ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACIÓN – ENTREGA FINAL

CELIS LÓPEZ ALEJANDRO

ARCILA MONSALVE JUAN ESTEBAN
GARCIA HERNANDEZ VIVIAN ANDREA
LÓPEZ VILLALOBOS BRAYAN YESID
TRUJILLO ZUÑIGA DIEGO ARMANDO

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
PREGRADO EN CONTADURIA PUBLICA
BOGOTÁ D.C. 2020
 1. RESUMEN
Mediante el ejercicio práctico de crea una empresa con toda su estructura contable y financiera
para de esta forma en la práctica aprender de la forma correcta como se realiza la elaboración de
todos sus estados financieros básicos, los cuales están relacionados y cumplen con todas las
cualidades y normatividad vigente para su elaboración y presentación de estos, en el estado
colombiano.
De acuerdo con esto concluimos que los estados financieros son la representación de la
estructura de la situación financiera y el rendimiento de una empresa, y su principal objetivo es
el de brindar información financiera que sea útil para la toma de decisiones de las partes
interesada. Esta información es muy útil para evaluar la gestión de la administración y para
compararlos con otras entidades competidoras por parte de los accionistas y usuarios interesados.
 2. OBJETIVO GENERAL
Adquirir conocimientos respecto a la elaboración de los estados financieros requeridos según la
normatividad legal vigente.

3. OBJETIVOS ESPECIFICOS

3.1. Identificar la clasificación de los estados financieros según su propósito (general

o especifico.
3.2. Comprender la estructura e información a revelar de cada estado financiero
usando los diferentes métodos.
3.3. Comprender el objetivo de cada uno de los estados financieros.
 4. QUIEN ES LA EMPRESA

MISIÓN
Entregar a nuestros clientes un producto en el que se puedan sentir libres y frescos, que puedan
sentir que se puede ser libre al caminar, al llevar consigo no solo un elemento más de la forma de
vestir, sino también hacer sentir que lleva consigo la seguridad que le permite a nuestro cliente
llegar a los lugares que quieres y lograr lo que se proponga.

RESEÑA
Zapatos Freedom S.A. Es una empresa del régimen gran contribuyente y responsable de IVA que
se dedica a la producción y elaboración de zapatos, tenis y zapatillas para hombres, mujeres,
niños y niñas, con materias primas seleccionadas, que garanticen la calidad demandada por los
consumidores durante su vida útil a un precio considerable por el cual las personas están
dispuestas a pagar, para obtener no solo zapatos, sino respaldo y seguridad.
Nos encontramos ubicados en la ciudad de Medellín en el sector industrial en la Calle 29 # 52 –
98 bodega de primer piso. En este mismo sector se encuentras otras empresas manufactureras y
tiendas de ventas al por mayor y al detal directamente de las fábricas.

ENTORNO SOCIOECONOMICO
En un contexto socioeconómico, nos encontramos con grandes competidores que acaparan gran
cantidad del mercado nacional que implementan barreras de entrada difíciles de atravesar como
lo son empresas multinacionales como “NIKE” o “ADIDAS” empresas que cuentan con un
potente brazo financiero que les permite hacer competencia desleal aun teniendo leyes que
protejan y cuiden el producto de origen nacional.
En un informe del año 2014 hecho por MODAES.ES “Nike tenía para este año 744 centros de
producción y más de un millón de trabajadores en 43 países.” Esto le permite a esta empresa
traer a nuestro país artículos de muy buena calidad con costos de producción muy bajos, los
cuales no tienen competencia, sin embargo, nos esmeramos por brindarle a nuestros clientes un
buen producto nacional, y haciéndoles saber que comprar nuestro producto, es apoyar a familias
connacionales y emprendedores locales.
Esta empresa inició en el año 2012 como un pequeño local donde las personas se podían acercar
a arreglar sus zapatos. Aunque el negocio iba bien, en 2015 nos percatamos de que podíamos
reinvertir el dinero en materias primas y sacar un préstamo con el banco para comprar maquinas
necesarias para la elaboración de los zapatos, y de esta manera surgió desde ese año una
microempresa con 4 trabajadores que se encargan de la producción de los productos que hoy en
día son ofrecidos.
5. INFOGRAFIA – CARACTERISTICAS CUALITATIVAS DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
6. INFOGRAFIA – ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO GENERAL

ELEMENTOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

 7. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Z A
P A TO S F REED O M S.A .S
N it . 901. 210 .533 -3
E S TAD O D E S ITU A CIO N F IN A N CIER A
DEL 1 DE EN ERO D E 2019 A L 31 D E DIC IEM BR ED E 2019
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N it. 901 .210. 533 -3
AC TI V O E S TA D O D E S ITU A C IO N F I N A N C IERA
D EL 1 D EEN ERO D E 201 9 A L 31 DE D IC IEM B RE DE 2019
A C TI V OS C OR R I EN TE S EN P ES O S CO LO M BI A N O S
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T ot al p a si vo s n o co rri e nte s $ 3 2. 3 50 0
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R esu l ta d o de e j e c
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T ot al pa tri mo n o
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To ta l p as v
i o sy pa tri mo n i o $ 3 98 . 00 0. 00 0, 0 0
 8. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL – METODO DE FUNCIÓN

ZAPATOS
ZAPATOS FREEDOM
FREEDOM S.A.S
S.A.S
Nit.
Nit. 901.210.533
901.210.533 -3
-3
ESTADO
ESTADO DE
DE RESULTADOS
RESULTADOS INTEGRAL
INTEGRAL
DEL
DEL 11 DE
DE ENERO
ENERO DE
DE 2020
2020 AL
AL 31
31 DE
DE DICIEMBRE
DICIEMBRE DE
DE 2020
2020
EN
EN PESOS
PESOS COLOMBIANOS
COLOMBIANOS

INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
OPERACIONALES $$ 30.821.000,00
30.821.000,00
COSTO
COSTO DE
DE VENTAS
VENTAS $$ 22.015.000,00
22.015.000,00
Ganancia
Ganancia bruta
bruta $$ 8.806.000,00
8.806.000,00

Otros
Otros ingresos
ingresos $$ 1.200.000,00
1.200.000,00
Gastos
Gastos dede administracion
administracion $$ 933.333,00
933.333,00
Gastos
Gastos dede ventas
ventas $$ 533.333,00
533.333,00

Ganancia
Ganancia antes
antes de
de impuestos
impuestos $$ 8.539.334,00
8.539.334,00
Provision
Provision impuesto
impuesto de
de renta
renta 32%
32% $$ 2.732.586,88
2.732.586,88
GANANCIA
GANANCIA DEL DEL EJERCICIO
EJERCICIO CONTABLE
CONTABLE $$ 5.806.747,12
5.806.747,12

OTRO
OTRO RESULTADO
RESULTADO INTEGRAL
INTEGRAL $$ --
Conversion
Conversion de
de estados
estados financieros
financieros $$ --
Instrumentos
Instrumentos de
de cobertura
cobertura $$ --

Otro
Otro resultado
resultado integral
integral neto
neto de
de impuestos
impuestos $$ --
RESULTADO
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO
INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO CONTABLE
CONTABLE $$ 5.806.747,12
5.806.747,12
 9. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL – METODO DE NATURALEZA

ZAPATOS
ZAPATOS FREEDOM
FREEDOM S.A.S
S.A.S
Nit.
Nit. 901.210.533
901.210.533 -3
-3
ESTADO
ESTADO DE
DE RESULTADOS
RESULTADOS INTEGRAL
INTEGRAL
DEL
DEL 11 DE
DE ENERO
ENERO DE
DE 2020
2020 AL
AL 31
31 DE
DE DICIEMBRE
DICIEMBRE DE
DE 2020
2020
EN
EN PESOS
PESOS COLOMBIANOS
COLOMBIANOS

INGRESOS
INGRESOS DE DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES ORDINARIAS
ORDINARIAS $$ 30.821.000,00
30.821.000,00
Otros
Otros ingresos
ingresos $$ 1.200.000,00
1.200.000,00
Variacion
Variacion de
de los
los inventarios
inventarios de
de productos
productos terminados
terminados yy en
en proceso
proceso -$
-$ 15.281.666,00
15.281.666,00
Consumo de materias primas
Consumo de materias primas $$ --
Consumo
Consumo CIF CIF -$
-$ 6.733.334,00
6.733.334,00
Gastos
Gastos por
por beneficios
beneficios aa empleados
empleados -$
-$ 1.200.000,00
1.200.000,00
Gastos
Gastos por
por depreciacion
depreciacion yy amortizacion
amortizacion $$ --
Otros gastos
Otros gastos -$
-$ 266.666,00
266.666,00
Costos
Costos financieros
financieros $$ --
Total
Total de
de gastos
gastos -$
-$ 23.481.666,00
23.481.666,00

Ganancia
Ganancia antes
antes de
de impuestos
impuestos $$ 8.539.334,00
8.539.334,00
Provision
Provision impuesto
impuesto de
de renta
renta 32%
32% -$
-$ 2.732.586,88
2.732.586,88
GANANCIA
GANANCIA DEL DEL EJERCICIO
EJERCICIO CONTABLE
CONTABLE $$ 5.806.747,12
5.806.747,12

OTRO
OTRO RESULTADO
RESULTADO INTEGRAL
INTEGRAL $$ --
Conversion
Conversion de
de estados
estados financieros
financieros $$ --
Instrumentos
Instrumentos de
de cobertura
cobertura $$ --

Otro
Otro resultado
resultado integral
integral neto
neto de
de impuestos
impuestos $$ --
RESULTADO
RESULTADO INTEGRAL
INTEGRAL TOTAL
TOTAL DEL
DEL EJERCICIO
EJERCICIO CONTABLE
CONTABLE $$ 5.806.747,12
5.806.747,12
 10. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

ZAPATOS
ZAPATOSFREEDOM
FREEDOM S.A.S
S.A.S
Nit.
Nit.901.210.533
901.210.533 -3
-3
ESTADO
ESTADODE
DESITUACION
SITUACION FINANCIERA
FINANCIERA COMPARATIVO
COMPARATIVO
AL
AL3131 DE
DEDICIEMBRE
DICIEMBREDEL
DEL2020
2020
EN
EN PESOS
PESOSCOLOMBIANOS
COLOMBIANOS

NOTA
NOTA 2020
2020 2019
2019
ACTIVO
ACTIVO

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CORRIENTES
Efectivo
Efectivoyyequivalentes
equivalentes al
alefectivo
efectivo $$ 231.127.465,00
231.127.465,00 $$ 202.000.000,00
202.000.000,00
Instrumentos
Instrumentos financieros
financieros inversiones
inversiones $$ 10.000.000,00
10.000.000,00 $$ 10.000.000,00
10.000.000,00
Deudores
Deudores comerciales
comerciales yyotras
otras cuentas
cuentas por
porcobrar
cobrar 11 $$ 23.312.525,00
23.312.525,00 $$ 22.500.000,00
22.500.000,00
Inventarios
Inventarios 22 $$ 87.248.334,00
87.248.334,00 $$ 101.530.000,00
101.530.000,00

Total
Totalactivos
activoscorrientes
corrientes $$ 351.688.324,00
351.688.324,00 $$ 336.030.000,00
336.030.000,00

ACTIVOS
ACTIVOS NO
NO CORRIENTES
CORRIENTES
Instrumentos
Instrumentos financieros
financieros inversiones
inversiones $$ 8.000.000
8.000.000 $$ 8.000.000,00
8.000.000,00
Propiedad
Propiedadplanta
planta yyequipo
equiponeto
neto 33 $$ 48.170.000,00
48.170.000,00 $$ 53.970.000,00
53.970.000,00

Total
Total no
no activos
activoscorrientes
corrientes $$ 56.170.000,00
56.170.000,00 $$ 61.970.000,00
61.970.000,00

Total
Totalactivo
activo $$ 407.858.324,00
407.858.324,00 $$ 398.000.000,00
398.000.000,00

PASIVO
PASIVO YYPATRIMONIO
PATRIMONIO

PASIVO
PASIVO

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CORRIENTES
Proveedores
Proveedores $$ 15.340.000,00
15.340.000,00 $$ 15.340.000,00
15.340.000,00
Cuentas
Cuentas por
porpagar
pagar $$ 2.025.000,00
2.025.000,00 $$ 2.000.000,00
2.000.000,00
Impuestos,
Impuestos,gravamenes
gravamenes yytasas
tasas $$ 18.936.576,88
18.936.576,88 $$ 10.310.000,00
10.310.000,00

Total
Totalpasivos
pasivoscorrientes
corrientes $$ 36.301.576,88
36.301.576,88 $$ 27.650.000,00
27.650.000,00

PASIVOS
PASIVOS NONO CORRIENTES
CORRIENTES
Obligaciones
Obligaciones financieras
financieras $$ 15.100.000,00
15.100.000,00 $$ 15.100.000,00
15.100.000,00
Obligaciones
Obligaciones laborales
laborales $$ 17.250.000,00
17.250.000,00 $$ 17.250.000,00
17.250.000,00

Total
Total pasivos
pasivosno
no corrientes
corrientes $$ 32.350.000,00
32.350.000,00 $$ 32.350.000,00
32.350.000,00

Total
Total pasivo
pasivo $$ 68.651.576,88
68.651.576,88 $$ 60.000.000,00
60.000.000,00

PATRIMONIO
PATRIMONIO
Aportes
Aportes sociales
sociales $$ 260.000.000,00
260.000.000,00 $$ 260.000.000,00
260.000.000,00
Reservas
Reservas $$ 6.300.000,00
6.300.000,00 $$ 5.000.000,00
5.000.000,00
Utilidad
Utilidaddel
del ejercicio
ejercicio $$ 5.806.747,12
5.806.747,12 $$ 23.000.000,00
23.000.000,00
Utilidad
Utilidadacumulada
acumulada $$ 67.100.000,00
67.100.000,00 $$ 50.000.000,00
50.000.000,00

Total
Total patrimonio
patrimonio $$ 339.206.747,12
339.206.747,12 $$ 338.000.000,00
338.000.000,00

Total
Total pasivos
pasivosyy patrimonio
patrimonio $$ 407.858.324,00
407.858.324,00 $$ 398.000.000,00
398.000.000,00
 11. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

ZAPATOS
ZAPATOSFREEDOM
FREEDOMS.A.S
S.A.S
Nit.
Nit. 901.210.533-3-3
901.210.533
ESTADO
ESTADODEDECAMBIOS
CAMBIOSEN ENEL
ELPATRIMONIO
PATRIMONIO
AL
AL3131DE
DEDICIEMBRE
DICIEMBREDEL
DEL2020
2020
EN
ENPESOS
PESOSCOLOMBIANOS
COLOMBIANOS
OTROS
OTROSRESULTADOS
RESULTADOS TOTAL PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITALSOCIAL
SOCIAL RESERVAS
RESERVAS UTILIDAD
UTILIDADDEL
DELEJERCICIO
EJERCICIO UTILIDAD
UTILIDADACUMULADA
ACUMULADA TOTAL PATRIMONIO
INTEGRALES
INTEGRALES
Saldo
Saldoaa31 31de
dediciembre
diciembrede de2019
2019 $$ 260.000.000,00
260.000.000,00 $$ 5.000.000,00
5.000.000,00 $$ 23.000.000,00
23.000.000,00 $$ 50.000.000,00
50.000.000,00 $$ -- $$ 338.000.000,00
338.000.000,00
Movimientos
Movimientosdel delaño
año $$ -- $$ -- $$ -- $$ -- $$ -- $$ --
Correccion
Correccionde deerrores
errores $$ -- -$-$ 1.000.000,00
1.000.000,00 $$ -- $$ 1.000.000,00
1.000.000,00 $$ -- $$ --
Saldo
Saldoaa31 31de
dediciembre
diciembrede de2019
2019reexpresado
reexpresado $$ 260.000.000,00
260.000.000,00 $$ 4.000.000,00
4.000.000,00 $$ 23.000.000,00
23.000.000,00 $$ 51.000.000,00
51.000.000,00 $$ -- $$ 338.000.000,00
338.000.000,00
Apropiacion de la utilidad 2019
Apropiacion de la utilidad 2019 $$ -- $$ -- $$ -- $$ -- $$ -- $$ --
Reservas
Reservas $$ -- $$ 2.300.000,00
2.300.000,00 -$-$ 2.300.000,00
2.300.000,00 $$ -- $$ -- $$ --
Dividendos
Dividendos $$ -- $$ -- -$-$ 4.600.000,00
4.600.000,00 $$ -- $$ -- -$-$ 4.600.000,00
4.600.000,00
Utilidad
Utilidadacumulada
acumulada $$ -- $$ -- -$-$ 16.100.000,00
16.100.000,00 $$ 16.100.000,00
16.100.000,00 $$ -- $$ --
Utilidad
Utilidaddel
delejercicio
ejercicio2020
2020 $$ -- $$ -- $$ 5.806.747,12
5.806.747,12 $$ -- $$ -- $$ 5.806.747,12
5.806.747,12
Otro
Otroresultado
resultadointegral
integral $$ -- $$ -- $$ -- $$ -- $$ -- $$ --
Conversion
Conversionde deestados
estadosfinancieros
financieros $$ -- $$ -- $$ -- $$ -- $$ -- $$ --
Instrumentos
Instrumentosde decobertura
cobertura $$ -- $$ -- $$ -- $$ -- $$ -- $$ --
Saldo
Saldofinal
finalaa31
31de dediciembre
diciembrede de2020
2020 $$ 260.000.000,00
260.000.000,00 $$ 6.300.000,00
6.300.000,00 $$ 5.806.747,12
5.806.747,12 $$ 67.100.000,00
67.100.000,00 $$ -- $$ 339.206.747,12
339.206.747,12
 12. ESTADO DE RESULTADOS Y GANANCIAS ACUMULADAS

ZAPATOS
ZAPATOS FREEDOM
FREEDOM S.A.S
S.A.S
Nit.
Nit. 901.210.533
901.210.533 -3
-3
ESTADO
ESTADO DE DE RESULTADO
RESULTADO YY GANANCIAS
GANANCIAS ACUMULADAS
ACUMULADAS
DEL
DEL 11 DE
DE ENERO
ENERO DE
DE 2020
2020 AL
AL 31
31 DE
DE DICIEMBRE
DICIEMBRE DE
DE 2020
2020
EN
EN PESOS
PESOS COLOMBIANOS
COLOMBIANOS

INGRESOS
INGRESOS DE
DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES ORDINARIAS
ORDINARIAS $$ 30.821.000,00
30.821.000,00
COSTO
COSTO DE
DE VENTAS
VENTAS $$ 22.015.000,00
22.015.000,00
Ganancia bruta
Ganancia bruta $$ 8.806.000,00
8.806.000,00

Otros
Otros ingresos
ingresos $$ 1.200.000,00
1.200.000,00
Gastos
Gastos dede administracion
administracion $$ 933.333,00
933.333,00
Gastos
Gastos dede ventas
ventas $$ 533.333,00
533.333,00

Ganancia
Ganancia antes
antes de
de impuestos
impuestos $$ 8.539.334,00
8.539.334,00
Provision
Provision impuesto de renta
impuesto de renta 32%
32% $$ 2.732.586,88
2.732.586,88
GANANCIA
GANANCIA DELDEL EJERCICIO
EJERCICIO CONTABLE
CONTABLE $$ 5.806.747,12
5.806.747,12

Ganancias
Ganancias acumuladas
acumuladas alal comienzo
comienzo del
del año
año $$ 73.000.000,00
73.000.000,00
Correccion de error de periodo anterior
Correccion de error de periodo anterior $$ 1.000.000,00
1.000.000,00
Dividendos
Dividendos declarados
declarados -$
-$ 4.600.000,00
4.600.000,00
Reserva Legal
Reserva Legal -$
-$ 2.300.000,00
2.300.000,00
Utilidad
Utilidad del
del ejercicio
ejercicio $$ 5.806.747,00
5.806.747,00
Ganancias
Ganancias acumuladas
acumuladas alal final
final del
del año
año $$ 72.906.747,00
72.906.747,00
 13. DIFERENCIA ENTRE EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL POR
NATURALEZA Y EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL POR FUNCIÓN.

En general las dos estructuras cumplen con la función de evidenciar la determinación del
resultado integral, pero su diferencia radica en el tipo de presentación donde se consigna la
información , en el método de función se especifica cuanto se incurrió en costo de ventas y
cuanto en gastos de operación de una manera conjunta sin mayores especificaciones o desglose
de estos grupos , mientras que en el método por naturaleza se detallan por conceptos las partidas
que integran los gastos y costos de la operación.

14. POR QUE SE PUEDE ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADO Y

GANANCIA ACUMULADA EN EL EJERCICIO PLANTEADO.

Una entidad puede elaborar el estado de Resultado y Ganancias acumuladas cuando hayan
surgido cambios en su patrimonio, como, por ejemplo; De Resultados, Pago de Dividendos,
Correcciones de errores de los periodos, cambio en las políticas contables. En este caso en el
ejercicio planteado por el tutor, tuvimos unos movimientos que fueron, pagos de dividendos y
una corrección en una de las cuentas del patrimonio por este motivo se puede elaborar dicho
informe.
15. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO – METODO DIRECTO
16. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO – METODO INDIRECTO
 17. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1 – DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

2019
2019 2020
2020
Deudores
Deudores Comerciales
Comerciales 9.1
9.1 25.000.000
25.000.000 22.500.000
22.500.000
Deterioro
Deterioro de
de Cartera
Cartera 9.2
9.2 -- 2.500.000
2.500.000 00
Anticipos
Anticipos de
de impuestos
impuestos 9.3
9.3 00 812.525
812.525
22.500.000
22.500.000 23.312.525
23.312.525

Ver discriminación en las siguientes notas:

1 deudores comerciales: A 31 de diciembre de 2020 corresponde al saldo de la cartera de
clientes de venta de mercancías, realizados en el desarrollo de sus operaciones, de acuerdo con el
objetivo social de la misma.
2 deterioro de Cartera: Se reconoce como un gasto en los resultados del periodo, sin
embargo, aún deteriorados, la empresa espera recuperar los montos relacionados a estos valores,
ya que se ha realizado un acuerdo de pago con el cliente y se espera recaudar dicha suma para el
siguiente periodo. Durante el periodo correspondiente a 31 de diciembre de 2019 se reconoció
un deterioro de Cartera de $ 2.500.000 y en el periodo que comprende 2020 no se reconoció
dicho deterioro.
3 anticipos de Impuestos: Este Rubro incluye el valor de las retenciones en la fuente,
practicadas por los clientes, montos que son cruzados posteriormente con el valor determinado
en las respectivas declaraciones tributarias. El saldo a la fecha de corte de la información
financiera está conformado por $ 812.525.

2019
2019 2020
2020
INVENTARIOS
INVENTARIOS -- MATERIA
MATERIA PRIMA
PRIMA 10.1
10.1 56.000.000
56.000.000 57.000.000
57.000.000
INVENTARIO
INVENTARIO-- PRODUCTO
PRODUCTOEN ENPROCESO
PROCESO 10.2
10.2 1.500.000
1.500.000 7.483.333
7.483.333
INVENTARIOS
INVENTARIOS -- PRODUCTO
PRODUCTOTERMINADO
TERMINADO--ZAPATOS
ZAPATOS 10.3
10.3 44.030.000
44.030.000 22.765.000
22.765.000
101.530.000
101.530.000 87.248.333
87.248.333

NOTA 2 – IVENTARIOS
La empresa bajo el rubro y clasificación de inventarios no ha reconocido provisiones de valor
neto realizable sobre los saldos de inventarios o perdidas por deterioro del valor reconocidas o
revertidas en el resultado, por lo cual no existe perdida por deterioro de productos. De acuerdo
con el inventario físico realizado a corte de diciembre 31 del año 2020 los saldos están
conformados así:
1 inventario de Materia Prima: Corresponden a todos los materiales utilizados para la
fabricación de los zapatos como; Cueros, suelas, Material sintético, Pegamento y aditivos, hilos,
telas, Espumas y algunos lubricantes entre otros.
2 inventario de Producto en Proceso: Este corresponde a todos a todos los bienes
semielaborados y algunos rubros cargados en el periodo como mano de obra y gastos de
fabricación. La elaboración de productos durante el periodo 2020, fue nula según los conceptos
de los valores que a continuación se describen en esta nota; Se terminaron de realizar unos
procesos que venían del año anterior por valor de $ 750.000 y se cargamos a este inventarios
unos rubros por conceptos de Mano de obra por valor $ 800.000, Servicios públicos por $
133.333 y un valor por depreciación de maquinaria por $ 5.800.000 conceptos que como
podemos evidenciar son gastos fijos de producción sin la elaboración del calzado.
3 inventario de Producto Terminado – Zapatos: El Saldo corresponde al inventario de
productos terminados y disponibles para la venta.
NOTA 3 – PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
La Propiedad, Planta y Equipo se valoran a su costo de adquisición, menos la depreciación
acumulada y de las perdidas por deterioro que hayan experimentado. Adicionalmente, al precio
pagado por la adquisición de cada elemento. El costo también incluye en su caso los siguientes
conceptos:
a) Gastos de Personal relacionados directamente con las construcciones en curso.
b) Los desembolsos futuros que debe asumir la entidad por la necesidad u obligación de restaurar
el lugar en donde funcione algún elemento de las propiedades, planta y equipo. Para este caso se
reconocerá contablemente la provisión por desmantelamiento o restauración.
La depreciación se llevará a cabo por el método de línea recta y para este propósito a
continuación se detallan los principales elementos de propiedades, planta y equipo poseídos por
la Compañía y sus vidas útiles estimadas.
Tipo de Activo Fijo Vida Útil
Maquinaria y equipo 10 años

2019
2019 2020
2020
Maquinaria
Maquinariayyequipo
equipo $$58.000.000
58.000.000 $$53.970.000
53.970.000
Depreciación
Depreciaciónacumulada
acumulada -$
-$ 3.800.000
3.800.000 -$
-$ 5.800.000
5.800.000
Deterioro
Deterioro de
de propiedades,
propiedades,planta
plantayyequipo
equipo -$
-$ 230.000
230.000 00
53.970.000
53.970.000 48.170.000
48.170.000
El saldo de las propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre de 2019 y 2020 se detalla a
continuación:
Existen activos totalmente depreciados como se evidencia en los valores anteriores, los cuales no
han sido objeto de retiro contable en razón a que son utilizados actualmente por la empresa.
18. INFORME DE GESTIÓN

Periodo: 31 de diciembre de 2020.

Departamento: Gestión financiera de la empresa.
Empresa: Zapatos Freedom SAS
Introducción:
Mediante el presente informe llevaremos a cabo la presentación que está dirigida a la Asamblea
General de Accionistas sobre las actividades más relevantes ejecutadas durante el periodo 2020,
mediante porcentajes mostraremos la variación teniendo como punto de comparación el año
anterior.
Desarrollo del informe:
Los ingresos totales del 2020 fueron de $30.821.000 de pesos. Los costos del mismo periodo
fueron de $22.015.000 generando una ganancia bruta de $8.806.000.

Se presentan los valores del Activo Corriente del 2019 mediante una variación porcentual con
respecto al año 2020. Donde podemos identificar que nuestros inventarios tuvieron una rotación
con respecto a una venta generada restando estos mismos en un -14%. También se evidencian las
variaciones positivas del efectivo y equivalentes al efectivo en un 14%, los instrumentos
financieros de inversiones no tuvieron una variación, mientras que los deudores comerciales y
otras cuentas por pagar se mantienen en un 4% que lo representan anticipo de renta generada por
la venta realizada, saldos de cuentas por cobrar y el deterioro en cartera.
 ACTIVOS CORRIENTES

$250,000,000
$200,000,000 $29,127,465
$150,000,000 $0
$812,525
$100,000,000
$50,000,000 ($14,281,666)
$0
($50,000,000) Efectivo y
equivalentes al Instrumentos
financieros Deudores
efectivo comerciales y Inventarios
inversiones
otras cuentas
por cobrar
2020 2019 VARIACION

También cabe resaltar que los Activos No corrientes tuvieron en la propiedad planta y equipo
una depreciación con respecto al saldo inicial del 2019 representado en un -11%, mientras que
los instrumentos financieros en acciones no tuvieron ningún tipo de rendimiento de un periodo a
otro.

ACTIVOS NO CORRIENTES

$0
($5,800,000)
$60,000,000
$40,000,000
$20,000,000
$0
($20,000,000) Instrumentos financieros
inversiones Propiedad planta y equipo
neto

2020 2019 VARIACION

Los proveedores no tuvieron variación de un año a otro por esa razón se mantienen en 0%, las
cuentas por pagar nos presentan 1% que equivale a una retención practicada de una compra.
Donde se presenta un incremento considerable con un 84% es con los Impuestos gravámenes y
tasas donde vemos que se presentó un incremento correspondiente a un Iva generado
consecuente de una venta realizada.

PASIVO CORRIENTES

$20,000,000
$8,626,577
$15,000,000 $0
$25,000
$10,000,000

$5,000,000

$0
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos,
gravamenes y tasas

2020 2019 VARIACION

Dentro de los Pasivos No Corrientes no tenemos variaciones algunas desde el primer año al
segundo, pero debemos tener en cuenta que nuestras obligaciones financieras y laborales están
sin moverse, por tal motivo no sería sano para la compañía.

PASIVO NO CORRIENTES

$20,000,000 $0
$0
$15,000,000
$10,000,000
$5,000,000
$0
Obligaciones financieras
Obligaciones laborales

2020 2019 VARIACION

Y por último tenemos al Patrimonio donde observamos que los Aportes Sociales se mantuvieron
iguales, las Reservas se ve un incremento del 26% representado en pesos en $1.300.000 debido a
una distribución de la Utilidad del Ejercicio que disminuyo en un -75% valorado en pesos en
$23.000.000, que aumentaron la Utilidad Acumulada en un 34% en el 2020.
 PATRIMONIO

$300,000,000
$250,000,000
$200,000,000 $0
$150,000,000
$1,300,000
$17,100,000
$100,000,000 ($17,193,253)
$50,000,000
$0
($50,000,000) Aportes sociales
Reservas
Utilidad del
ejercicio Utilidad
acumulada

2020 2019 VARIACION

Problemas encontrados:

1. Baja rotación de los Inventarios.

2. Bajas Ventas.
3. Pasivos a empleados que no se redujeron de un año a otro.
4. Las obligaciones financieras no se redujeron.
5. No es sano tener dinero en bancos si no se atienden las obligaciones pendientes, lo
principal es pagarle al personal, después a los proveedores y ya al final se hace
repartición de dividendos.
6. No se evidencia rendimientos de las inversiones.
Conclusiones y recomendaciones:

Se logra evidenciar que la Compañía tiene unos inconvenientes que no logran ser sanos, pero son
situaciones que se pueden llegar a manejar teniendo la adecuada administración dentro de los
periodos futuros. Cabe resaltar que se cuenta con efectivo suficiente para suplir necesidades
laborales y financieras, esto permitirá tener alivio dentro de los entornos socio económicos que
nos rodean para futuros beneficios ya sean con créditos financieros.
También se conoció todos los movimientos que fueron de sustento para este informe, no se
desconoce ninguna actividad generada dentro de margen del 2020, se recomienda tener un mejor
control de los inventarios, su utilización y control generarían un mayor impacto económico que
beneficiaria a todos dentro de la organización. Se podría comenzar a implementar gastos de
publicidad para generar mayores ventas, o abrir un punto de venta virtual, donde se manejen los
despachos a solicitud explicita de cliente y no recibir novedades de devoluciones que afecten
nuestros ingresos al final de cada periodo.
 19. VENTAJAS O DESVENTAJAS QUE TIENE LA EMPRESA SI SE UNE A OTRA,
Y PRESENTA LA CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

La empresa zapatos freedom S.A.S. se encuentra analizando la opción de adquirir una planta de
procesamiento de cuero con el fin de disminuir su costo de producción y de tal manera obtener
mayor rentabilidad.
Si la compra de dicha empresa se lleva a cabo será necesario presentar estados financieros de
manera consolidada con la información de ambas empresas, lo cual nos brinda las siguientes
ventajas y desventajas:

VENTAJAS
VENTAJAS DESVENTAJAS
DESVENTAJAS

*PODREMOS
*PODREMOSMEDIR
MEDIRLOS
LOSRESULTADOS
RESULTADOSDE
DEMANERA
MANERA
CONJUNTA
CONJUNTAOOINDIVUDUAL
INDIVUDUALSEGÚN
SEGÚNSEA
SEANECESARIO.
NECESARIO.
*SON
*SONPREPARADOS
PREPARADOSPARA
PARAUNA
UNAEMPRESA
EMPRESA
*AL
*ALSER
SERHOMOGENEA
HOMOGENEAAL
ALINFORMACIÓN
INFORMACIÓNES
ES CONTROLADORA
CONTROLADORAYYSUS
SUSRESPECTIVAS
RESPECTIVAS
POSIBLE
POSIBLEREALIZAR
REALIZARANALISIS
ANALISISCOMPARATIVOS
COMPARATIVOS SUBSIDIAROAS,
SUBSIDIAROAS,POR
PORENDE
ENDEEXISTEN
EXISTENALGUNOS
ALGUNOS
ENTRE
ENTREUNA
UNAEMPRESA
EMPRESAYYOTRA.
OTRA. EXISTEN
EXISTEN ALGUNOS ASPECTS LEGALESQUE
ALGUNOS ASPECTS LEGALES QUENO
NOSERÁN
SERÁN
TENIDOS
TENIDOSEN
ENCUENTA.
CUENTA.
*SE
*SEPUEDE
PUEDEOBTENER
OBTENERUNAUNAVISIÓN
VISIÓNMAS
MASGLOBAL
GLOBALDEL
DEL
NEGOCIO EN SU TOTALIDAD, LO QUE APORTARIA
NEGOCIO EN SU TOTALIDAD, LO QUE APORTARIA
BASTANTE
BASTANTEEN
ENELELDISEÑO
DISEÑODEDEESTRATEGIAS
ESTRATEGIAS *ALGUNOS
*ALGUNOSDETALLES
DETALLESPUEDEN
PUEDENPERDERSE
PERDERSEAL
AL
EMPREASRIALES.
EMPREASRIALES. MOMENTO
MOMENTO DE LA CONSOLIDACIÓN,LO
DE LA CONSOLIDACIÓN, LOQUE
QUECREA
CREA
UN
UNRIESGO
RIESGODE
DEPRESENTACIÓN
PRESENTACIÓNENGAÑOSA.
ENGAÑOSA.
*SE
*SEPUEDEN
PUEDENTOMAR
TOMARDESICIONES
DESICIONESREFERENTES
REFERENTESAALA
LA
FISCALIDAD
FISCALIDAD DE CADA UNA PARAUN
DE CADA UNA PARA UNMEJOR
MEJOR
APROVECHAMIENTO
APROVECHAMIENTODE DELOS
LOSPOSIBLES
POSIBLESBENEFICIOS.
BENEFICIOS.
 20. CONCLUSIONES.
En los últimos meses obtuvimos un conocimiento optimo acerca de la elaboración de los
diferentes estados financieros mas usados por las empresas en la actualidad, según la normativa
legal vigente.
Logramos comprender la diferencia entre los estados financieros de propósito general y
especifico, la estructura para la elaboración de estos, información a revelar y los diferentes
métodos.
Gracias a ello nos sentimos listos para afrontar el siguiente paso, el cual es poner en practica todo
este conocimiento en la vida real.
 21. BIBLIOGRAFÍA

CASTRO, J. (2019). POLITECNICO GRANCOLOMBIANO - FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y

SOSTENIBILIDAD. Obtenido de https://a8994-7440360.cluster51.canvas-user-
content.com/courses/8994~13328/files/8994~7440360/course
%20files/E3/assets/WK_xTwwGYy2u-Zyr_1BTrSxsdd8SU-sPW-lectura-20-fundamental-203.pdf

CASTRO, J. (2019). POLITECNICO GRANCOLOMBIANO - FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y

SOSTENIBILIDAD. Obtenido de POLITECNICO GRANCOLOMBIANO - FACULTAD DE NEGOCIOS,
GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD: https://a8994-7453360.cluster51.canvas-user-
content.com/courses/8994~13328/files/8994~7453360/course%20files/E4/assets/zHLZ_-
7UDlPX8ZEL_sk0y_dnbOaLH_5nF-lectura-20-fundamental-204.pdf

CASTRO, J. (2020). POLITECNICO GRANCOLOMBIANO - FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y

SOSTENIBILIDAD. Obtenido de POLITECNICO GRANCOLOMBIANO - FACULTAD DE NEGOCIOS,
GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD: https://a8994-7459039.cluster51.canvas-user-
content.com/courses/8994~13328/files/8994~7459039/course
%20files/E6/assets/WKaZpLSKKZtsUYP1/Lectura%20fundamental%206.pdf

CASTRO, J. (2020). POLITECNICO GRANCOLOMBIANO - FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y

SOSTENIBILIDAD. Obtenido de POLITECNICO GRANCOLOMBIANO - FACULTAD DE NEGOCIOS,
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HURTADO, J. (2019). POLITECNICO GRANCOLOMBIANO - FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y

SOSTENIBILIDAD. Obtenido de https://a8994-7449913.cluster51.canvas-user-
content.com/courses/8994~13328/files/8994~7449913/course
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MODAES. (2020). MODAES. Obtenido de MODAES: https://www.modaes.es/entorno/la-fabrica-de-nike-

744-centros-de-produccion-y-un-millon-de-trabajadores-en-43-paises.html