exterior visual
■ Impuesto a las rifas y juegos de azar.
■ Impuesto de Delineación Urbana
■ Impuesto de Espectáculos Públicos
■ Impuesto de Uso del Suelo y Rotura de Vías
 TASAS CONTRIBUCIONES

■ Contribución especial sobre

■ Sobretasa a la gasolina motor contratos de obra pública
■ Sobretasa a la actividad Bomberil.
■ Sobretasa Ambiental
■ Tasa Por Registro De Perros
Potencialmente Peligrosos
■ Tasa por Administración del
Cementerio Municipal
 CAPITULO I
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
■ El Impuesto Predial Unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes
inmuebles ubicados en la jurisdicción del municipio y se genera por la existencia del
predio, independientemente de quien sea su propietario.
■ PERÍODO GRAVABLE. El período gravable del Impuesto Predial Unificado es anual y
está comprendido entre el primero 1 de enero y el treinta y uno 31 de diciembre del
respectivo año. El impuesto predial se causará el 1 de enero del respectivo año
gravable.
■ SUJETO ACTIVO. El Municipio de Cartagena del Chairá
■ SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del Impuesto Predial Unificado la persona natural
o jurídica, propietaria, poseedora o usufructuaria de bienes inmuebles ubicados en
la jurisdicción del municipio de Cartagena del Chairá.
■ AJUSTE ANUAL DE LA BASE. El valor de los avalúos catastrales se ajustará
anualmente, de acuerdo con lo dispuesto por el Gobierno Nacional. El ajuste no se
aplicará a aquellos predios cuyo avalúo catastral haya sido formado o actualizado,
por la autoridad catastral o quien haga sus veces, en el año inmediatamente
anterior.
■ AJUSTE ANUAL DE LA BASE. El valor de los avalúos catastrales se ajustará
anualmente, de acuerdo con lo dispuesto por el Gobierno Nacional. El ajuste no se
aplicará a aquellos predios cuyo avalúo catastral haya sido formado o actualizado,
por la autoridad catastral o quien haga sus veces, en el año inmediatamente
anterior.
■ TARIFAS. La tarifa del Impuesto Predial Unificado será entre el cinco (5 x 1000) y el
dieciséis por mil (16 x 1.000), según el estrato excepto en el caso de predios
urbanizables no urbanizados y urbanizados no edificados, en cuyo caso podrán
aplicar tarifas superiores, al límite señalado sin que excedan al treinta y tres (33 x
1000).
ARTÍCULO 23. INCENTIVOS
TRIBUTARIOS POR PRONTO PAGO
■ Concédanse los siguientes descuentos por pronto pago o pago anticipado a los contribuyentes que
opten por pagar el Impuesto Predial Unificado –IPU- y de Industria y Comercio -ICA- y que se
encuentren paz y salvo por los anteriores conceptos con corte a la vigencia inmediatamente
anterior siempre y cuando cancelen su obligación de la siguiente manera:
■ a) Si cancela la totalidad de los impuestos de Predial Unificado y de Industria y Comercio de la
respectiva vigencia fiscal antes del 31 de marzo, periodo definido como el primer plazo; obtendrá
un descuento del 20%.
■ b) Si cancela la totalidad de los impuestos de Predial Unificado y de Industria y Comercio de la
respectiva vigencia fiscal antes del 30 de junio, periodo definido como el segundo plazo, obtendrá
un descuento del 10%.
■ PARÁGRAFO 1°. - La Secretaria de Hacienda Municipal mediante Resolución motivada expedirá,
publicará y comunicará el acto administrativo de adopción de lo establecido en los numerales a y b
del presente parágrafo.
■ PARÁGRAFO 2. Estos incentivos tributarios no se aplican sobre obligaciones de vigencias
anteriores.
EXCLUSIONES AL IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO.
■ No se causará ni liquidará el impuesto predial Unificado sobre los siguientes bienes
raíces ubicados en la jurisdicción del Municipio:
■ parques naturales o como parques públicos de propiedad de entidades estatales.
■ Todos los bienes de uso públicos excepto los que se encuentren gravados por la Ley.
■ Parques, Las Plazas, Playas, Vías, Escuelas. Zonas Verdes.
■ No se causara impuesto predial unificado ni los demás impuestos, tasas y
contribuciones relacionadas con el predio o los predios que sean de propiedad o
posesión de una persona víctima, de los cuales se haya visto obligado a
desplazarse.
■ ARTÍCULO 28. COMPENSACIÓN POR ■ ARTÍCULO 29. BENEFICIO
RESGUARDOS INDÍGENAS. TRIBUTARIO POR CONSERVACION
■ Con cargo al presupuesto nacional, AMBIENTAL.
la Nación girará anualmente, a los ■ Concédase un beneficio tributario a
municipios y distritos en donde los contribuyentes del Impuesto
existan resguardos indígenas, las Predial Unificado -IPU- del Municipio
cantidades que equivalgan a lo que de Cartagena del Chairá que
dejen de recaudar por concepto del conserven áreas de bosque natural
Impuesto Predial Unificado, según primario en sus respectivos predios.
certificación del respectivo PORCENTAJE DE
Secretario de Hacienda. La Nación ITE
M
PORCENTAJE CONSERVADO SOBRE EL TOTAL DEL
PREDIO
DESCUENTO DE
IPU
efectuará el giro con fundamento 1
2
Predio que conserve el 10% sobre su totalidad
Predio que conserve el 20% sobre su totalidad
10%
20%
en los catastros formados por el 3
4
Predio que conserve el 30% sobre su totalidad
Predio que conserve el 40% sobre su totalidad
30%
40%
Instituto Geográfico Agustín
Codazzi.
ARTICULO 30. REQUISITOS PARA
ACCEDER AL BENEFICIO.
■ El propietario o titular del predio deberá
cumplir los siguientes requisitos para acceder
al beneficio de conservación ambiental:
■ Radicar solicitud ante la Secretaría de
Hacienda Municipal en la que deberá hacer la
descripción del predio con su localización y
anexar:
■ Plano donde se geo-referencie la cantidad de
área conservada debidamente firmado por un
profesional (topógrafo) por medio del cual se
demuestra y determina la cantidad y la lo
cotización del área protegida.
■ Certificación expedida por LA UNIDAD DE
GESTION AMBIENTAL Y AGROPECUARIA –
UGAA- del Municipio de Cartagena del Chairá
donde se haga constar que una vez allegada la
información por el contribuyente, se realizó la
respectiva visita para de verificación.
 CAPITULO II
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
■ ARTICULO 32. AUTORIZACION LEGAL.
El impuesto de industria y comercio a que se
hace referencia en este Estatuto, se encuentra
autorizado por la Ley 14 de 1983 y el Decreto
1333 de 1986 y demás normativa concordante.
■ SUJETO ACTIVO. El Municipio de Cartagena
del Chairá, es el ente administrativo a cuyo
favor se establece el impuesto de industria
y comercio unificado.
■ SUJETO PASIVO.
■ Son sujetos pasivos las personas naturales,
jurídicas, sociedades de hecho, sucesiones
ilíquidas, empresas unipersonales,
patrimonios autónomos, y demás entidades de
derecho público o privado, incluidas las
entidades que conforman el sistema financiero
y asegurador, que realicen el hecho generador
del impuesto.
■ CAUSACIÓN Y PERÍODO GRAVABLE. El período
gravable del impuesto de industria y comercio
es anual. Los obligados a declarar presentarán
su declaración en los formularios que para el
efecto establezca la Secretaria de Hacienda
Municipal, dentro de los plazos que la misma
determine.

■ BASE GRAVABLE. La base gravable del
impuesto de industria y comercio está
constituida por la totalidad de los
ingresos ordinarios y extraordinarios
percibidos en el respectivo año
gravable, incluidos los ingresos
obtenidos por rendimientos
financieros, comisiones y en general
todos los que no estén expresamente
excluidos en este artículo. No hacen
parte de la base gravable los ingresos
correspondientes a actividades
exentas, excluidas o no sujetas, así
como las devoluciones, rebajas y
descuentos, exportaciones y la venta
de activos fijos.
■ ARTÍCULO 35. BASES GRAVABLES.
■ ESPECIALES. En los casos que se
detallan a continuación se seguirán las
siguientes reglas:
■ Los distribuidores de derivados del
petróleo y demás combustibles
liquidarán el impuesto de industria y
comercio, tomando como base gravable
el margen bruto de comercialización de
los combustibles.
■ Para el distribuidor minorista,
Margen bruto de comercialización, la
diferencia entre el precio de compra al
distribuidor mayorista o al intermediario
distribuidor, y el precio de venta al público.
En ambos casos, se descontarán las
sobretasas y otros gravámenes adicionales
que se establezcan sobre la venta de los
combustibles. La base gravable es del 10%.
ARTÍCULO 37. ACTIVIDADES GRAVADAS.
■ Son actividades gravadas las
industriales, las comerciales, y las de
servicios, incluidas las actividades
financieras.
Actividades Industriales:
 Producción -Fabricación -Preparación
–Transformación.
Aactividades Financieras.
Se consideran actividades desarrolladas
por las entidades del sector financiero
tales como: bancos, corporaciones de
ahorro y vivienda, corporaciones
financiera
■ Actividades de Servicios
 labores o trabajos ejecutados por
persona natural o jurídica o por
sociedad de hecho, sin que medie
relación laboral con quien lo
contrata.
Actividades Comerciales
Expendio, compraventa o distribución
de bienes o mercancías, tanto al por
mayor como al por menor, y las demás
definidas como tales por el Código de
Comercio
ARTÍCULO 38. EXCLUSIONES
■ Los servicios prestados por los
■ La producción primaria, agrícola, establecimientos educativos públicos
ganadera y avícola, siempre y cuando de propiedad de la nación, los
sea realizada en predios rurales, sin departamentos, los distritos o los
que se entiendan dentro de ésta la municipios, las entidades de
fabricación de productos alimenticios beneficencia, las culturales y
o de toda industria donde haya un deportivas, los sindicatos, las
proceso de transformación por asociaciones de profesionales y
elemental que éste sea. gremiales sin ánimo de lucro y los
partidos políticos, siempre y cuando las
■ La producción nacional de artículos entidades señaladas en este inciso, no
destinados a la exportación; realicen actividades industriales,
comerciales o de servicios diferentes
■ La explotación de canteras y minas de su objeto.
diferentes de sal, esmeraldas y
metales preciosos, cuando estén
sujetas al pago de regalías o
participaciones para el municipio o
distrito.
 ARTÍCULO 41. DEDUCCIONES
■ Se pueden descontar de la base gravable:
■ El Monto de las devoluciones y descuentos, pie de
factura o no condicionados en ventas debidamente
comprobados por medios legales.
■ Los ingresos provenientes de la enajenación de
activos fijos. Para Industria y Comercio se
consideran activos fijos cuando se cumplan las
siguientes condiciones:
■ Que el activo no haya sido adquirido con
destinación para la venta
■ Que el activo sea de naturaleza permanente
■ Que el activo se haya usado en el negocio, en
desarrollo del giro ordinario de su actividad.
■ Los ingresos provenientes de exportaciones de
bienes o servicios
■ Los ingresos por recuperaciones e ingresos
recibidos por indemnización de seguros por daño
emergente
■ Las donaciones recibidas y las cuotas de
sostenimiento
■ Para los fondos mutuos de inversión son deducibles
los ingresos de ajustes por valorización de inversiones,
redención de unidades, utilidad en venta de
inversiones permanentes cuando se poseen por un
término superior a un año, recuperaciones e
indemnizaciones
■ Los ingresos por dividendos y participaciones
registrados en la contabilidad por el método de
participación, según normas contables y de la
superintendencia de Sociedades, se gravarán cuando
sean decretados
■ Los ingresos recibidos por personas naturales por
concepto de dividendos, rendimientos financieros y
arrendamiento de inmuebles.
 ARTÍCULO 42. REQUISITOS PARA EXCLUIR DE LA BASE GRAVABLE
INGRESOS PERCIBIDOS FUERA DEL MUNICIPIO DE CARTAGENA DEL
CHAIRÁ.

■ . Para la procedencia de la exclusión de los ingresos

obtenidos fuera del municipio, en el caso de actividades
comerciales y de servicios realizados fuera, el contribuyente
deberá demostrar mediante facturas de ventas, soportes
contables u otros medios probatorios el origen
extraterritorial de los ingresos tales como los recibidos de
pago de estos impuestos en otros municipios. En el caso de
actividades industriales ejercida en varios municipios,
deberá acreditar el origen de los ingresos percibidos en
cada actividad mediante registros contables separados por
cada planta o sitios de producción, así como facturas de
venta expedidas en cada municipio u otras pruebas que
permitan establecer la relación entre la actividad territorial y
el ingreso derivado de ella.
 ARTÍCULO 43. TERRITORIALIDAD DEL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
■ El impuesto de industria y comercio se
causa a favor del municipio en el cual se
realice la actividad gravada, bajo las
siguientes reglas:
■ Para el pago del impuesto de industria y
comercio sobre las actividades
industriales, el gravamen sobre la
actividad industrial se pagará en el
municipio donde se encuentre ubicada la
fábrica o planta industrial, teniendo como
base gravable los ingresos brutos
provenientes de la comercialización de la
producción.
■ En la actividad comercial se tendrán en
cuenta las siguientes reglas:
■ a. Si la actividad se realiza en un
establecimiento de comercio abierto al
público o en puntos de venta, se
entenderá realizada en el municipio en
donde estos se encuentren.
■ b. Si la actividad se realiza en un
municipio en donde no existe
establecimiento de comercio ni puntos de
venta, la actividad se entenderá realizada
en el municipio en donde se perfecciona
la venta. Por tanto, el impuesto se causa
en la jurisdicción del municipio en donde
se convienen el precio y la cosa vendida.
ARTÍCULO 44. SISTEMA PREFERENCIAL DEL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
■ Con fundamento en la autorización
del artículo 346 de la Ley 1819 de
2016 se establece el Sistema
Preferencial al que pertenecerán
las actividades gravadas con el
impuesto de industria y comercio,
avisos y tableros y otros impuestos
o sobretasas complementarios a
este, en el que se liquide el valor
total por estos conceptos en UVT.
■ Para estos efectos se entiende que
las actividades que pertenecen al
Sistema Preferencial corresponden
a pequeños contribuyentes que
cumplen con la totalidad de los
requisitos para pertenecer al
régimen simplificado del impuesto
sobre las ventas y que cumplen con
sus actividades en forma ocasional,
estacionaria e informal en parques,
vías, andenes, zonas peatonales y
otras áreas consideradas como
públicas.
ARTÍCULO 45. TARIFAS DEL SISTEMA
PREFERENCIAL
■ Las tarifas del Sistema Preferencial del impuesto de Industria y
Comercio en el municipio de Cartagena del Chiara, se
determinarán teniendo como referencia los factores que
establece el artículo 346 de a la ley 1819 de 2016: promedios
por actividad, sectores, área del establecimiento comercial,
consumo de energía y otros factores objetivos indicativos del
nivel de ingresos de la actividad económica desarrollada por el
contribuyente. Se determinaron las siguientes tarifas:

■ Establecimientos de Comercio con ventas menores según su

sector, localización y área donde se ejerce la actividad
comercial.
ARTÍCULO 48. CRUCE DE INFORMACIÓN
■ La administración Municipal a través de la
Secretaria de Hacienda y obrando de conformidad
con el artículo 631 del Estatuto Tributario
Nacional, disponen que sin perjuicio de las
facultades de fiscalización podrá solicitar a la
Cámara de Comercio y a la Dirección de Impuesto
y Aduanas Nacionales - DIAN o viceversa,
información sobre actividades comerciales y
declaraciones presentadas por los contribuyentes,
en materia de impuesto de renta e impuesto al
valor agregado (IVA).
 PAGUE HASTA EL
CALENDARIO PARA LA
AUTODECLARACION
31 DE MARZO
DSCTO
20%
ULTIMO DIGITO DEL NIT VENCIMIENTOS
0 14 DE MARZO DE 2018
PAGUE HASTA EL 15 DE MARZO DE 2018
30 DE JUNIO
8
DSCTO 9 16 DE MARZO DE 2018
10%
7 20 DE MARZO DE 2018

6 21 DE MARZO DE 2018

5 22 DE MARZO DE 2018

4 23 DE MARZO DE 2018

3 26 DE MARZO DE 2018

2 27 DE MARZO DE 2018

1 28 DE MARZO DE 2018

BIENESTAR Y DESAROLLO PARA TODOS PAZ EQUIDAD Y EDUCACIÓN

FORMULARIO UNICO
NACIONAL
A NIVEL NACIONAL SEGÚN RESOLUCIÓN 4056
 SANCIONES POR NO DECLARAR

Sanción Mínima. El valor mínimo de cualquier sanción, incluida las sanciones

reducidas, será del 50% de la sanción mínima establecida en el Estatuto Tributario
Nacional.
DECRETO 624 DE 1989 Artículo 298-2.
nción por no declarar equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) del impuesto
determinado.

BIENESTAR Y DESAROLLO PARA TODOS PAZ EQUIDAD Y EDUCACIÓN

 PREGUNTAS O DUDAS

BIENESTAR Y DESAROLLO PARA TODOS PAZ EQUIDAD Y EDUCACIÓN